兴陇中学内控制度目录.doc
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4、1货币资金收入和保管业务授权批准制度61固定资产清查领导小组71物资采购及招投标制度81合同签订流程示意91物质采购流程示意101采购与付款会计控制制度111仓库管理制度121物品资产入库流程示意图131物品领用制度141物品仓库领用流程示意151财产物品损坏赔偿制度161财物设备维修管理流程示意172维修管理制度181财产清查制度191兴陇中学预算领导小组202预算管理岗位职责211预算管理制度221设备借用制度231工程项目制度241工程项目流程示意251规范教育收费工作制度内控制度领导小组组长:法人校长副组长:支部书记组员:财务主管人事干部教导主任政教主任出 纳财产管理员上海市兴陇中学会
5、计人员岗位责任制度财务主管:财务主管作为学校财务工作的基层责任人,在学校校长的统一领导下,具体负责管理学校的日常财经工作,其责任如下:1、严格执行国家的有关财经法规依法建立会计核算体系,组织各项会计业务,保证会计核算业务的合法性、真实性、完整性。2、协助各部门本着“量力而行,不列赤字”的精神,制定部门预算。3、本着“统筹兼顾,保证重点”的原则,组织预算编制与落实,监督预算的执行。4、做好年度结算,认真分析预算执行情况,分析收入、支出管理情况,为下一年度工作做好准备。5、严格按学校经费报销审批制度办理。严格把好审批关,不得自行主张处理政策范围之外的财务问题。不得进行有损于学校利益的活动。6、负责
6、学校财务管理工作,审核记帐人员编制的会计报表的准确性;审核学校原始凭证、记帐凭证的真实性、完整性。7、认真做好学校的各项日常财务工作。处理学校会计业务环节发生的问题,并及时处理,及时向校长汇报。8、检查督促财务人员遵守货币资金管理制度,做到无白条抵库、无坐支、无小金库,库存现金不得超出核定的限额范围。9、关心本部门财务人员的业务水平和工作能力的提高。负责本部门人员的工作评价,做好学校会计档案的保密和保管工作。10、保证学校的资金的安全及时向校领导汇报校财经状况和财经重大事项。会计职责:1、根据会计法的规定进行会计核算和会计监督,对违法和不合规的会计事项有权拒绝办理或纠正,无权处理应立即向单位负
7、责人报告并要求做出处理。 2、协助单位负责人执行本单位的内部财务管理制度。3、依据上级布置,结合学校实际情况,编制年度预算,并经常检查预算执行情况,和校长、财务主管保持沟通,及时通报情况。4、做好行政日常帐务处理。根据会计制度的规定,及时审核记帐凭证,并复核原始凭证。做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚。月末及时汇总、打印报表,并向上级部门保送报表。5、及时足量登记固定资产帐目和办理相关手续核算,定期和财产保管员核对固定资产帐,做到帐帐相符,不定期或定期配合固定资产清查小组清点固定资产,已确保固定资产的安全完整。6、负责各类收据的购买、管理工作,并对已使用过的收据注销。7、及时做好会计凭
8、证、帐簿、报表等会计档案的整理、归档工作,并做好日常财务数据备份,保证财务数据的安全、完整。健全会计档案的查阅、复制登记制度。期末按有关规定编制移交清册,移交单位档案机构统一管理。8、对平时工作中发生的问题及时处理,并同时报告财务主管和校长。9、加强对流动资金的管理,完善职责牵制、分权牵制和簿记牵制等内部控制制度,使资金使用效益最大化。10、严格掌握费用开支范围和标准,对各类资金的使用进行审核和监督,使其渠道清晰,使用有序。1l、配合出纳做好现金日清月结工作和银行存款及支票领用审核、审批工作。12、遵守国家财经纪律,对于弄虚作假、徇私舞弊、欺骗上级等违法行为,坚决予以抵制,并向本单位领导或上级
9、主管部门反映。13、对日常工作中的财务信息保密,除法律规定和经单位领导同意外,不得随意向外界提供或泄漏本单位财务信息。出纳职责:1、现金出纳和是货币资金的直接管理者,对货币资金的安全责任直接负责。2、严格按照现金管理、银行结算制度的规定,根据审核人员、复核人员盖章后的记账凭证办理现金收、付款业务,及现金支票和其他转账业务。3、现金库存要做到日清月结,每天造帐后库存现金余额与现金日记账帐面余额核对相符,如出现差错要及时查清。特殊情况要及时向领导汇报,查找原因,妥善处理。月度终了,现金日记账帐面余额要与现金总帐余额核对相符。办理完每笔银行收、付签章并加盖出纳员印章,自带支票的支款人须在支票存根上签
10、字,妥善保管空白银行票据和收回作废的银行票据。4、根据有关制度,及时认真做好现金、银行转账等各项费用的收付工作。对违反财经政策、纪律、制度的一切活动应予以抵制。5、严格把好现金报销关,在报销时要做到手续齐全。审核购货发票的真实性,同时发票上必须写明购货单位、日期及供货单位的发票专用章,物品名、数量、单价、大小金额应相符。发票上须有经办人、证明人及主管的签字,发票经签。6、严格控制库存现金限额,超出限额要及时存入银行,不得坐支、挪用现金,不得白条抵库。7、库存现金和有价证券要妥善保管,确保安全完整,不得丢失。8、保险箱钥匙和密码要妥善保管,不得随意交给他人。保险箱不得为他人代管现金等私人物品。9
11、、认真准确地填写银行票据,如实填写单位名称、款项用途、资金来源,票据须内容清晰,数字准确,填写完整,对填错票据造成的经济损失要追究当事人的责任。10、认真管理银行账户,随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票与远期支票, 不得出租、出借银行账户为单位和个人办理结算。11、打印银行存款日记账,及时校对银行存款余额,做到帐帐相符,帐表相符。12、购买的银行支票要分帐号登记支票号码,对填错的支票要加盖“作废”章,单独登记并装订。13、认真填写记帐凭证,及时处理每日业务,凭证填写内容清晰、真实、完整,业务处理做到日清月结,把好帐务处理第一关。财务管理和重大货币资金支付集体决策和审批制度为规范我校财务管理
12、,建立健全学校内部财务的约束机制,提高资金使用效益,促进学校各项事业的发展,结合学校实际,特制定重大货币资金支付集体决策和审批制度:第一条 学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办学的方针,正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益关系,国家、集体和个人三者利益的关系。第二条 学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置党校资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序,如实反映学校的财务状况,对学校经济活动的合法性、合理行监督。第三条 学校
13、实行“统一领导,分级管理”的财务管理体学校的财务工作实行校长责任制。第四条 学校的财务工作实行校长负责制。财务主管协助校长全面领导学校的财务工作,并按校内管理设置、二级财务负责人和财务人员等经济责任制。第五条 在校长的领导下,统一组织和管理党校的各项财务工作。 第六条 贯彻执行中华人民共和国会计法、事业单位会计制度、以及国家有关财经法律法规,结合学校具体情况和管理要求,制定各项财务规章制度及校内经济政策。 第七条 遵照中华人民共和国预算法,根据学校各项事业发展计划,统一编制学校综合财务收支预、决算,并对预算执行过程进行控制与管理。 第八条 建立健全会计工作制度和内部控制制度,对全校经济活动进行
14、财务监督。第九条 依法组织学校收入,积极为学校事业发展组织资金,统筹安排调度学校各项经费,努力提高资金使用效益。第十条 认真开展会计核算工作,及时、准确、完整地确认、归集、记录和反映学校财务收支活动中的会计信息,编制和报送会计报表。第十一条 对经济活动进行分析和预测,定期向校长办公会议汇报财务工作情况,为领导在财经工作上的科学决策提供;参考依据,当好参谋。第十二条 按照“统一领导,分级管理”以及事权与财权统一的原则,根据管理层次分为校长、财务主管、有关职能部门负责人和会计人员经济责任制。要分级负责,一级管一级,一直抓到基层,确保各级负责人在财经工作中切实履行责任义务。第十三条 学校全部财经工作
15、由校长统一领导,重大经济项目由校长办公会讨论决定,按照统一管理,分级负责落实。对学校制度规定或领导集体研究决定的经济事项,实行主管财务校长“一支笔”审批,校长加签制度。第十四条 据财政部“关于加强货币资金内部控制的若定”的要求,对重要的货币资金支付业务,实行集体决审批制度。未经集体研究决定,任何个人无权决定划转货币资金,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪币资金等行为。货币资金收入和保管业务授权批准制度为规范货币资金的收入行为,加强对货币资金的管理明确各部门的职权,特制定本审批制度。1、货币资金包括现金及通过收付平整(贷记凭证、电汇、本票、支票内部转账及其他平整等),结算的银行存款和其他货币
16、资金。2、提取备用金需经财务主管、分管校长事前自审批并在记审批表上签字后方可提取。3、各项货币资金的收入,必须依照市教委、财政、物价局统一审批过的收费项目及标准收费。4、各项事业性收费必需开具合法票据,不得开具自制或外购的非法票据和白条。5、学校的所有收入,必须全面纳入学校统一管理和核算,不得隐瞒私存私放、坐支等。6、收费必须严格依照国家政策法规规定依法组织收入并上缴相关部门。固定资产清查领导小组组长:法人校长副组长:财务主管人事干部组员:会计财产保管员第三人物资采购及招投标制度一、各类物品的采购必须提前三天填写申购单(特殊情况例外),并由主管部门负责人签字,100元以内经财务主管审核,100
17、元以上由校长加批,后由采购员统一采购。无特殊情况不得拆零采购。二、采购人员必须根据市场规律,注重物品的质量、价格、服务,依据货比三家的原则,做好采购工作。三、物品的采购点必须尽量到国家认可的,信誉度较好的,有一定规模的商场内实施采购。四、采购人员采购物品必须明折明扣,不得收受任何形式的回扣,如确有依规定的回扣也必须如实地入帐,不得私留,一经查实,严肃处理。五、如采购属政府采购范围内的物品,必须依有关规定办理政府采购的程序。六、在学校采购和建设前,对以下项目必须进行规定程序的招投标:政府采购制度(1)项目金额超过50万元的各类建筑物、构筑物及其附属设施的大修、改建、扩建工程。(2)项目金额超过5
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