集团内部挂账流程.doc

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应
收
方

应收方
华南区域 (深圳硕克网版科技有限公司)

挂账事由

代华东区域支付6月份工人工资\社保等

会计分录

借:其他应收款----华东区域 20000元
贷: 银行存款 20000元

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应
收
方

应收方
华南区域 (深圳硕克网版科技有限公司)

挂账事由

代华东区域支付6月份工人工资\社保等
会计分录

借:其他应收款----华东区域 20000元
贷: 银行存款 20000元

会计确认
刘玉英
财务主管
李小兵

应
付
方

应付方
华东区域 (上海硕克丝印器材有限公司)

会计分录

借:应付职工薪酬 20000元
贷: 其他应付款----华南区域 20000元

会计确认
胡秋琴
财务主管
张杰
集团内部往来挂账审批单

集团内部挂账流程如下:

1、应收方，在内部往来业务发生后，填制“集团内部往来挂账审批单”（见上表），将表格中“挂账应收方、挂账原因、会计分录”等填写完毕后，会计签字并找财务主管签字审批（可手工或者电子签名签署，其他无效）。

2、应收方会计将审批单与业务发生的原始凭证复印件，一并快递或者电子档传给应付方会计，会计收到后审核无误后，填写“应付方、会计分录”等内容，并签字报请财务主管审批签字。

3、应付方会计完成签批后，及时将审批单电子档传递给应收方会计，双方凭审批单以及原始凭证附件入账。

4、集团内部挂账。只允许使用“其他应收/应付，应收帐款/应付帐款”科目，其余科目不允许使用。
其他应收/应付挂账为非经营性往来，代收代付业务，比如代付工资、资金往来等。
应收/应付挂账为经营性往来，比如涉及原材料、半成品、成品的购销业务。

5、规定华南区域对华东区域挂账必须使用其他应收款，应收帐款科目。华东区域反之，只能使用其他应付/应付帐款科目。

6、双方挂账主体，管理账挂账主体为华南区域（深圳硕克）华南区域（东莞硕泰）华南区域（香港赛柯斯） 华南区域（深圳硕克常平分） 华东区域（浙江硕克）华东区域（上海硕克）华东区域（江西中晶）等
税务账挂账主体为会计主体，如深圳硕克 、 东莞硕泰 、 浙江硕克 、 上海硕克……

7、每个月度双方对账，如中间有一方违背业务流程规范私自操作的，比如对方不签字就单方入账，要承担全部责任。

8、往来清理，华南与华东区域，定期一个季度清理一次。在次个季度15日前转帐支付对冲往来，清理完毕。

硕克财务部赵向阳
2013/8/1

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应
收
方

应收方
华南区域 (深圳硕克网版科技有限公司)

挂账事由

代华东区域支付6月份工人工资\社保等

会计分录

借:其他应收款----华东区域 20000元
贷: 银行存款 20000元

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