电大中央形成性考核财务报表分析01任务——万科A.doc[1].doc
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4、金的资产用以偿还短期债务的能力,即企业产生现金的能力。它取决于可以在近期变现为现金的流动资产的多少。如果企业不能保持一定的短期偿债能力,自然就不可能保持一定的长期偿债能力,也就不能满足投资人、债权人、经理人员、供应商及中介机构对企业偿债能力的要求。具体分析如下:表1历年数据2010.03.312009.12.312009.09.302009.06.30流动比率(%)1.81241.91491.96921.8967现金流量比率(%)-8.74813.596217.881415.6798速动比率(%)0.48080.59120.58920.5531现金比率(%)23.049733.7974-42.
5、91351.流动比率又称运营资本比率,是衡量企业短期偿债能力的一个重要的财务指标。流动比率的计算公式:流动比率=这个比率越高,说明企业偿还流动负债的能力越强,流动负债得到偿还的保障也越大。一般而言,流动比率在2:1左右比较合适。由表1,我们可以看出:万科A2009年6月2010年3月的流动比率分别是1.90,1.96,1.91,1.81。这些数据相对来说都好。可为什么2010年的流动比率较2009年下降了呢?从2010年万科A四大报表中不难看出:2010年万科A的流动资产较2009年有所下降,尤其在应收账款上。但是,过高的流动比率也并非好现象。因为流动比率越高,可能是企业滞留在流动资产的资金过
6、多,未能有效地加以利用而造成的。2.速动比率因其剔除了变现能力差的存货,而较流动比率更进一步地反映了企业的短期偿债能力。速动比率的计算公式:速动比率=速动比率越高,说明企业的短期偿债能力越强。根据表1的相关数据,我们可以看出:万科A的速动比率较低,说明企业的短期偿债能力较差。一般而言,速动比率在1:1这个范围内比较合适。而万科A 2009年6月2010年3月的速动比率是0.55,0.59,0.55。从四大表表中我们可以看出:2009-2010年万科A的应收账款增长,企业的大部分账款都未能及时收回,是致使速动比率下降的主要原因。3.现金比率是现金类资产与流动负债的比值。现金比率的计算公式:现金比
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