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商务部管理制度2014.2.17.doc
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4、能三、成本部成员岗位职责四、成本管理 五、实施细则第一章总则第一条 目的为了规范公司成本部的工作章程,提高公司对项目成本费用核算水平,控制成本费用支出,提高经济效益,结合公司实际情况,特制订本办法。第二条 适用范围本制度适用于公司对于总包工程项目管理工作。第二章 成本部管理职能第一条 商务部管理职能1、目标成本管理健全和完善包括目标成本管理、动态成本管理、责任成本管理,实施项目各阶段成本监控,保证公司成本目标的实现。2、招投标管理建立与公司发展战略和产品策略相适应的招标管理平台,健全和完善公司招投标管理制度,明确流程、职责边界及控制节点,指导、协助和监督公司各项目招投标工作的组织实施。3、合约
5、管理健全和完善项目标准合约管理框架,规范各项目合约框架的编制和执行,引入公司法务参与审查合同内容,全面监管公司各项目合同的订立、变更和履行。4、预结算管理健全和完善公司预结算管理制度,特殊情况下引入第三方参与工程预、结算的监督和审核,加强工程全过程造价控制工作,提出项目各阶段成本和控制建议,组织实施进行工程成本水平分析、项目后评估等相关工作。5、采购管理建立与公司发展战略和产品策略相适应的工程类采购管理平台,健全和完善公司采购管理制度,明确采购流程、职责边界及控制要点,优化公司资源整合能力,指导、协助和监督各项目采购的组织实施。组织战略采购和集中采购工作的实施,配合健全公司产品标准化体系。第三
6、章 成本部成员岗位职责 第一条 (土建、钢筋、安装) 预算员的工作:1、工作积极、主动、有热情,准确、有效地完成自己的本职工作和领导所交代的任务。2、熟悉掌握国家的法律法规及有关工程造价的管理规定,精通本专业理论知识,熟悉工程图纸,掌握工程预算定额及有关政策规定,为正确编制和审核预算奠定基础。3、审查施工图纸,参加图纸会审和技术交底,依据其记录进行预算调整。4、协助领导做好工程项目的立项申报,组织招投标,开工前的报批及竣工后的验收工作。5、工程竣工验收后,及时进行竣工工程的决算工作,并上报领导签字认可。6、参与采购工程材料和设备,负责工程材料分析,复核材料价差,收集和掌握技术变更、材料代换记录
7、,并随时做好造价测算,为领导决策提供科学依据。7、全面掌握施工合同条款,深入现场了解施工情况,为决算复核工作打好基础。8、工程决算后,要将决算单送审计部门,以便进行审计。9、完成工程造价的经济分析,及时完成工程决算资料的归档。10、协助编制基本建设计划和调整计划,了解基建计划的执行情况。第二条 商务经理的工作:1、调整、调动部门人员的工作积极性,合理有效安排工作量及工作休息时间。2、编制各工程的材料总计划,包括材料的规格、型号、材质。在材料总计划中,主材应按部位编制,耗材按工程编制。3、负责编制工程的施工图预算、结算及工料分析,编审工程分包、劳务的结算。4、编制每月工程进度预算及材料的调差并及
8、时上报有关部门审批。5、审核分包、劳务的工程进度预算,预算员认可工程量。6、协助财务进行成本核算。7、根据现场设计变更和签证及时调整预算。8、在工程投标阶段。及时、准确做出预算,提供报价依据。9、掌握准确的市场价格和预算价格,及时调整预、结算。10、对各劳务层的工作内容及时提供价格,作为决策的依据。11、熟悉图纸、参加图纸会审,提出问题,对未发现的问题负责。12、参与劳务及分承包合同的评审,并提出意见。13、建好工程的预、结算及进度报表台账,填报有关报表。第三条 商务部的管理:1、给项目各个部门做好合同交底,让每个部门明确各个分包的工期要求、质量要求、进度要求、付款方式及承包范围,防止分包向我
9、们签证和索赔;对多家分包的交叉作业,同工程部、技术部一起制定可行的方案、制度(分清各方的工作范围和责任划分),并写入合同条款里面,作为后期结算的相关依据;2、和工程部、技术部做好签证,并让项目各个管理人员了解和掌握怎么办签证以及签证的程序;(建议工程部在现场发现有甲方签证时,立即通知监理、设计、甲方等相关单位,并通知商务部人员到现场;对于分包签证工程部要尽量回避,注意不能在现场签字认价,只确认事实)3、审核工程部、物资部上报的材料计划,并及时审核上报量。对多上报的量进行分析,审核是否合理并给予协调和解决,控制现场的材料使用从而防止浪费;4、及时和技术部进行沟通,掌握我方的方案内容。对方案的编制
10、以及实施提意见(从技术、现场施工、商务方面考虑)从而增加创效;5、很好地和工程部、技术部协商和商讨现场施工能否改变施工方法,用最优施工工序做出符合规范、要求的工程,从而降低项目成本;6、和物质部一起商讨分包的材料使用,对分包实行限量领用和使用。对超用的材料根据合同要求进行扣款,对节省的材料可以考虑适当的奖励;对材料的价格和物资部随时沟通,了解市场信息价并进行多家报价审核,做到质足价低;7、对甲方的合同进行透切的掌握,尽量寻找合同的漏洞,进行签证和索赔从而增加创效;(建议项目上成立一个合同讨论小组)8、随时和甲方、监理、设计沟通,及时掌握有用信息从而很好的进行下步工作的开展和进行;第四章 成本管
11、理 第一条 总体原则(一) 成本和费用管理工作是公司生产经营管理的核心内容,必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是:通过预测、计划、控制、核算、分析和考核,反映企业生产经营成果,挖掘降低成本潜力,努力降低产品成本;(二) 成本管理的主要任务:(1) 加强和完善成本和费用管理的基础工作;(2) 正确掌握成本和费用开支范围和标准,合理划分产品成本界限;(3) 进行成本预测,参与生产经营决策,实行主要产品的目标成本管理;(4) 编制先进可行的成本计划和增产节约计划,组织制订降低成本的措施;(5) 分解成本和费用指标,控制生产耗费,落实成本管理责任,实行分级归口管理;(6) 准确、及时核算产品成
12、本,控制和监督成本计划和费用预算执行情况,进行成本和费用分析;(7) 各级成本管理的责任承担者,都必须作到责任内容清楚,职权范围明确,考核奖惩分明,贯彻责、权、利三结合。第二条 引用流程(一) 目标成本制定流程;(二) 目标成本调整流程;(三) 目标成本分解流程;(四) 目标成本调整流程;(五) 成本核算流程。第三条 基础工作内容公司应在总经理和财务总监的领导下组织各职能部门,认真作好成本和费用管理的基础工作。其主要内容是:定额管理、原始记录与台账、计量验收、内部价格体系、内部经济核算制。第四条 定额管理(一) 各部门对各种原材料、工具、燃料动力的消耗,以及劳动工时、设备利用、物资储备、流动资
13、金占用、费用开支等,都要制订先进、合理的定额,并定期进行检查、分析、考核和修订(二) 在定额制订过程中应遵循以下原则:(1) 要考虑企业生产发展、经营管理水平提高的要求,同时兼顾企业目前的生产能力和管理现状,使定额既先进又可行;(2) 要保持定额相对稳定,以利调动职工积极性,使分析和考核建立在可比基础上。但随着企业生产技术进步和管理水平的提高,对已不适应的定额应适时地进行补充和修订;(3) 要注意各种定额之间的内在联系,防止相互脱节,彼此矛盾的情况出现;(4) 要采取相应的组织措施,定期检查分析,保证定额的贯彻执行。第五条 台账(一) 各单位应根据生产和管理的实际情况,建立、健全本单位的台账;
14、(二) 库房的台账,应能反映材料的收、发、领、退等物流过程。包括:材料、物资验收入库单、出库单、采购申请单、退料单、物资盘点报告单等的保管,并作好材料仓库台账的记账工作;(三) 劳动工资方面的台账,应能反映职工人数、调动、考勤、工资基金、工时利用、停工情况、有关津贴等项的实际发生情况;(四) 设计及工艺方面的台账,应能反映产品设计改动、工艺路线变化、工时材料定额变动等项的实际发生情况;(五) 生产方面的台账,各工序都必须建立起自己的台账,应能反映产品在本工序或本班组中原材料投入至产出的过程,能反映原材料消耗、半成品/产成品交接、废品、工时等情况;(六) 设备管理方面的台账,应能反映设备验收、交
15、付使用、维修、封存、调拨、报废的情况;(七) 动力消耗方面的原始记录,应能反映根据各计量仪表所显示的水、电、汽等实际耗用量;(八) 应指定专人负责台账的记录工作,原则上职能部室由部门负责人负责台账的录入工作,工地各班组由各班班长负责本班组台账录入工作,如有特殊情况可指定其他人负责台账的记录工作,并在财务部备案,工地台账一周至少上报一次,职能部室根据实际工作情况而定。第六条 计量验收(一) 各单位应建立健全各项财产、物资的计量验收制度,并保持计量工具的准确性,对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收发和转移,都必须进行计量、点数和质量验收;(二) 入库验收。材料运达仓库或车间后,库管员根据发票
16、或合同所列的品名、规格和数量,分别采取点数、过磅等适用的计量折算方法,准确计算数量,经检验部门或生车部门质量检定后,按实际合格数量入库。(三) 对于在产品、半成品在各个项目工地之间或本项目多个仓库内部的转移,应根据工艺流程记录的凭证,经质量检验合格后进行点数、交接。在产品报废或短缺,应及时查清数量和原因,填制有关的原始凭证,以保证投入、产出数量记录的准确性和连贯性;(四) 对于车间完工的产成品,经检验合格签证后,填制入库单转入成品库房。第七条 成本预测(一) 成本预测应在生产预测和选择最佳经济效益方案的基础上进行,并以目标成本控制产品设计、工艺技术和生产的耗费,实现产品的最低成本;(二) 成本
17、预测的基本内容是,根据生产经营目标确定成本预测对象,收集整理成本数据和历史资料,分析可能影响成本水平的因素,提出降低成本的方案,根据目标利润、生产发展及消耗水平,测算目标成本。第八条 目标成本制定方法目标成本预测公式:目标成本目标结算值 预计应交税金 目标利润; 对企业的目标利润,可根据企业计划销售利润率或资金利润率,结合期间费用水平计算确定,也可按企业的方针目标测算。第九条 目标成本的调整各单位根据实际执行情况,若如由于生产能力的限制或客观因素的限制,目标成本完成不了,要及时提出目标成本调整申请,并说明调整的理由、执行中存在的问题、调整科目与金额等,报相关领导审批。第十条 成本计划定义成本计
18、划是企业生产经营总预算的一部分,它以货币形式规定企业在计划期内产品生产耗费和各种产品的成本水平以及相应的成本降低水平和为此采取的主要措施的书面方案。第十一条 台账成本计划编制原则(一) 为了保证产品目标成本和企业经营目标的落实,企业必须在制订降低成本措施,综合编制企业各专业计划的前提下,编制成本计划,组织企业内部的成本管理;(二) 编制成本计划应进行反复试算综合平衡,使其具有可行性、先进性与完整性,避免随意估计,产生保守或冒进偏差。第十二条 成本计划编制依据(一) 成本降低指标;(二) 计划期内企业的生产、劳动工资、物资供应、技术与工艺管理等计划;(三) 计划期内原料及主要材料、工艺性辅料、燃
19、料、工具等现行消耗情况和劳动工时情况;(四) 计划期内各生产部门的费用预算;(五) 上期成本水平和成本分析资料。第十三条 成本计划编制步骤(一) 作好准备工作。财务总监组织各部门收集整理各项基础资料和历史资料,掌握计划期内原材料、工时定额、工艺技术改进等方面的变化情况,研究降低成本的具体措施;(二) 进行试算平衡。财务总监组织开展生产、供应、销售、资金、费用等方面计划试算的综合平衡;(三) 正式编制计划。根据综合平衡后确定的成本指标,如主要产品单位成本、可比产品成本降低率等,财务总监领导编制正式成本计划。第十四条 成本分级归口管理各单位应将成本计划和目标成本的各项指标细化,层层分解,实行成本分
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