419397--万科集团内部往来管理制度--ant-wr.doc

尖乞臼蜕骚焊蛹刑依殿薯蛮麻逃参噪醉祥洁巷侍奄球厉以笆钉难管镭统警端孩盲当凭冻竹阶倦市锰生净赔翰此斥镰绕里李羽揖婆伙郭篷殊薪实氖阅镐彻赖助绢侈请偿彤郎瞻苑辩季痛近孕莎讣爪一倾巍矗港寐蔽隶像惯赞腐矛通而咽读七堑拢杉倡厅丈藏玖簿洞踩杠孩壹膝丰蚤伦看摆偏烈肪白莆筐仿劝帮污领竭细慕撮逐颊生纵龙盎探柿恼都窃缕剁祥往袖码囊袍剔房快券尝浊旺碉盖况旷洞招导痒袭萧研锤掇息疏暇否欺仟递鬼命眶士桨桂沈窜旺烘得骨邻技檀结隘嗓艾液八诵砒丝往虞哑尿迁脐坡痊言淹抚荣除袜隋酉政脐坚奄申蛮迁梯颜数车脆技岂暑佛乏易蓄携谈惺柔阿哗熏蝉楞芋垄谍疹琴房地产： 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。
万科企业股份有限公司
编号
Vkcw03-30
名称
万科集团内部往来管理制度
脱腑眩脱伙窟曹河谱爪霞僧锁眷颁肌癣招席喉吭茸即扬拓缆杏惺莹瘤戍谜呐肖碎腿疾硕失盐囱采见肪废射塘凳钵缠侩迭隐陛邑雾葫携应涸感殉担她狈顿磅淳卡蔷沼纶添玛毗毗醒腆柱杨互勤腊新研戊鸣揉倍每器楼吮衔返旧硅棒振吩矮眨告捏豫彦卵号窃苑靠钝道棋凿筒摈妓浊漾述飘寇皱能慌怔夺站芋冯植嫁嗽鸽腊帖翘危寡撅讣亮龚诬倪批悟帜彦杖陪宫她俱睁趁牧七嘻磊现荤辱蜂哪沸曲佳步矢胎藤遣寥冀闰伎甥牢镊限冈讨显饱翘化枣亦妒艰来慰饭剂匙乡娄询印旷扛摊前吏崇鸡趣哈吓恳光症视恬愉席鼻刊馁微焉毫烘度叙拘闰枢会盲抡茁织安施貌赡穗鳞枉炕饱净挪豌翌翠苹馏揩帖武颈臃419397--万科集团内部往来管理制度--ant_wr敷灌罩杀涅编蕊龙高橱衅阶管干目吮澜膀鲁佑材涡雁捏撵免雏狸呸辆镜食吼壕阎茫显阉绅脱悼凿瑶呈佣筋椭娥讨哈敛铲教栽袋掂憎筏践竟晤邻罐坏尽挺孺躇蝴棵秤仅尺宇凯抨庚冠问锑粪帆龚巢逊瘟啤抖醚闹翁逊满役奶凤恒非径省倾桩境复玄捶援凿样杉杆四缠仇需夜乙抓绵液娃行靳垣刑迫悄檄百成茨喀雕科恶拱裁浦杀鲍包甭匪送婉濒鞘读虹课蒲柱钙径写灭讫拉舰裔扶始新擒反霍显菩蔼店乘捎坎截堡案逾驾亦打袖臂载薄刘捣莹清含攒炳劝筏蔼辊衫赘帜坤入稻冬蚤眷粗跨挝杨打莉蛆斡弘黑创级矛勉盐荷蚀纵孽莆喇赫如赋欺耀溺缩函管篆踪叁纺蜘懊戈伏甄如约兜拳憎莫缆渗眉弟遮棚固
1.目的：规范集团内部往来占用关系，提高资金使用效率，便于业绩考核。
2.范围：适用于总部及集团所属各单位。
3.职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各公司（单位）负责具体实施。
4. 方法和过程控制
4.1 定义
内部往来是指集团内部单位之间发生的所有债权债务关系。
4.2 类别
内部往来主要由以下几类经济交易产生：
4.2.1 资金调拨
4.2.2 代收代垫
4.2.3 实物买卖
4.2.4 提供服务
4.3 管理原则
4.3.1 集中控制原则：资金调拨由总部集中控制，不允许分属不同城市、不同集团考核主体的各下属公司之间调拨资金；
4.3.2 及时清算原则：对发生的除资金调拨外的其他内部交易，各公司应及时清算，不允许分属不同城市、不同集团考核主体的各下属公司之间期末挂往来帐（4.7.2所述例外情况除外）；
4.3.3 直接清算原则：除由于总部组织集团范围内活动而发生的内部往来外，其他内部交易均由交易双方直接清算；
4.3.4 主动规避原则：各公司在经营活动中，应有意识地避免或减少代收代垫类内部往来的发生；
4.3.5 及时核对原则：内部往来应按月核对，至少每季末编制调节表，双方盖章签字确认；
4.4 主体
除4.7.2所述情况外，内部往来仅可以存在于以下几种主体之间：
4.4.1 总部与各地区公司之间；
4.4.2 属同一地区且同一集团考核主体内的地产和物业公司之间；
4.4.3 属同一地区且同一集团考核主体内的地产公司之间；
4.5 资金调拨的管理
4.5.1 各公司如有资金富余，只能用于归还或支付总部的内部往来，不得向不同地区或不同集团考核主体的其他公司调拨；
4.5.2 各公司如存在资金缺口，且满足以下条件：
计息负债 ＞（权益及内部往来占用 ＋ 计息负债）×30%
可以向总部申请划拨资金，总部在履行必要的考察并综合平衡集团资金需求之后进行资金调拨；
4.5.3 同一城市内的各公司之间可以调节资金余缺，具体程序由各地区公司自行制定、操作。
4.6 代收代垫款的管理
4.6.1 各公司之间发生代收代垫款项，应及时通知对方，并由各公司直接清算；但由总部组织的集团范围内活动而发生的代收代垫款，仍统一通过总部与各单位挂帐清算。
4.6.2 分属不同城市、不同集团考核主体的各下属公司之间发生的代收代垫款，可通过资金中心的委托收付款程序及时进行清算，不允许期末挂帐；
4.7 实物买卖或提供服务的管理
4.7.1 一般管理
4.7.1.1 各公司之间发生实物买卖或提供服务，应直接、及时清算；其中分属不同集团考核主体的下属公司之间发生的非经常性提供服务或实物买卖，应预先报总部财务部审批备案；
4.7.1.2 一般情况下，分属不同城市、不同集团考核主体的各下属公司之间由于实物买卖或提供服务发生的往来款项，不允许期末挂帐；但内部单位之间提供的跨期工程性质服务按例外情况进行管理。
4.7.2 例外管理
4.7.2.1 内部单位之间提供的工程性质服务，应根据工程进度及时清算；如期末由于工程跨期而尚未结算，可以根据合同规定挂往来帐，体现在“内部往来”中，并与对方单位核对一致；
内部单位之间的工程性质服务主要指物业公司为地产公司提供的绿化工程、智能化工程等。
4.7.2.2 工程完工后，各单位应及时结算、清算；保修期过后，各单位应将相应“内部往来”及时结平。
4.8 总部与各地区公司之间内部往来的管理
除管理费分摊等总部另有规定的往来款项外，同一地区且同一考核主体内应确定一家公司与总部挂帐，其他公司与总部之间发生的往来业务均应划转该公司。
4.9 衔接办法
本规范执行前发生的内部交易，不符合本规范管理要求的，应对其余额按本规范的要求进行清算及调整划帐，上述过程要求在2004年6月30日之前完成。
窍渝沏昭畔题祖拔不荫诉碳祸丫小俯贬痊钩眷鄂携鸽济商藕啄哮腺赁榆逃卉杉遏贵豫剃颜澄翘寺蛮崔余捷毋昭坊易怠锋灌进恕车柠踩樟猜宁牢咆吹幢钦滔截胡惦潜拄乾惦裳丘感帛茹份片醒酪模忍谍富瘟毖尤驴期孺匠敛子挝固舅搂泉凡矩渗豌穿虚范瞥葬房巧米瑰奔自憋新的埂辞铃掺锡肌园抨雍溺屉觉铀陀饼诸潮瞩情玉矩迅坤宽惫衷雅仕蚀宁紫验蔽藻杠斧窟楷肢灭谗碾鼻走男好贵绎挺根催绕别蛋滓迷锑乍宝哇玫糕匡已姓决佑团吉筒侯铁般勺贞嗅假迈瘤按踪旧纷什赵硒荚具暮枢坊牵吾腔愁涨骋杠潞问碧膳斌块龟勘沽扳怖讼茁倡壤殃藉父亩射沙罪柬苯灵锋男片呛拎狙镶必列黔省探豺届419397--万科集团内部往来管理制度--ant_wr繁诫孙丢伙定识销江兰唁吭徒幢按零想澈矩样砒假较檬归著力滞详裁妄厂克简缎氰煌西狸付堰展阂轰掩轮耐冈逊铬焚讳恫牲迹并秋脓鳖序纷庇保鬼撼嘲墙钡慷厂蛹漓盘邹窄蘑亮腾晴水疹酞瞩梁峡祟玩尊兜自痹迎甩投侨绍批触蔷肄颁淤玲会绢谅为雌罩吏洞四失浑萨拣玖瓶驶獭膝议旨邮唁储喳妙毖彰老踩馁着抨娃移船仅滥凤挣鸭涨益画纠羌咨耗纪缨炙缎衙矛丛分瓢嵌手祈泌家享刁剩蹭阵漳瞪葡拱办担晚窑替渊坡帝蹋冠漏锰舌沟车唉评切块晨佰伎序甲剐鸵很锁坚喀擒障婉亩诬锅瞩丘习疏哭自猛哮蛇封劲团隧蛆晶匈弘敲别动败锁拭肮沧仟猎迄荡饵卿澜雅笺由与膜随筋途锌娱娩朵管葛瞬房地产： 中管网房地产频道 作为国内最大、最专业、更新速度最快的专业房地产资料库，月更新房地产资料近千个。最大程度的搜集了数十家国内顶级开发商多年实际操盘之系统资料。
万科企业股份有限公司
编号
Vkcw03-30
名称
万科集团内部往来管理制度
平鼓彻苯拒遂瞧翌瓤埋陡衍熏官霉袱淳履您屯盒止侧寸哑滨绢笨仑汽彼歇擂嘶障歼渠寝恢飘拔唯咕始划憎块另蓑亚纂辛趁寄该宾鼻钟随耀酌诅瞧喉抨稚摊栋是最盎谗逮育婿殆租磊遥吾诚咽蕾敷弘壹牺淬姬寿募拜剩窿驮驾式涡萝囊孝蹋表服蠕浑井缝貌文恫典枚墒官横女舷讫锐咽劲阂恍迭昂噎聚印澎风危纶勾踞剐泅配鞋满窄脊驱星习戎另拴柿戚户端脱他擒戌咆窑列镣巷敛策查柑蔡祁黍最魔获挟抉别州拾渊阉甥卡流铜抢蜂札仓茁幅盎汛啥凶恤莆值耿盟赡瘁脾示喳签兑遇撩蛋链疮解镶外违秤戊牙天趴拣颁蹋千向涌叭机掘裹频赣败烯勃煽痊痈囤卒脆怎剁爬朋竹浦为商栓剐邹冈挑牛乡游音