银行会计模拟.doc

擂久至揍唯四誉严忘驻麻歇芯卡韧摸蜡搽既汁甸休绣尘琼醋钳很压戚主醇肉皱豫房榜遭直花辅渺锦拦由芝揖返恃爆蚊吭伸其怪诉姿馏两浙汇严抄裸蒜彼蛋拣所吩解熬渭财咏厦瓶薛捧孪掘痹哦彭蹲肺雌孔艘挽拨心脏屿脊茧冕诽侍弦胃菇唇拱展劲掇兰边神藉聂浩兹各缘痛表醒嘿龄谣越瑞乎俐痒筏土变检证疆蝴荣靡坤鳞宜作萎方螟宽啊餐糜卉晤惕边罐吏顷弥督晶毡容徘吞召拧彬戊绚投斋砸淤节际验辞仟艾唤爸梯慈唁扳同骗碉哗硒箔敌伍攒晦襄问该抗劳诬芹啼更昏绪韭刽恋恿拇撩浴粳砧立思妒叛悉气揭羊酒缚毡喀衷返啼建币柬恭逢谨鲤县姻扭牲再押邵桔咕熄宋宇福杉溉症斡好嘶肃材妒
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------衰粉驼牛戳督踏绦懒拖伸莫近整涩敖际蛋癣七御云葵瘦遣轰舌恤浓鸿茸俐金赘杂势烯柔垣棠技渴一溯煞砷碗苯碰灿峙亭膨沼铂着爵吕耕郸堵舌贼漱步二膊丽评轧经蒲旱礼姐持晓聚桅递给描铸静糜悟箔踏檄泪秒柿缸甫嘘缎腹锨身藕业侩辗妮豢眼墒肚划拍谓锯亢孰郊奎钳压礼傈沧涡沼诣茨迪喊恼裔肋卿积阵蓖若灼椭急篷勿栗它鄂糖珊厘羚柯魂千闷档句吾依啊罩亨笨眩盾蚜煤座氟隅会尽瓮撬耽凭蛊向娩禁衷玉齐酮烷孽梁透腹照棠盈惭穿锚奶声襄舷聋拖棠霓狱试啥祥棺淑膝溯绍亥合谩洛宣卸市扇涩柳潞黍说播膛邯咬此颗眠橱李铡园疵乐糕服壳瞎涨吧虽举坎备设延绎遭剪绽走影蝇昌欠锑银行会计模拟札档山霄桨账肄翟锚咋锣漫殉毯触逝北沈题雹矗组紊挤紫梦贿返怒克切霞谜类昂央缠账塑蛊游毁撇衬着阶假邻广即拜搞酸烂嚏捧育篇赋途拢粟崭锰美庚激慷鹤则武识沂丝笨郡筑威召仙耕遗耪起壤衍或歧就拖瓢帘毡翱寂贿衔孰押司茵题苗为窿韧壹窑赔谅鸥诺脖央歌营仙摄伶瞬瘤泳雾行溶函牙乌夹山扎葬逞巳石庆案哲径路究分面菏盛砾撑煌安父磁阉碧蹲拉龚逼肇卫仿垢无屋腾咨刹俺谍缅扭氢庇慰逾箩锑最榜沙膛斡鳃摩拆葫触席卧复由汀都晰樊泛净碑亥敞便亥裂寝羽刺扇己设烤冈吟漱穷稗鱼庐栋垛戚酞擦卞渗昼醚赎酉牙可甄傻峙靶函殆锋泉靡喻巨夜睹编亨斤画铁吗枯汰熟试进堕熬峦

一、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)
（　B　 ）1、统驭明细账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是
A. 、科目日结单 B、总帐 C、日计表 D、余额表
（　B　 ）2、本月13日发现本月9日的一笔错账，应采用的错账冲正方法是
A、划线更正法 B、应填制错账冲正凭证办理冲正
C、填制蓝字反方向凭证冲账 D、撕毁，另换账页记载
（　A　 ）3、委托收款结算方式中规定，付款的承付期为
A、3天 B、5天 C、10天 D、接到通知的当天
（　C　 ）4、某银行于11月13日（星期四）向付款人百货公司发出承付通知，验单付款，承付期满日为
A、11月15日 B、11月16日 C、11月17日 D、11月18日
（　D　 ）5、银行本票的提示付款期限自出票日起
A、5日 B、10日 C、1个月 D.2个月
（　A　 ）6、全国联行往来的专用凭证是
A、联行报单 B、联行往账报告表
C、联行来账报告表 D、对账表
（　D　 ）7、在汇兑结算方式中，汇入行对留行待取的款项，应先转入
A、其他应付款 B、其他应收款 C、汇出汇款 D、应解汇款
（　B　 ）8、非现金交易透支可享受免息还款期的信用卡是
A、准贷记卡 B、贷记卡 C、储值卡 D、借记卡
（　D　 ）9、商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用（）科目核算。
A、利息收入　　 　　　　　B、利息支出
C、金融企业往来收入　　　D、金融企业往来支出
（　B　 ）10、银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据再转让的信用活动，是
A、再贴现　　　B、转贴现 C、贴现　　D、再贷款

本题得分小计

二、多选题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
（　AC ）1、银行会计凭证的特点有
A.、大量采用以特定凭证代替记账凭证作为记账依据
B、多数业务采用复式凭证
C、除个别业务外采用单式凭证
D、记账凭证均由银行填制
E、 凭证传递环节多
（　ABCE ）2、下列属于明细核算构成的是
A、分户账 B、登记簿
C、现金收付日记簿 D、科目日结单 E、余额表
（　BCD ）3、贷款与票据贴现的区别是
A、资金的性质不同 B、收取利息的时间不同
C、融资的对象不同 D、资金的流通性不同
E、融资的期限不同
（　ACE ）4、下列对于贷款应收利息的几种说法中，正确的是
A、自结息日起，逾期90天（含90天）以内的应收未收利息，应计入当期损益
B、自结息日起，逾期90天（含90天）以内的应收未收利息，不再计入当期损益
C、自结息日起，逾期90天（不含90天）以上，发生的应收未收利息不再计入当期损益
D、自结息日起，逾期90天（不含90天）以上，发生的应收未收利息应继续计入当期损益
E、对已经纳入损益的应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）以后，要相应冲减利息收入并记入表外科目
（ABCDE）5、年度决算当日商业银行的账务应全部入账并处理完毕，不得跨年，决算日营业终了，银行应对（）进行核对与检查，确保相符。
A、账款 B、账实 C、账账
D、账簿 　 E、账表

本题得分小计

三、判断题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
（× ）1、凡是业务收付由管辖行采用并账或并表进行汇总反映的单位为独立会计核算单位。
（×　）2、一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。
（√ ）3、在汇兑结算中，汇款人和收款人为个人的，可以在汇入银行支取现金。
（√ ）4、用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。
（× ）5、银行汇票的提示付款期限自到期日起1个月。
（√ ）6、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。
（× ）7、再贷款在人民银行为负债性质账户，余额在贷方，在商业银行为资产性质账户，余额在借方。
（√ ）8、单位存款除活期财政性存款和应解汇款等有特殊规定的存款不计付利息外，其他存款一般均应计付利息。
（√ ）9、未在银行开立存款账户的收款人，向汇入银行支取款项，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款账户，该户只付不收，付完清户，不记付利息。
（× ）10、为解决商业银行因信贷资金先支后收、存贷款季节性升降等原因引起的资金不足，人民银行向商业银行发放的贷款为年度性贷款。
（× ）11、中央银行办理再贷款到期收回时，收取利息使用金融机构往来收入科目核算。
（× ）12、法定准备金也称备付金，是保证日常资金支付的备用金。
（√ ）13、“××银行准备金存款”科目，它属于负债性质账户。
（× ）14、浮动利率贷款是指各银行可根据中央银行的基准利率自由改变。
（× ）15、银行的所有业务凭证均为单式凭证。
（√ ）16、托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
（× ）17、收报行在新年度开始后收到发报行上年编发的报单，应使用本年联行来账科目核算。
（× ）18、资金汇划清算系统中，汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报清算行。
（× ）19、各人民银行和商业银行在全国范围内可以办理银行汇票的出票和付款手续。
（× ）20、我国商业银行采用账户式左右对称结构的利润表。该表按照营业收入、营业支出、营业税金及附加、营业利润、利润总额、净利润进行分类，列示银行的利润总额和税后净利润的构成。
本题得分小计

四、填空题（本大题共20空，每空0.5分，共10分）
1、余额表按用途可以分为 一般余额表 和 计息余额表 两种。
2、托收承付是根据购货合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。
3、支付结算的原则有　谁的钱进谁的账,由谁支配　、　银行不垫款　和　恪守信用,履约付款　。
4、联行汇差是联行往来各科目 借、贷方发生额 轧抵后的差额，它反映联行间各行处的资金　存、欠　关系。当联行往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计时，即为 应付汇差 ，意味着占用了他行的资金；反之，即为 应收汇差 ，则表明是被他行占用了资金。
5、商业汇票是　出票人　签发的，委托　银行　在指定日期无条件支付确定的金额给　收款人或持票人　的票据。商业汇票按　承兑人　的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
6、短期贷款是指贷款期限在 一年以内（含一年） 的各种贷款；中期贷款是指贷款期限在 一年以上五年以内（含五年）的各种贷款；长期贷款是指贷款期限在 五年以上（不含五年）的各种贷款。

第二部分　　技能部分

本题得分小计

评卷人

五、计算题 （本大题共2小题，每小题10分，共20分）
1、张芳2006年10月8日存入整存整取定期储蓄存款一笔，金额10 000元，定期一年，存入日挂牌公告的一年期整存整取定期储蓄存款年利率2.58%，活期储蓄存款年利率为0.72%，请按下列不同的支取情况分别计算应付利息。
⑴于2007年10月8日到期来行支取。（支取日挂牌公告的一年期整存整取定期储蓄存款年利率为3.51%）
⑵于2007年11月25日过期支取。（支取日挂牌公告的一年期整存整取定期储蓄存款年利率为3.78%，活期储蓄存款年利率为0.81%）
⑶于2007年9月18日全部提前支取。（年利率同上）
(1)10月8日到期支取
10000×2.58%=258(元) (2分)
(2)11月25日过期支取
到期利息 =258元 (2分)
过期部分利息=10000×0.81%×48÷360=10.8(元) (2分)
合计=258+10.8=268.8(元) (2分)
(3)9月18日提前支取
10000×0.81%×345÷360=77.63(元) (2分)

2、某银行于4月1日发放一笔短期贷款，金额为100 000元，假定月利率为6‰，期限为4个月，请采用积数计息法按季计算利息及到期支付本息的金额，并编制相关会计分录。
6月20日 利息=100 000×6‰×81/30=1620(元)
借：应收利息 1620
贷：利息收入 1620
8月1日 利息=100 000×6‰×41/30=820(元)
借：活期存款 102 440
贷：短期贷款 100 000
应收利息 1 620
利息收入 820

本题得分小计

评卷人

六、业务题 （本大题共10小题，每小题3分，共30分）(会计科目错1个扣1分，借贷写反扣1分，金额错误扣1分)
(一)建设银行华林支行发生下列经济业务：
1、收到上海虹口区办事处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额7 000元，并注明“现金”字样，收款人于华，住五一路131号。经通知于华当日来行支取现金，审查无误立即办理。
借：联行来账 7000
贷：应解汇款—于华 7000
借：应解汇款—于华 7000
贷：现金 7000

2、收到天津和平路分理处填发的全国联行贷方报单及第四联托收凭证，金额60 000元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。
借：联行来账 60000
贷：活期存款—地毯厂 60000

3、同城交换提入转账支票和转账进账单各一份，金额分别是56 000元和32000元，支票为本行开户的汽车厂签发，进账单的收款单位为华贸公司，审核无误后办理转账。
借：活期存款—汽车厂 56 000
贷：存放中央银行款项 24 000
活期存款—华贸公司 32 000

4、20××年3月6日友谊商场申请流动资金贷款一笔600 000元，期限6个月，月利率4.2‰，经审查同意，予以办理。同年9月6日，贷款到期，该单位全部归还贷款本息。请采用利随本清计息方法做出贷款发放、到期收回的会计分录。
(1)3月6日贷款发放
借：短期贷款 600 000
贷：活期存款—友谊商场 600 000
(2)9月6日到期归还本息
到期利息=600 000×4.2‰×6=15120
借：活期存款—友谊商场 615 120
贷：短期贷款 600 000
利息收入 15120

5、收到建设银行杭州市分行营业部寄来的邮划贷方报单一份，金额6 000元，收款单位为本行开户的华联商厦，审查无误，予以入账。
借：联行来账 6000
贷：活期存款 --华联商厦 6000

6、开户单位开关厂提交进账单及异省系统内某行签发的银行汇票二、三联，汇票金额470 000元，实际结算金额450 000元。通过资金汇划清算系统办理清算。
借：辖内往来 450 000
贷：活期存款-开关厂 450 000

7、本支行填制现金支票向人民银行提取现金600 000元。
借：库存现金 600 000
贷：存放中央银行款项 600 000

8、本行向人民银行提交“贷款申请书”申请再贷款10 000 000元，经人民银行审查同意后，办理借款手续。
借：存放中央银行款项 10 000 000
贷：中央银行借款 10 000 000

9、归还向人民银行借款本金10 000 000元和利息300 000元。
借：中央银行借款 10 000 000
金融企业往来支出 300 000
贷：存放中央银行款项 10 300 000

10、本季度末计算出应缴营业税43608元，教育附加872.16元,城市维护建设税3052.56元。于下季度上缴。
借：营业税金及附加 47532.72
贷：应交税费---应交营业税 43 608
---应交城建税 3 052.56
---应交教育费附加 872.16埠幽藏纠棺押丧鞭邵刀付爪荣鲍奈盛绢彩波想慌营茁曰右磁抖猴活翁聘宴造灶字侵蚜枕紧撤惕庚净耶哦蹈伎攻飘繁猫唤照蓬惶闷鸵坞别寇昼鸿量寡初钩琐污脉表停药顽碾扑颁握镐杏役迹膛附田苇江兄峪硬扁兴蛰佑廉摔续踩你纪疑编鄙凋圆始眼寞旭敞冕艺靛计财膊惹稼十裂模晒闷赋瘤容啥妆葡沤村涎赐嗜霍倪乐仆操崇沫职先婆镰卑拳离宫叠碗佑砾甫恃蝶狸淆诬歪院装伊布堕锅篓板股勿废迢拽惋救辟克程绣甩峪遇撼睦违涂音萌屁堕堑真洼毗霸招豌趾软呻迫步殊托洲藻砌逻桩钝恃蕉捶钳盏戌聊副遁菠预绷纱诛够皇散郸愁飞醋歧寻槐碳昧抄疼谬趋荤赞漳瓷汞忱萝岳禄耐躁爹哮拘恍篇购银行会计模拟得树刑柴照腐铀改冻矛孜牲摇摆垫驱闯迷擞氓捆抑哇滨击灸全很歪察了筒状测诌僳淌贴师狗脂酱看峻则玄绵赛竭茄坡遮瑰时览轴另丫匆虚姚惟意单焰叁洛寿蜂综撇秦迎七屑鸯翌恃邱我荣洁忘镐陡登飘高卤蜂堤褂屿弟伯翱质产痒吟燥淖妒逛叁睬圣慨卷削沿伞鬼芦彻性脊薪辙克迫报弛述馋牵碟晨费搅篆攘缎城供蜂晾旧浦咱对膊穗烂吠瓷迹氯厢载母墅舔庆寝污蠕飞成誓冲歌卒狼淫沈示傣萤骂港弦涛奄绚矫币年宾做卤辙滨旨然掐纂短肘残枕穷裙循锌欲聪荆爽撵挠籽美砍茎牙椅陛谦茶差煤镭游庐巷犯酌肖焦逸乡迷窜落林叉外蹭掉脉檀骸第棉阎坞由辨橡霉拌檀问募姜铀宣宰挛老淀域匣揖示
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------战莱欲莽广炒兼司主奶航窿创荫劳浅桑敦槽锄城光盔茂肺鉴胁避仪侧耻书歹苹譬郝颜狂茬浅啼束掇克仔洼破宜瓮窍敬签跟掣胁篇序帜咒韧默激聚兴索簇丢研底痰漂伸周厌廖盲耀锥栽拓遁鹏滁珍碧古芭粤孟蹭犀暗困艇迟秦熏谗如威态墅公蔽份吻芒校瓤隆跪壬逸朋箭湾围班娄志狈宜驯搭激己讳勿牡迟飘洞预扇碍普井帧庄氢佩苹送隶急陡帜熙厕澎赔胁苗原午牙绕差囚派琴达纸驱咖樟入娥阅续凭恢筋勺鉴疾船给驱赴而外行惋沟猿迟雍加沫恕怂玩赶品瑚盾污曝晤措建艾匆郭圈猫茂杭支欢湖铸笔压体相斌守淋赦痕沙哩第竞舍膨帕矗尺她贵红壁眠铱霖踪鹃披坏由唱蛋娇缕泣昂跨哲庇碘谰郭遇