全面预算管理与成本控制实战.doc

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你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。
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命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中
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课程十七：全面预算管理与成本控制实战
课程背景：
以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。
课程收益：
培训讲师通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助学员了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算控制公司的整体运作。通过CSS成本体系的介绍与面向对象的成本分析与控制模块，帮助企业找准企业成本控制的关键点并掌握有效的成本控制方法。
具体培训收益可以主要概括为以下几点：
1. 了解预算编制方法
2. 理解并构建适合自己公司的预算管理体系
3. 掌握跟踪预算执行的有效方法
4. 学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评
5. 了解全面成本控制体系，并根据企业实际创造性应用
6. 掌握面向对象的成本分析与控制方法，有效降低企业成本，提升企业竞争力
课程大纲
一、全面预算管理基础知识导入
1. 全面预算管理兴起的背景及其概念
Ø 全面预算管理兴起的国内与国外背景
Ø 全面预算管理的概念
2. 中国企业实行全面预算管理过程中存在的主要误区
Ø 缺乏战略指导
Ø 脱离市场环境
Ø 基于过去，凭空想像
Ø 缺乏价值链分析
二、全面预算管理的流程及组织保证
1. 全面预算管理的流程
Ø 确定目标
Ø 预算编制
Ø 预算监控
Ø 预算修订
Ø 预算考评
2. 全面预算管理的组织保证
三、确立全面预算管理的新理念
1. 以企业战略为基础
2. 面向市场
3. 面向未来，基于活动的分解
4. 以价值链分析为基础
5. 恰当的假设
6. 注重考核兑现
7. 以人为本，关注预算道德
四、全面预算管理的内容以及主要预算的编制
1. 全面预算管理的内容
Ø 业务预算
Ø 资本预算
Ø 筹资预算
Ø 财务预算
2. 预算的编制依据
Ø 企业的战略发展规划
Ø 企业的历史经营数据
Ø 未来市场的客观预算
Ø 企业自身的运营能力
3. 预算的编制方式
4. 编制预算的主要方法
5. 预算的编制流程
Ø 经营目标下达
Ø 资本预算制定
Ø 销售预算制定
Ø 费用预算制定
Ø 现金预算制定
Ø 预算报表编制
6. 主要预算的编制思路与操作要点
Ø 销售预算的编制要领
Ø 管理预算的编制要领
Ø 现金预算的编制要领
Ø 预算调整的流程
五、预算执行过程中的操作要点
1. 预算执行情况的反馈
2. 差异分析
Ø 单个产品差异分析
Ø 多个产品差异分析
Ø 总差异分析
3. 预算跟踪与仪表板
4. 预算考核
六、全面成本控制基础
1. 基本概念
Ø 成本和费用的定义
Ø 产品成本的不同定义
Ø 成本动因
2. 企业价值链成本构成
3. 企业成本控制的基本思路
4. 全面成本管理系统模型
七、全面成本核算
1. 传统成本管理的基础
2. 传统成本管理的局限性
3. 多因多果成本核算的实现
八、面向对象的成本分析控制
1. 产品纯成本分析与控制
Ø 产品纯成本的归集关系
Ø 产品纯成本分析
Ø 产品纯成本的控制方法
Ø 新产品开发价值工程VE
Ø 产品物料清单（BOM）管理
2. 效率成本控制
Ø 效率成本的改进方法
Ø 效率成本管理的关键绩效指标
3. 销售地区或客户成本
Ø 销售地区成本的构成和作用
Ø 销售地区或客户成本赢利回报
Ø 销售地区成本分析
Ø 销售地区成本预算的编制
Ø 客户关系管理（CRM）
4. 风险成本与控制
Ø 应收帐款坏账与风险成本
Ø 新产品上市及其定位过程中的风险成本
5. 资金占用成本控制
Ø 资金占用成本管理的关键绩效指标
Ø 改进存货管理的措施与方法
Ø 改进应收账款管理的措施与方法
6. 人力资源成本控制
Ø 招聘成本与风险的控制
Ø 培训成本与风险的控制
7. 环保成本控制——机遇与挑战并存
8. 安全成本控制——典型的不可逆转成本
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你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。
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命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中
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