XX县委派会计考核办法.doc

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《XX县农村信用合作联社委派制会计考核办法》

为督促委派会计切实履行职责，提高委派会计工作质量，充分调动委派会计工作积极性，有效发挥委派会计的管理和监督职能，促进委派会计工作制度化、规范化，根据《ＸＸ省农村信用社委派制会计暂行办法》、《XX省农村信用社关于加强财会内控机制建设的指导意见》、《ＸＸ县农村信用合作联社委派会计管理实施细则》，结合我县农村信用社实际情况，特制定本考核办法。
一、考核对象
全辖农村信用社委派会计。
二、考核内容
对全辖农村信用社委派会计的会计核算质量和会计监督质量进行综合考评。
三、考核依据
按照《XX省农村信用社委派制会计暂行办法》及《ＸＸ省农村信用社委派会计基本工作》规定做为考核依据，对全辖农村信用社委派会计工作进行综合考评。
四、考核办法
为充分发挥委派会计的管理和监督职能，有效防范操作风险，经联社主任办公会研究决定并报理事长办公会通过，对委派会计日常考核工作实行百分制考核，与岗位绩效工资挂钩。考核项目最低得分0分，不倒扣分，按季考核，按季兑现。
（一）劳动纪律及柜员管理（15分）
1、（2分）委派会计在日常工作中应以身作则，遵守各项法律、法规及信用社各项管理制度，服从信用社工作安排，协调好日常工作。凡委派会计日常无故旷工扣2分、联社组织会议迟到一次扣2分。
2、（2分）委派会计的请、休假必须经派驻社批准。请、休假1天的，由派驻社主任审批，同时报联社办公室备案；请、休假1天以上的，由派驻社主任审批后报联社主任审批。未按规定审批备案的一次扣2分。
3、（2分）安全管理。负责营业期间营业室的安全管理，做好账款钱箱交接；营业期间双人临柜；督促当日安全员保持报警安全系统正常运行，出现故障及时与相关部门联系维修，登记好营业网点安全日志，未按规定执行的一次扣l分。
4、（3分）柜员之间必须岗位分工明确，各负其责。如发现岗位分工不清的一次扣2分。柜员不得为其本人办理业务，每发现一笔扣1分。
5、（1分）建立考核制度，定期对柜员进行考核，应考核未考核或考核不真实的一次扣1分。
6、（1分）柜员交接必须严格按照制度规定进行，并认真登记。未按规定执行交接的一次扣1分，未进行登记的一次扣1分。
7、（4分）认真执行柜员卡及密码管理制度，柜员卡密码通用的，柜员卡未做到人离卡收的，柜员卡随便交由他人保管的，发现一次扣1分。
（二）会计基础工作（25分）
l、（5分）及时、准确、真实地报送相关科室报表及有关资料，报表间相关数字衔接一致。报送不及时、缺、漏报一份报表或资料扣2分。
2、（4分）正确使用会计科目，用错一个扣1分；违规使用会计科目混淆账务的，每发现一次扣2分。
3、（4分）各种账簿、登记簿设置齐全，记载规范。每缺少一种账簿或登记簿扣2分;内容记载不全或记载不规范的每处扣1分。
4、（5分）组织账务核算。账务核算应做到“五无六相符”、日清月结。发现积压账务、记账串户的每笔扣3分；出现结算事故、存款透支、账务不相符的一次扣4分。
5、（3分 ）会计凭证、账簿要素齐全，记载整洁。每缺一项要素每笔扣1分；随意更改凭证、账簿的每笔扣1分；不整洁的每处扣1分。
6、（1分）提供会计信息。为信用社主任准确、及时提供相关数据，未能履行职责的一次扣1分。
7、（3分）建立学习制度，制定学习、辅导计划。未建立学习制度的扣1分；学习、辅导缺少一次的扣1分；财务分析缺少一次的扣1分。
（三）会计监督管理（30分）
1、（3分）督促内勤人员按规定程序办理业务，发现未按规定办理业务的一次扣1分，导致异常情况的扣2分。
2、（3分）认真执行账户管理和存款实名制有关规定。未执行的发现一次扣1分；凡留有印鉴的账户，办理业务应执行折角验印，未执行的每笔扣1分；应由客户签字确认的业务凭证未经客户签字确认的，每次扣1分。
3、（4分）严格遵守结算纪律，现代化支付和同城票据要有真实业务活动，同时做到日清月结、及时对账，对往来业务不符的及时查明原因，确保资金安全。结算不及时的一次扣1分；对未收妥款进行结算、利用结算业务虚存虚收每笔扣1分。未及时对账或往来账不符每笔扣1分，不认真审查凭证造成错解、误解的款项每笔扣1分。
4、（1分）严格执行反洗钱制度，未认真及时对数据进行甄别、补录的扣1分。
5、（5分）严格遵守现金管理制度，做好现金额度和大额现金支取备案工作，连续三天发现超库存限额每次扣2分，大额现金支取未按规定审批发现一笔扣1分；坚持一日三碰库、每周查库一次。碰库、查库每缺一次扣1分；单据抵库、白条顶库一次扣2分。
6、（2分）票币挑剔整点必须符合人行制定的《不宜流通人民币挑剔标准》，不符合标准发现一次扣1分；现金收款发现假币不按规定收缴的，发现一次扣1分；对客户要求兑换的残缺污损人民币未按《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》进行办理的，发现一次扣1分。
7、（3分）审核报销凭证是否为正式发票，如不是每笔扣1分；对违反联社财务规定，擅自扩大联社规定或审批开支范围，应审批而未批，先斩后奏的，每笔扣2分。
8、（4分）对于查询、冻结、扣划款项或挂失等特殊业务必须按规定的程序办理，违反规定的每笔扣2分；应按月或季提取项目和上缴各项款项未按规定办理的每次扣1分；未按规定审批错账冲正传票和应收、应付款项列账等业务的，每发现一笔扣1分。
9、（3分）按制度规定进行业务授权。授权时未按规定随意授权的，发现一次扣3分。
10、（2分）发现的问题要及时督促整改。未及时整改或对营业网点重大违规问题知情不报的每次扣2分。
（四）会计档案管理（10分）
1、（2分）按规定及时装订、登记、保管各类档案（包括微机档案），装订不及时的一次扣1分，不按规定装订的一次扣1分。不按规定实行专人专库保管扣1分。
2、（2分）对已用账、表、凭证未按规定及时登记会计档案登记簿，每次扣1分。会计档案印章不全的一次扣1分。
3、（2分）会计档案未按年度顺序摆放，发现一次扣1分，已用账、表、凭证未按顺序摆放，发现一次扣l分。
4、（2分）会计档案保管不善，发现虫蛀、鼠咬和丢失的一本扣2分。
5、（2分）未按规定办理档案调阅手续擅自外借每次扣2分。
（五）信贷监督管理（10分）
1、（6分）对每笔借款完整性、合规性进行监督，受理不符合条件的贷款每笔扣0.5分。严格执行国家利率政策，严禁擅自抬高或降低利率，发现一笔扣0.5分。擅自调整贷款形态，发现一笔扣0.5分。贷款发放、收回不及时入账，发现一笔扣0.5分。
2、（2分）严格保管好抵质押物，保证抵押物的真实性。抵质押物在贷款未收回时已抽走，委派会计查库时未发现的，一笔扣1分。抵质押不足的，发现一笔扣0.5分。
3、（2分）系统录入及时、资料完整、操作安全。否则，每项扣1分。
（六）印、押、证监督管理（5分）
1、（3分）对重要空白凭证的管理要做到按规定领用、登记、保管、销号，不得离柜使用(贷款借据和收据除外)重要凭证。对重要凭证要做到销号(账)及时、手续完备。发现销号、登记不及时、账簿设置记载不全的每次扣1分；因管理监督不到位导致凭证遗失、缺联的每份扣2分；造成资金损失的按金额大小承担相应的经济赔偿责任。
2、（2分）印章、密押(机)、重要空白凭证视同现金进行管理，分管分用。发现印、押、证随意摆放，未分管分用以及联行结算一手清行为的，每次扣1分。
（七）电子设备监督管理（5分）
1、（3分）检查督促网点操作人员按正常开关机顺序启动和关闭各类电子设备（包括电脑、终端、网络通信设备、监控等，下同），保持电子设备的清洁干燥；负责各类电子设备的日常维护和保养，保证设备处于正常的工作状态；电子设备出现故障后，应保护好现场，做好记录，并及时通知联社微机管理或其他相关人员，不得擅自处理。未按上述规定操作的，每次扣1分。
2、（2分）监督辖内网点计算机的日常应用。禁止随意在工作机上进行与业务处理无关的操作；禁止在电脑中安装任何游戏程序；禁止使用外来存储介质或私自购买存储介质，违规操作的一次扣1分。
五、绩效工资兑现办法
委派会计的考核工作，由综合办公室、稽察部、计划财务部、会计结算部、信贷审查部、资产保全部、客户经理部、保卫部、信用社具体负责考核结果的确认。
季末由各部室、信用社针对考核办法涉及的内容报送考核结果，由会计结算部负责计算考核得分，根据得分计算绩效工资。
委派会计绩效工资=员工绩效工资×岗位系数×实际得分/100
注：若请事假、病假，休假期间绩效工资基数（员工绩效工资）按实际出勤天数计算。
六、附则
本办法由XX 县农村信用合作联社负责解释和修改。
本办法自2011年1月1日起施行。
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