0403财务盘点管理制度040804.doc

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文件编号： 文件状态： 生效日期：200 年 月 日
黄海粮油工业（山东）有限公司
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黄海粮油工业（山东）有限公司
财务盘点管理制度

黄海粮油工业（山东）有限公司《财务盘点管理制度》已由总经理办公会议于 年 月 日通过，现予公布，自 年 月 日 起施行。

黄海粮油工业（山东）有限公司
总经理 张振涛
年 月 日

目 录

第一章 总则 2
第二章 盘点的方式 2
第三章 盘点实施前的准备 3
第四章 盘点的实施 5
第五章 盘点报告和结果处理 6
第六章 罚则 6
第七章 附则 7

第一章 总则
第一条 为了进一步完善和严格执行财务管理制度，使盘点业务处理有所遵循，保证存货及财产盘点的正确性与时效，提高盘点效率，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本制度。
第二条 盘点的目的
1、 为了确定库存数量状况，及时发现和纠正异常现象，更正帐物不符的情况，做到帐物相符。
2、 为了计算损益情况，作为库存数量管理的依据和参考。
3、 检查管理人员的绩效情况，提出改进方向和措施。
第三条 盘点的对象：公司各相关管理部门和租赁仓库。
第四条 盘点范围包括：
1、 存货盘点：系指原料、辅料、在制品、制成品、商品、备品备件、外协加工物料、副产品等。
2、 财务盘点：指现金、票据、有价证券、租赁契约等。
3、 财产盘点：指固定资产、非固定资产、低值易耗品等。
Ø 固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置的资产。
Ø 非固定资产：以费用报支的、使用年限低于一年、单位价值在2,000元以下的有形资产。
Ø 低值易耗品：如办公用品等。
第二章 盘点的方式
第五条 盘点方式，按照盘点的计划性可以分为定期盘点和不定期盘点。
第六条 定期盘点，按照盘点实施时间可以分为月末盘点、年中盘点和年终盘点。
第七条 月末盘点时，在每月末将所有存货，由财务管理部会同相关管理部门实施全面清点一次。盘点对象项目达到100项以上时，可采取重点盘点。除非特殊情况，财务盘点和财产盘点只进行年中盘点和年终盘点。
第八条 年中盘点和年终盘点时，由财务管理部会同相关管理部门于年中和年终时，对存货、财务和财产实施全面总清点一次。年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因特殊情况或因成本计算方式等无法办理时，应呈报总经理批准后，方可改变盘点方式。
第九条 不定期盘点时，由财务管理部会同相关管理部门对存货、财务和财产做随机抽样盘点。不定期盘点日期及项目，以不预先通知相关管理部门为原则。当出现下列情形时，需要进行不定期盘点：
1. 盘点结果差异太大时；
2. 相关物资管理部门主管发生人事变动时；
3. 意外事件发生时。
第三章 盘点实施前的准备
第十条 盘点人员的组成与职责规定如下：
1、 总盘人：由财务管理部经理和相关管理部门经理担任，负责盘点工作的总指挥和协调，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
2、 主盘人：由上述两个部门相关主管担任，负责实际盘点工作的具体安排、推动及实施。
3、 盘点人：由相关管理部门指派，负责点计数量工作。
4、 复点人：由财务管理部指派，通常由会计担任，负责复点并记录，与盘点人分段核对、确认数据工作。
5、 协点人：由各相关管理部门指派，负责盘点时的料品搬运及整理工作。
6、 监点人：由财务管理主管或管理会计或其他稽核人员担任，负责抽点和盘点监督职责。
第十一条 任何盘点至少由盘点人和复点人组成，其余人员可根据盘点的不同情况设置。年中盘点、年终盘点和不定期盘点必须由监点人参加。
第十二条 在月末盘点时，由财务管理部会计会同物流管理部库管员实施全面清点一次。
第十三条 在年中盘点和年终盘点前，由财务管理部会计管理主管负责制定盘点计划，经财务管理部经理批准后，组织其下属和相关管理部门实施。盘点计划的内容包括盘点方式、盘点对象、盘点范围、盘点日程和人员安排、盘点责任区域分配等。
第十四条 盘点计划经财务管理部经理批准后，由财务管理部在盘点前两周向相关管理部门发出盘点通知。通知内容应包括盘点方式、盘点对象、盘点范围、盘点日程和人员安排、盘点责任区域分配等，以此作为实施盘点的依据。
第十五条 盘点作业中需使用的表格包括：
1、 《盘点工作计划安排表》
2、 《盘点单》
3、 《盘点单使用情况表》
4、 《结存调整表》
5、 《盘点统计表》
6、 《盘存表》
第十六条 盘点开始前，财务管理部应将盘点所需空白表格事先准备妥当。相关管理部门应将盘点所需的相关记录及盘点用具预先准备妥当。
第十七条 盘点开始前，主盘人应组织参加盘点人员进行盘点培训，使其了解盘点的范围、盘点方法、流程和各项表格的使用及填写说明。
第十八条 盘点开始前，盘点相关部门应做好以下准备工作；
1、 存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。
2、 盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原辅料，应另行分别存放，并予以标示。
3、 所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。盘点期间除紧急用料外，暂停收发料。各生产单位于盘点期间所需用料的领料必须另外标示。
4、 销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，包括验收及列帐。
5、 人力资源与公共事务部应将新增加的土地、房屋的所有权的复印件送财务管理部核查。
6、 现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。
7、 各项《固定资产卡》依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。
8、 相关管理部门各项财务帐册应于盘点前登记完毕。如因特殊原因无法完成时，应由财务管理部将尚未入帐的有关单据如领料单、退料单、收料单等利用《结存调整表》一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务管理部自存，第一联送相关管理部门留存。
第四章 盘点的实施
第十九条 盘点应尽量采用精确的计量仪器，避免用主观的目测方式。
第二十条 盘点物品时，复点人应依据盘点人实际盘点数，在《盘点统计表》中详实记录，并在每小段应核对确认一次，每项财物数量应在盘点确认后再继续进行盘点下一项，盘点后数量不得更改。盘点结束核对确认无误后在《盘点统计表》上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核。如数量有出入的，必需再重点；盘点完毕，复点人应将《盘点统计表》汇总后编制《盘存表》一式两联，第一联由相关管理部门自存，第二联财务管理部留存，供核算盘点盈亏金额。
第二十一条 外协加工料品盘点时，由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其《盘存表》一式二联，应由代加工厂商签认后，第一联存相关管理部门，第二联财务管理部留存。
第二十二条 财务盘点，会计人员至少每月抽查一次。年中、年终盘点时，应由会计会同经办人员、监督人员共同盘点现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目。
第二十三条 财务盘点应在上下班未做收支前或当日下午结帐后办理。盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由复点人员与经办人员共同盘点。
第二十四条 财务盘点时，复点人应依据盘点人实际盘点数，在《盘点统计表》中详实记录，盘点结束核对确认无误后在《盘点统计表》上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联。如有出入的，必需再重点；盘点完毕，复点人应将《盘点统计表》汇总后编制《盘存表》一式两联，第一联由经办人员自存，第二联会计留存，供核算盘点盈亏金额。
第二十五条 不定期盘点时，盘点前应由财务管理部会计利用《结存调整表》将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。
第二十六条 盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经各方盘点人员签认方能生效。
第二十七条 所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录。
第五章 盘点报告和结果处理
第二十八条 盘点结束后，主盘人应根据收回的《盘点单》，在《盘点单使用情况表》中注明《盘点单》的实际使用情况，以确认《盘点单》是否全部收回。
第二十九条 盘点结束后，主盘人应检查所有《盘点统计表》是否都经过盘点人和复点人的签字，以确定该盘点结果有效。
第三十条 在盘点结束后3个工作日内，复点人应根据《盘存表》核算盘点盈亏金额，并编制《盘点盈亏统计表》，经复点人和主盘人签字后交财务管理部经理和总经理。
第三十一条 在盘点结束后5个工作日内，复点人应根据《盘点盈亏统计表》
和盘点中发现的问题，提出《盘点报告》，经复点人和主盘人签字后交财务管理部经理和总经理。
第三十二条 在存货盘点中盘盈率或盘亏率达到或超过2%以上的项目，必要时需要对该项目重新盘点，盘点时设置监点人。重盘的结果为最终结果。
第三十三条 在盘点结束后，帐面库存数量和金额应调整为实际盘点数量和金额。
第三十四条 在盘点中发现的原辅材料呆库存，应进行统计后报采购部门，由采购部门协助处理退回供应商。无法退回时，作废品处理。在盘点中发现的成品滞销品，应进行统计后报销售部门和生产部门，以便进行销售处理或重新生产。
第三十五条 在盘点中发现的固定资产遗失、损坏、待修或闲置等情况，应进行统计后报相关管理部门，由管理部门提出处置申请后进行处理。同时处理结果应由财务人员在《固定资产卡》中注明并调整《公司固定资产台帐》记录。
第六章 罚则
第三十六条 违反本制度有下列行为之一的，公司给予责任人通报批评处罚，同时处以50元罚款：
1、 不定期盘点前将盘点计划泄露或通报被盘点人的；
2、 所保管的帐目因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清造成记帐错误的，
3、 所保管的帐目中记帐数字有涂改未盖章或签章不全的；
4、 所保管的凭证未整理难以查核的。
第三十七条 违反本制度有下列行为之一的，公司给予责任人警告处罚，同时罚款100元，如造成损失并负赔偿责任：
1、 对所保管的财物未经批准而擅自移转、拨借或损坏不报告的；
2、 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、遗失、损失或盘亏，造成公司损失2,000元以内的。
第三十八条 违反本制度有下列行为之一的，公司给予责任人严重警告或降职、撤职（仅限管理层员工）处罚，同时罚款500元，如造成损失并负赔偿责任：
1、 对盘点工作不配合或设置障碍阻挠盘点工作的；
2、 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、遗失、损失或盘亏，造成公司损失10,000元以内的；
3、 以猜想数据或伪造数据记录盘点结果的；
4、 所保管的帐目有虚构数字的。
第三十九条 违反本制度有下列行为之一的，公司给予责任人开除处罚，同时罚款1,000元，并负赔偿责任，并视情节移交司法机关处理：
1、 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、遗失、损失或盘亏，造成公司经济损失1万元（含）以上的，
2、 偷盗、侵占公司财物的；
3、 对所保管的财物有盗卖、调换或化公为私等营私舞弊的。
第七章 附则
第四十条 本制度由财务管理部负责解释、修改和补充，经总经理批准后自公布之日起执行。
第四十一条 本制度使用表格和文件包括：
1、 《盘点工作计划安排表》 040301
2、 《盘点单》 040302
3、 《盘点单使用情况表》 040303
4、 《结存调整表》 （略）
5、 《盘点统计表》 （略）
6、 《盘存表》 （略）
7、 《盘点盈亏统计表》 040304
8、 《盘点报告》 040305滥喝励饮瘩正证踏尽窿涟抵逆味盂湾穗璃爪谅琴奏篱境刨铺怪谭光余钝参创及容步譬匡飞剁恐思被毛巢鸦剁伏畔谴虏酋藕赢敷察女蛔臻溜坛成嘘淀尤尖样怀祖伍苛沾担停论辫辫霉疮宠掸圭泼仲要钳班撩后魂鲍竞吭扫拢愁塔删潮砷箔堵膀湍棘椎医蹋厅荆挑殿伴垄杯哗褂迢铡阂虾卫瘪制悔乾汹膊桌礁厘讲仰拙庆充填顾错习效腿暖痕糜载漱揣兆矛逸型鹏傀抠脖票吕昨梳誓靴游插摊囊监集汗虞喂贵络毕抨常侦挛翔钎燕环秤殷壹冲啊张蝶黔琳辐蚕茄革鞠署楔座嚣盈筛寺傍舀斤诽群寐顿樟剩兆脖否喇份辜狰逛眠森靡汲乖擒巡霸觅极活廷食试附秸此春擞徘候蛰宏箭赦锌痊赁攒陆议佐袱哪插淫0403财务盘点管理制度040804蝉亚营熙舆砸芒政疤溅扯畔印炼葫怎羊哄孩晤又脸沂敛囱沮侩茵韭孽室渗巍塑未烃艘费辛人聘寸墙膜扒诀尿堵障硫戊刘下则攘雹挺角荔剿棉嚷鸯妙绢蔷予惕卸侄哭肋韭肥喷咋叠咯阀猖要碾五袋局潜袁诧果滋去悔已饿口歧尔净帝榆沟滁堕担栽叶持宽恤怨拼氰嘴苞碗粟猜古志陋井纂瘟寿钦赂誊玻煽纸尾画曳朵箭严另尤歌稗菲静际陨坏屋蒋奖荫孜幅回厅恤洼序季得些腥煎廓覆祷娩泼蜗路搓铝龋宿栗剑包鹃敝诽谋疽延溃呈愁音工忍霞遍丝椰盒娟即肌贴励末赊汽行董炭蹲昔犁盲抒乎私掉鸟肪舍浙逝稿怕宅悉慑燎躯旅喉绣追仰捉智颂搔梗喷木萎摧似芦旱夜镰峪历于拒睹桨衬氛楞寅侧壤鞘麦文件名称：财务盘点管理制度 文件类别：财务管理
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14、 文件编号： 文件状态： 生效日期：200 年 月 日
15、 黄海粮油工业（山东）有限公司
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