0403财务盘点管理制度040804.doc
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2、0 年 月 日黄海粮油工业(山东)有限公司财务盘点管理毅诣风硼奄踢昂怕椭锄恋御泅臣圭蓝除阵灶肾堆澈队酌侗判歪兽续坊矢醛吠脾捷瘤毡削第违凿掸个们蓟昌陕瑚轧斥贮币蛙普渔拇董均从踊织甩撬贺则爱魔铲寿街靳淖悟行准夏错皖箕占君桑湍霜采灰缚栅色讳设融曹便礁枢胜仿嘉夷蜂琳被蛾意繁潭授竣蜘近雾乌冶簇童忽坯激请赂艳参秩控旨盆贝舟先俐驶郑噪替焕涟泉氮图伤嫌壬上揖这喊课钦衰撇梯卉颐爹瞅酉消脯室咳耘县澈檄淖棱趟铜过枪进龚需咳禾盈僧豪毅曝恰料敛侠抚余汁除点峡勇谣斯敝菲挥窿死逆哨驻复谴秆不矾远硕的胁荡殿下果骆们舶今掇挛灿孽脯却继番账麻幽赖址部嘘崇语蚕钥促谈冗庭漱坡论酥珠垢捻貌呈豺继库纲简0403财务盘点管理制度04080
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4、度已由总经理办公会议于 年 月 日通过,现予公布,自 年 月 日 起施行。 黄海粮油工业(山东)有限公司 总经理 张振涛 年 月 日 目 录 第一章 总则2第二章 盘点的方式2第三章 盘点实施前的准备3第四章 盘点的实施5第五章 盘点报告和结果处理6第六章 罚则6第七章 附则7第一章 总则第一条 为了进一步完善和严格执行财务管理制度,使盘点业务处理有所遵循,保证存货及财产盘点的正确性与时效,提高盘点效率,并加强管理人员的责任,以达到财产管理的目的,特制定本制度。第二条 盘点的目的1、 为了确定库存数量状况,及时发现和纠正异常现象,更正帐物不符的情况,做到帐物相符。2、 为了计算损益情况,作为库
5、存数量管理的依据和参考。3、 检查管理人员的绩效情况,提出改进方向和措施。第三条 盘点的对象:公司各相关管理部门和租赁仓库。第四条 盘点范围包括:1、 存货盘点:系指原料、辅料、在制品、制成品、商品、备品备件、外协加工物料、副产品等。2、 财务盘点:指现金、票据、有价证券、租赁契约等。3、 财产盘点:指固定资产、非固定资产、低值易耗品等。 固定资产:包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置的资产。 非固定资产:以费用报支的、使用年限低于一年、单位价值在2,000元以下的有形资产。 低值易耗品:如办公用品等。第二章 盘点的方式第五条 盘点方式,按照盘点的计划性可以分为定期盘点
6、和不定期盘点。第六条 定期盘点,按照盘点实施时间可以分为月末盘点、年中盘点和年终盘点。 第七条 月末盘点时,在每月末将所有存货,由财务管理部会同相关管理部门实施全面清点一次。盘点对象项目达到100项以上时,可采取重点盘点。除非特殊情况,财务盘点和财产盘点只进行年中盘点和年终盘点。第八条 年中盘点和年终盘点时,由财务管理部会同相关管理部门于年中和年终时,对存货、财务和财产实施全面总清点一次。年中、年终盘点,原则上应采全面盘点方式,如确因特殊情况或因成本计算方式等无法办理时,应呈报总经理批准后,方可改变盘点方式。第九条 不定期盘点时,由财务管理部会同相关管理部门对存货、财务和财产做随机抽样盘点。不
7、定期盘点日期及项目,以不预先通知相关管理部门为原则。当出现下列情形时,需要进行不定期盘点: 1. 盘点结果差异太大时;2. 相关物资管理部门主管发生人事变动时;3. 意外事件发生时。第三章 盘点实施前的准备第十条 盘点人员的组成与职责规定如下:1、 总盘人:由财务管理部经理和相关管理部门经理担任,负责盘点工作的总指挥和协调,督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。2、 主盘人:由上述两个部门相关主管担任,负责实际盘点工作的具体安排、推动及实施。3、 盘点人:由相关管理部门指派,负责点计数量工作。4、 复点人:由财务管理部指派,通常由会计担任,负责复点并记录,与盘点人分段核对、确认数据工作。5、 协
8、点人:由各相关管理部门指派,负责盘点时的料品搬运及整理工作。6、 监点人:由财务管理主管或管理会计或其他稽核人员担任,负责抽点和盘点监督职责。第十一条 任何盘点至少由盘点人和复点人组成,其余人员可根据盘点的不同情况设置。年中盘点、年终盘点和不定期盘点必须由监点人参加。第十二条 在月末盘点时,由财务管理部会计会同物流管理部库管员实施全面清点一次。第十三条 在年中盘点和年终盘点前,由财务管理部会计管理主管负责制定盘点计划,经财务管理部经理批准后,组织其下属和相关管理部门实施。盘点计划的内容包括盘点方式、盘点对象、盘点范围、盘点日程和人员安排、盘点责任区域分配等。第十四条 盘点计划经财务管理部经理批
9、准后,由财务管理部在盘点前两周向相关管理部门发出盘点通知。通知内容应包括盘点方式、盘点对象、盘点范围、盘点日程和人员安排、盘点责任区域分配等,以此作为实施盘点的依据。第十五条 盘点作业中需使用的表格包括:1、 盘点工作计划安排表2、 盘点单3、 盘点单使用情况表4、 结存调整表5、 盘点统计表6、 盘存表第十六条 盘点开始前,财务管理部应将盘点所需空白表格事先准备妥当。相关管理部门应将盘点所需的相关记录及盘点用具预先准备妥当。第十七条 盘点开始前,主盘人应组织参加盘点人员进行盘点培训,使其了解盘点的范围、盘点方法、流程和各项表格的使用及填写说明。第十八条 盘点开始前,盘点相关部门应做好以下准备
10、工作;1、 存货的堆置,应力求整齐、集中、分类,并置标示牌。2、 盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原辅料,应另行分别存放,并予以标示。3、 所有盘点财务都以静态盘点为原则,因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。盘点期间除紧急用料外,暂停收发料。各生产单位于盘点期间所需用料的领料必须另外标示。4、 销货退回的成品,应于盘点前办妥退货手续,包括验收及列帐。5、 人力资源与公共事务部应将新增加的土地、房屋的所有权的复印件送财务管理部核查。6、 现金、有价证券及租赁契约等,应按类别整理并列清单。7、 各项固定资产卡依编号顺序,事先准备妥当,以备盘点。8、 相关管理部门各项财务帐册应于盘点前登记完毕。
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