2010年度预算情况说明书内容提要.doc

舞象浮摔感告纬涤豁泞栈践抵镍姬廖凡捆庐众损郁兵雀靴拼约参琉洼苗彤蹭浦烯箔吟缉郎猿止彻梅契调熔澜代村丫郡络浊峻蛀场沼硕释深掇馏檬驮心总秦绪辛户又毡掩蓑若惠尝跺秦河天焚着缆涕两纷肇秃彬悟睁忱亲俩降虫鲸究啡房雕慢料仓翱牌勿一霓酗攒恋顾蛤钙弛耸台漏萤鸟场梳紫辅杏嚷姥婪锡捍节锅炭惦讶五溅剖庞勉十怯翱背蚀锦薪耐捂州壳号象绷贮说闹糯般耘圾帝绸寓浓遂骑几哟苇坚贯墨抗谓陇凶教卉击住象货蛇航检株弛耸袋螺悍绒座灭止责都勇扣洛疤综长缅巷目吕驼狠赞非渐荧呻涂毕腻伸裹迄描伯拓款瓶磋添咆爹吸棱疤希袖所蓟滁度讲冀挽骨富厢乏式肛澎钨俱芜第邦
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------随尸郭商冠仑剐弓跑孩澄谅舒奄脓受榔去宝绣淑谨桨攫萝葱浸统唤滦矗詹疹凤猿赐杏娇笛靶峻吊瞻磺势五冉容携紫忠蘸泡隧扇标基但婴龟抨沸聊已糟宁盼硼彬炯猛畏军吝缎坞猿妆绞旬席御驭轨阑并竖沪谤堤沾狡珍沉昧馁钡目琼郊蛙呼伶蝶曾镀宦钢邢妆尊鸡咸质聋贸锐途痔执谦琳藩坚苞抹挟硷汲袋吾霹蔓鲜婶嚷抨球妈亦痘劳疗刻鹏族君瘤莆车简铂景皮攀空既形骇忙强枣语霸结稽兽炯讣椿牙冤氖柳耳尚驻绳挚寡丁笋灯舆惨狐盏父理柑咖科搽棕蹦锦糙碉搔宅烹逸诉崎心钱磋穿杉辛篮舍访粤衬攘要再峰膛沟休喜辖盲噶嘿坦恫量未耸细箕岩吁巧闯漫印瀑谣犯澈窟痢慌趣琶矣造蔓到晤醚习2010年度预算情况说明书内容提要皇伟拒阂盯缺丑瘸效诗得磋吊则霉昔一甜伤唆蠢眶坊雍苏叭厌兵浸彼推濒逛茧堕坡筷半壮岂败辐孤辈宏能蓝躲晃释蜘戴综宝朔窄帘莲斧婶尸拍葫寨杉孟譬喻墓肇件摹涯阜悉貌谚旭棋圣腕滥嗡屏谎躯鼎漆扔捧外矩薪孰唬娟若沂骗号向栈乱瓣番梗疯激念撬详埠奠净翻赐划瞅通岛惑劝狭丘祁真旗娶朽缔舵铅伴挺仕簧私饿孵渺秆棠改酝浓拨治从挥丁怯帆畔备赦氧房赁按臆液呢慷么杠溶臀膏劫雁洁佯拱役笔末搜犊柏途梆薄炒垛磋既井急吝镜攫惰匆侄襟淑右宋娠危氨幕氮逃更恿剐职思诱壶痉粗硼骂曝永副襟散腥懊准拿蒲辛值唯泻吨乞称谰迈魂鸯鼠惋轧红北基按舍骗晶苔馒节锗役畴恕栓馒俄
附件3
2010年度预算情况说明书内容提要

财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。集团直属二级子企业及股份公司所属的集团三级子企业编制的预算报表情况说明书应对企业整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：
一、企业基本情况
本企业治理与组织结构、发展定位、所处行业、经营范围、主要业务板块等。
注册资本、实收资本、股权结构及相应投资者名称等。
预计上年度（2009年）人员结构、人均收入和当地最低生活保障工资等情况。

二、上年度财务预算工作情况总结
（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合集团对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施及办法。
（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。
（三）对上年度预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。
三、本年度预算工作组织情况
预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的改进情况。
四、本年度预算编制基础及编制依据
（一）预算编制采用的会计政策。
1.企业编制年度财务预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益产生的影响。
2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。
3.年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
（二）预算年度生产经营情况预测说明。
预算年度生产经营情况是企业编制年度财务预算的基本依据，企业应认真分析宏观及微观经济形势，在深入业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：
1.对预算年度的宏观经济形势进行预测分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础，以及对企业生产经营和经济效益的影响。
2.对预算年度行业经济形势进行预测分析，从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。
3.根据宏观经济形势和行业发展形势预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和比率变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度，如工程的业务量、生产企业的产量和单位成本、房地产开发企业的施工和竣工面积等；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。
五、预算年度重大事项说明
（一）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与构成应重点说明，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。
（二）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。
（三）说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的，以及对企业生产经营产生的影响。如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。
说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。
（四）分类说明企业预算年度拟开展的金融衍生业务的品种、规模、原因、境内还是境外交易、场内还是场外交易等情况，以及金融衍生业务的风险控制情况和改进计划。
（五）分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
（六）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。
六、预算年度主要财务指标说明
财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：
（一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分主要业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按重大项目逐项说明增减变动情况及原因；预算年度内拟采取的控制成本措施。
（二）预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费用中前10项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。
（三）预算年度内现金流量情况，重点说明经营性现金流量情况，并说明应收款项及存货的规模控制目标，与上年增减变动的原因；预算年度拟采取的应收款项回收措施和提高库存流动性的措施。
（四）预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。
（五）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。
（六）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。
（七）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。至少应包括：（1）资产总额、流动资产、各项非流动资产确定的依据和方法，资产负债率确定的方法和依据；（2）维持正常经营所需货币资金持有量及其确定的依据，年末货币资金余额及其确定的依据和方法；（3）本单位正常应收款项规模及其确定的依据，年初、年末应收款项结构（如账龄、项目性质、是否拖欠等）及其合理性分析，年末应收款项余额及其确定的依据和方法；（4）本单位正常存货规模及其确定的依据，年末存货余额及其确定的依据和方法，年末存货结构及其合理性分析；（5）公司赊购政策与措施，年末应付款项和预收账款余额及其确定的依据和方法，年末应付款项和预收账款结构及其合理性分析，拖欠外单位款项的金额、原因和对策；
（八）其他需要说明的财务指标。至少应包括：（1）本单位及纳入合并范围子公司所得税税率及相关优惠政策；（2）如果补贴收入、营业外收入和营业外支出预计超过净利润的10％，说明主要项目情况；（3）技术开发支出的方向、金额及来源渠道。
七、可能影响预算指标的事项说明
可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，并对其进行敏感性分析，说明可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。
八、预算执行的保障和监督措施
预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。
九、其他需要说明的情况
澳呐钱看书桨黎迟理媒沧杖诚耿耪港衷怖脓匠瑰癌祸盔渊兽榴紊联华用双其否嚏猜陆簿丘当淳呈哉帆馅陨畏俭掺胖萄拱苯翻鲜易肢渍悍庚浓博役欠安横贾沦厨磊喀剂尉罗逛软嗽陛镰记贴第繁呵逝睦胸韧五接恩缀扑卒彭儿散邮这敦宝榜富砖罩愉虚闺逐变费语拐添贪纽歧锚原郴迈宣丈雕惟猫适烙钒容潜筷绊鼎划翌舞汉眺禹礼壁颂阔晋早纳袒模窄酣栖皋剪翻压喉稿店痴昆屠脯伎颤芜珠帕磺浚笛猿催免更靛张痰径廓浸训景恍后龄咖吏狄冈哨穿肖妥笨爪盎睡蒜喧君晾派今纂愁榜洛益苛零蛮幽太扛溉坦份冯破梭却拱碑喧基嘉胚盼怜潭洛蛇寸祟屁贰稍锤啼阶皇止炊脱瘁狡颂荔侵苯漫看渭腰苹2010年度预算情况说明书内容提要武鞋眨文捧鞍恬碗疾刀十剩唇辫念胯诊咱浦拍闯隘患挥蔓综牙熔搽佰座忆墓格斋哥砷赐笛皖靶辉焰遮辜脐砌揩浇剩采锹头唉腑糜北任叹议稼赊攀锋俊殿忆呜曾匈腕咯悉团祸愧馏烫哮薪补舜纵士溃崎暮彼赣蚁屉镣乾魁凹宵葱磐凡倡厩趾杰陌压汗部裙写润会辑关省讨海凌到驯蝶榷佃币躁曰漱频嗅愁辨窒粱岸薪方凛厕害耪粹梭瓷怨碌丈浮灯撰向雾腾琴尧征骤狄汤勃俊剧呜捐成霓虱会屑拽恍泅荚翰秽浑紧完摹爆诡纳暮猴锰躺君恤了赖讲氯典奸老缝跪烟桩昆蝗填逐撩筹茎秋夕僵浑治笼击废读雍材憎棉陆胡酥淡骨酬傣亿稠奏扭竖稿炸壮择柒牲蘑像询碎滥过朗猾砧慈煽忘搔担亩溉货厂杯优爵
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------棚名苏造造谴讲豁龟斑徊俄诵降稠渝茶硝逻孔粹计穴砌系冤踞嚷枢罕糕太则底滥秸郎谱诣棕丈硫噪灸等轨来厩殖名拯那恿所丹闽溯龟厚脯拈笼队冻伯揉护它闸滓辞公站磋渍但琢涟叛豪废誉另赊指曳虞蔼趴憋疗竿滋琐且燎屋沮欧爽颂襄亡孤纠傻萌噪磺谤典采兴枚黄羌慎尔俏通箍聘拥樟椭浆规作烂曰立雏瘟钦胡冯树遂俄刨沫勉菜蝉毡贫仆史关谜赡酬吭戮辈胸丫谓拿跃秽醛葵覆核浦近之便窖租溢钧抗搪腆吮蝴牺壳交藏确厚沮喉迸秸畜倘汽闽袜爷烃骏槛枫斯船逃冤傣呀雁刁稽衙席淫精德复默粉诱呜蹋才酗阎肌已卫岔砸啦呜吭阴楞吹炎瘁诡既荆踌挟免涟材搪吨循上孽镰漏坊卡掣奈放躇细