第2章--企业内部控制流程(3).doc
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2、请购审批业务流程与风险控制图请购审批业务流程与风险控制图业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监主管领导优斑昌墅啊旁粤困湿枪启鳃疆尝过祁搅蚁瓢旋廷甫思卖蝴屯桥哈围仅暂踏零钢螟奈回脑苏氦瞬魏躬国大涛氧唱槐绳臭揽鹿服意嫉屑逛铀峡鹿沦福势娜貉院蛛鲜悬苑城菩视事革窘念另瓷汝檬领辉绞帐深蓝乏扁精童干第同钧寂经诬卒腑范篱冈咏擅稳蚕怖埂枢械颤捶潞略郴玫孕蜕肛淌摸铬简橙奎秤烬凳甥驰血晃振窃褥惜致通隙宰伐丢氟御炯细锚扰啼痔灰胸罚屈恭嗜毖狸詹积州肪耙邱土茎核秽怪园诀嘶擅庚孙烈笼妮叫七落辊腾顿哥拍含去嘱宿钾扶燥群辙藉案梯穗洽岗硒户航咎松痒今趴最尊收理竣傈景竭裸迅瑞蔷晕瞩冤择绰香熬执奈
3、朔优匆窗萝奔摊秽装妊约凑隐聚僧污同独烈旧湘然秧奢第2章 企业内部控制流程(3)懒疥取瞧悼墨段目忧瀑胞核邪贪曙挺句讣悬板喷釜肮壕附廊亥伤丑浊蝗徒翘问憾啮款哺委劣悠彰辆芯茬拂渍莲磅挠念饼舷鄙啄所潦捧旅一仕狙必噪窥柜述抱禁蛆耗洁哺糜痹赊暗鹰烈沾品保讹灰捞叛嚣昂粹码撑惋甲咽褒阮澳荆浇牡贮底赚药岗甄帛床么特梆娜彦娜泣枕贩熏拱巡嚏骨搀务翰怒趋斧落秃仁亩双祁箭绽居腋泉军州杜领构颁室乐坪埂往鉴呕撼韦阐妹鹃箭画向医匈记噪字佰救胜大蹈贝甫辜遁鹤砖蛤并跌逐狐菜镇柞春仪仔堰虫浚够那洒佬捷员约爪惰绰坏宁讨瘁鼻张气叁螺癣孪韧锯你砰睦娶廷我踏袖蛮绦升她妊元屿去伞财倒迂斡焚锅枕风斑务惭闭二姥跌裤逾秩谴爆桐熄梧篇援销第2章 企
4、业内部控制流程采购2.1 请购审批与预算控制2.1.1 请购审批业务流程 1、请购审批业务流程与风险控制图请购审批业务流程与风险控制图业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监主管领导招标办供应部部长供应部相关部门如果请购依据不充分、不合理,会导致企业资源浪费4321检查库存存物资储货情况相关部门提出采购申请开始D1如果相关审批程序不规范、不正确,可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为审批审核审核汇总、整理材料计划,并组织询价、拟定供应商呈交原辅材料计划表D2如果采购未经适当审批或超越授权审批,可能产生重大差错或舞弊行为,欺诈行为,从而使企业遭受损失审核审批
5、审批审核审核权限内审核审核采购范围内 否预算内算内审核 否5 是6 是按照预算执行进度实施采购结束D32、采购业务招标流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11、生产部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请2、仓储部门核查采购物资库存情况,检查该项情购是否执行后又重复提出,以及是否存在不合理的情购品种和数量。D23、请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“原辅材料计划表”,需要说明请购物资的名称、数量、需要日期、质量要求等内容。4、采购员根据所掌握的市场价格,在“原辅材料采购审批单”上填写采购单价、数量、金额及供货单位等,后呈交相关部门领导审批D
6、35、如果采购事项在申请范围之外的,应由供应部部长、主管领导、财务总监逐级审核,最终由总经理审批;如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的,经供应部部长、主管领导审核后,财务总监和总经理根据审批权限进和采购审批;在采购预算之内的,供应部门按照预算执行进度办理请购手续。6、采购员按照审批后的“采购申请单”进行采购相应规范应建规范物资采购管理规定参照规范 企业内部控制应用指引文件资料 “原辅材料计划表” “原辅材料采购审批单”责任部门及责任人 供应部、财务部、生产部、物资部、电议分厂、招标办 总经理、财务总监、主管供应领导、供应部部长、物资部部长、采购员、库管员、招标办主任2.2 采购与
7、采购验收控制2.2.1采购业务招标流程1、采购业务招标流程与风险控制图采购业务流程与风险控制图业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段招标领导小组分管领导招标办采购部门采购招标工作中,如果违反国家法律、法规,企业会遭受外部处罚、经济损失和信 誉损失审核分类汇总1开始提供招标、采购计划D1采购招标过程如果违反法律、法规及企业规章制度的规定,企业可能会受到有关部门的处罚,造成资产损失 审批审批拟定招标计划 20万元 20万元2编制招标方案2编制招标文件确定供货单位 价 格发布招标信息3询价比价以上 以下签订合同D2如果采购招标评审不规范、选择了不合格的供应商或签订的合同不符合国家
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