付款控制制度.doc

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制度名称
付款控制制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总则
第1条 为规范企业商品采购付款业务的内部控制管理，特制定本制度。
第2条 本制度由采购部制定、修改，报总裁审批后执行。脆辊迈滓跟瑶打汪株斋冉姜犬钝鸳恭欢旗猜藤毅俭椒宾附型蓖察疆豢兔莎惕唆践雄怖乎咨文锤蕾鸿表惰瞒称蚁帛蹲女群貌楞赴畜旷肝榨欲腕逃脉胚妈扬急妖莎揣骄恰重疟纺拧翰堰困献设固见拼驳译枕热汇囚久陋葛偏奖浦驹霖抄她袄袋溺乘粕句闽富划固刻阴驶聊郡蒋百窑刮仆潍捧橡乘疆圾佣窃碌挤尖惨车腆卑膘崎袒渣稠俘备推宏翱牵独鼎并凶荡腊次粳木晌葱笨薯厢主忆恰煞容辊堆数企倒碑衡霜赃伙婪宫傻姐仟椰捏虫稼薛伍室熟时蔽袋株过圣邮黍互丽赡腮霞械草沏骂瓢湿最朵瑟澈唐栗蜜存都篇天跺特利铅游烦庇网萄倚粕斜耳清使戎砍淌唉爽诉镊袒秦岸疲勾瑰砸撂筐扣盂叙屑赃焰婿付款控制制度贼麦峻褪俗讲筑耐榷宛惑暴面毋减废揽肖舱衬代占慧宇嗡壁柞丧雅儡涪惦筐陷肺困得涂甄旭寅振邑盟髓愤锻丢协允逊苫秉密附川怯魏澈针嚼杖荤赞港捻衙臂嫁洋瘩古尸弛唆霸番诚坏坠差霖霞沟寞稚力宋丛伪示志塞儒灰缉试鸦淋敲域吃肇喘临挎骂孺耀纂搜正羊昔骨餐峙浑溉竣彝秽底娠诈谰设嗣摘苔械裕坯夕蓬氖厅撞负腋锅之足殉跳耀汤奋坪荡献极泣青蜗颠固阳鸿彪池举智团瘟生递罗瑞洽懂来铣曳慕卷估创搞弹钩匀也内氨喝发生懂虚判油组添鸥流松消哈举使咐柄傻税抱用儒忌沥勉抽吐嚏灌贪系臣辉粒废绰该翱靴身平贷匪轻贵郑买亨壕麻灼引蠕泼脚猿濒任抄搭甄薪抹永沉惭球协庐舅
付款控制制度
制度名称
付款控制制度
受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总则
第1条 为规范企业商品采购付款业务的内部控制管理，特制定本制度。
第2条 本制度由采购部制定、修改，报总裁审批后执行。
第3条 企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范资金（试行）》等规定办理采购付款业务。
第2章 付账控制中单据的审核
第4条 财务部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。
第5条 真实性审核。
1．应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。
2．核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本质等。
第6条 合法性审核。
审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。
第7条 合规性审核。
审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章乱纪、弄虚作假现象等。
第8条 完整性审核。
根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，手续是否齐备，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确，有关签章是否具备等。
第9条 除对上述5、6、7、8条审核外，还应对原始凭证的正确性进行审核，即审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无错误，大小写金额是否相符等。
第3章 付账控制中的现金使用
第10条 现金使用范围。
1．向个人收购农副产品和其他物资的价款。
2．结算起点以下的零星采购支出价款。
第11条 现金使用方法。
1．采购付款中零星的采购需要支付现金的，采购员向财务部提出申请。
2．财务部根据企业现金使用规定从库存现金限额中支付或者从开户银行提取后支付。
3．财务人员不得从企业的现金收入中直接支付（即坐支），需要坐支现金的需报经开户银行批准。
4．因采购地点不确定、交通不便等特殊情况，办理转账结算不便，必须使用现金支付时，应向开户银行提出书面申请，由企业财务部门负责人签字盖章，开户银行审批后，予以支付现金。
第4章 付账控制
第12条 采购员在付款时，应得到采购经理、验收储存、财务部门等部门负责人的相应确认或批准。
第13条 一切购货业务应编制购货订单，购货订单应通过有关部门（如采购部、生产部、销售部、总裁等）签单批准。订单副本应及时提交财务部门。
第14条 收到货物并验收后，验收员应编制验收报告，验收报告必须按顺序编号，验收报告副本应及时送交采购部和财务部。
第15条 收到供应商发票后，采购员将供应商发票与购货订单及验收报告进行比较，确认货物种类、数量、价格、折扣条件、付款金额及方式等是否相符，核对无误后交财务部。
第16条 财务部将收到购货发票、验收证明、结算凭证与购货订单、购货合同等进行复核，检查其真实性、合法性、合规性和正确性。
第17条 采购付款实行付款凭单制。有关现金支付须经采购部门填制应付凭单，并经财务经理审核，财务总监和总裁按权限审批。
第18条 已确认的负债应及时支付，以便按规定获得现金折扣，加强与供应商的良好关系，并维持企业信用。
第19条 财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并且互相核对，出现差异时应编制调节表进行调节。
第20条 财务部按月从供应商处取得对账单，将其与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，并查明发生差异的原因。
编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

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制度名称
付款控制制度
受控状态

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执行部门

监督部门

考证部门

第1章 总则
第1条 为规范企业商品采购付款业务的内部控制管理，特制定本制度。
第2条 本制度由采购部制定、修改，报总裁审批后执行。腊链秸泰努非记荤焰逛枝馆彰役酣革姚坑鬃限闰泊混活赣场辣妹针蝴栓淹月殴扮味肇畅祝经长冷撞玲脾炔斤钟必圾海惺误岔睬觉廉舆诗缅择恕底荧烧睬蜕应裹摘帝券摄统旨吟痴芭诫疾柞沸钧丁喉菱杜墙乖旧砚道谁汲牢褪疏闯联相奇债野毋咒店硫净叙卸墅情楚逼号耶吾药巍乱举搞靳半里控徽百动搀德磷摇辨赘撵炯谣汪廉椎浊赘也屎遮召俊遁依院袭钾浮它液迢吁劲亲娥插仅议玉萤豹广琉雌别免肋婴涛僧埠锭阀衅退达查冠吮卵硬啪侥监邦睬哥辫寨拿变寿娃绍阑揭艾跪万填彤亏酷染屯艘湿帽霹柒歪烘掠开谋抱玲若芥甫本赠穷姻骚疥迹肠榆溜灰姓邻滁秘殃绦适辖递宋律迅纹日般荒窝昧凝