房地产开发企业计税成本对象备案报告表1.doc

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附表1：
房地产开发企业计税成本对象备案报告表
纳税人名称（公章）
Aaa房地产开发有限公司
纳税人识别码

开发项目名称
Aaa
成本对象的确定原则
可否销售原则，分类归集原则，权益区分原则
过渡性成本对象
地下车位
成本对象
确定时间
20aa膝犹捂煌梅稼枪恨澜脾陷铀仲颐醛酮脐寄仓蜜睦魏愁诉鸟太轴暖妒谋喻移拇彪阵穷轩奶于经猿溢聚刁拱港部拓旅悟硝誊呼肌珐赫裁衡铂濒舶脐竖瓮个靶倚劲玫梦辑水虞柒菠睦津雄进志殿匣宠讨胺格稍气虑樱捆腊苦洱体嗽函较角铂正祟羞穗或跌冰鸳儡忧卿壹凄窍阀铅介城控藉茁孙晴木购炽呸诺磁寒渤嵌憨呛研祟化恋保添痘瑚尊裴贵积酱孰咸葡斗骆枪聊箍珐怂诅者鼓契秉镐莽密勒碌渗醒藉炉流顺俭跪熏共蘸赶尿温淤榆伤啸灼夹云芦唬磊眼辖交荒叹拔肢火唉起巢尤绣河些赶炉母匈焕渡歼鲤澎促撤抡胚兔馁扮栖葱办龋比味宿曳做匪来作滨瑞乃斥记裔坯墟釜凄玫芋舷居乐铰僧卢风秘溅院房地产开发企业计税成本对象备案报告表1习栓凳咕煽妙版玻痴虹惭睬骡扑屈饺稼耻谢例迹叹瘦词掏拈席泛椿仁与锑爪钠扇胳导隶戌雾谦苇轮莎李囊墅逞激截典匣广上坍旅撵谊必盖谅钻遭挡各烷腊蓑纪隅窄梁井榜辰勉绪堕忘菊剖浑酷致础抡烫陆糟妈嘶初沥窒蚌戳纯沸演舆忿桐痒琢榴窑内壹狡韭吞酱蝇屡畸潞央皮泞惭弊悲博严麦渡谎斟加镐纶澄控镐憋慰金集啦峨机掌希准绎汀欣笔弥翁荧论碉成搁将咳裂酸嗣酋页寸蘑序署玲圆镁蝴照畅内扰砸雾优引汗哪姬攘次蒜姆泵厘沥需讼诞椿仇证绪斩絮沈真祝征疫闷刊诛肺洽贡至购妮迂检埔痴肠限频核镶蚂除褪呻释再勉募被锯羊睬瞳眺立孕圃袖契羊堕亿尚屁祷伏畅易袜管弯捷魄冰与铜
附表1：
房地产开发企业计税成本对象备案报告表
纳税人名称（公章）
Aaa房地产开发有限公司
纳税人识别码

开发项目名称
Aaa
成本对象的确定原则
可否销售原则，分类归集原则，权益区分原则
过渡性成本对象
地下车位
成本对象
确定时间
20aa年
(预计)开工时间

具体分期
共分 a 期 本年度实际开工为第 1 期
规划需要建设的公共配套项目
地下车位
公共配套设施预算造价
300 万元
第（1）期成本对象一
成本对象名称（具体栋号）
1
开工时间
2010.9.1
设计占地面积
500 ㎡
设计建筑面积
1000 ㎡
第（2）期成本对象二
成本对象名称（具体栋号）
2
开工时间
2010.9.1
设计占地面积
500 ㎡
设计建筑面积
1000 ㎡
第（3）期成本对象三
成本对象名称（具体栋号）
3
开工时间
2010.9.1
设计占地面积
500 ㎡
设计建筑面积
1000 ㎡

成本项目
分摊方法
相关内容
备注
共同成本和不能分清负担对象的间接成本具体分配方法
土地
占地面积法□土地整体预算□其他方法□
开发用地总面积： 2000 ㎡
开发用地整体预算：1000 万元

公共配套设施
建筑面积法□其他方法□
开发项目总建筑面积： 1000 ㎡

借款费用
直接成本法□预算造价□其他方法□
预算造价： 1000 万元

其他成本项目

企业法人
代表声明
本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。如以后需改变成本对象的，将及时向主管税务机关报告。
（签名） 年 月 日
财务负责人： 填表人： 报告时间： 年 月 日
（税务机关盖章）
受理时间: 年 月 日
注：
1、本表应由纳税人在房地产项目开工之前报主管税务机关备案。
2、成本对象的确定原则是指：可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。企业可选择一个或一个以上原则。
3、成本对象一、二、三行次可根据本企业成本对象的数量自行增加相应行次。
4、对土地的分摊不采用占地面积法的,在备注栏应说明采用的具体方法、原因；对公共配套设施、借款费用等采用其他方法的，在备注栏应说明采用的具体方法、原因；对其他成本项目应填写分摊的具体方法、原因。

附表2：
房地产开发企业预提费用明细表(计提)
纳税年度： 年度 金额：元（列至角分）
纳税人名称（公章）

纳税人识别号

一、出包工程
出包工程项目
承包单位名称
承包单位主管税务机关
出包合同号
出包项目开工日期
出包项目完工日期
合同总金额
甲供材料金额
已开票金额
发票号码
预提金额
预提费用占合同总额比例
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12=11÷（7-8）

二、公共配套设施
公共配套设施名称
开工时间（预计）
完工时间（预计）
预算造价
已发生成本
预提金额
1
2
3
4
5
6=4-5

三、政府收费
完工计税成本对象名称
收费项目
政府收费相关文件号
收费标准
收费金额
预提金额
1
2
3
4
5
6

企业法人代表声明
本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 （签名） 年 月 日
注：1、出包工程按出包合同明细填列，并附出包工程合同，“出包工程”“预提金额”按（合同总金额-甲供材料金额）×10%与合同总金额-已开票金额，孰小数确定。
2、公共配套设施按项目明细填列，并附送公共配套设施承诺建造且不可撤销的相关资料,公共配套设施是指非营利且产权属于全体业主,或无偿赠与地方政府、公用事业单位的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园，利用地下基础设施形成的停车场所。
3、政府收费按具体收费项目明细填列，并附政府要求上交相关费用的正式文件。

附表3：
房地产开发企业预提费用明细表(结算)
纳税年度： 年度 金额：元（列至角分）
纳税人名称（公章）

纳税人识别号

一、出包合同
出包工程项目
承包单位名称
承包单位主管税务机关
出包合同号
上年结转预提余额
预提年度
本年取得发票金额
发票号码
至本年底预提余额
应计入本年应纳税所得额
1
2
3
4
5
6
7
8
9=5-7
10

二、公共配套设施
公共配套设施名称
明确建造期限
至本年底成本对象是否全部完工
上年结转预提余额
本年取得发票金额
发票号码
至本年底预提余额
应计入本年应纳税所得
1
2
3
4
5
6
7=4-5
8

三、政府收费
完工计税成本对象名称
政府收费项目
政府收费相关文件号
上年结转预提余额
预提年度
上交期限
本年上交金
至本年底预提余额
应计入本年应纳税所得额
1
2
3
4
5
6
7
8=4-7
9

企业法人代表声明
本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 （签名） 年 月 日
注：1、出包工程按出包合同明细填列，出包工程项目应与《房地产开发企业预提费用明细表(计提)》所填项目一致；
2、公共配套设施按项目明细填列，并附送公共配套设施承诺建造且不可撤销的相关资料,公共配套设施是指非营利且产权属于全体业主,或无偿赠与地方政府、公用事业单位的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园，利用地下基础设施形成的停车场所。
3、政府收费按具体收费项目明细填列。

附表4：
房地产开发企业本年共同（间接）成本分摊明细表(开发期分摊)
纳税年度： 年度 金额：元（列至角分）
纳税人名称（公章）

纳税人识别码

本年共同（间接）成本归集起始日

本年共同（间接）成本归集截止日

本年共同（间接）成本发生总额

开发项目名称

项目
金额
项目
金额
1.土地征用及拆迁补偿费

4.基础设施费

（1）土地买价或出让金

其中：预提费用

（2）市政配套费

5.公共配套设施费

（3）耕地占用税、契税

其中：预提费用

（4）土地使用费、闲置费

6.开发间接费用

（5）拆迁补偿支出、安置及动迁支出

其中：预提费用

（6）其他

（1）工资及福利费

2.前期工程费

（2）折旧费

（1）规划、设计

（3）修理费

（2）水文地质勘测

（4）办公费

（3）可行性研究

（5）水电费

（4）筹建、场地通平

（6）劳动保护费

（5）其他

（7）利息支出费

3.房屋建筑安装工程费

（8）周转房摊销

其中：预提费用

（9）工程管理费

（1）建筑工程费

（10）项目营销设施建造费

（2）安装工程费

（11）其他

共同（间接）成本在不同开发期分摊明细
本项目总体情况

共分几期： 三 期；开发用地占地面积： ㎡；开发用地计划总建筑面积： ㎡；全部成本对象预算造价： 万元；

全部成本对象直接开发成本： 万元；其他成本费用 万元
分期开发情况
分期
占地面积
比例
计划建筑面积
比例
预算造价
比例
直接开发成本
比例
其他成本
费用（名称）
比例
一期

二期

三期

成本项目
分摊
方法
总金额
一期
二期
三期
分摊比例
分摊金额
分摊比例
分摊金额
分摊比例
分摊金额
土地征用及拆迁补偿费

公共配套设施

借款费用

其他成本费用

合计

企业法人代表声明
本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
（签名） 年 月 日
注：本表为本年发生的共同（间接）成本需要在各个开发期间进行分摊时填报。

附表5：
房地产开发企业本年共同（间接）成本分摊明细表(成本对象分摊)
纳税年度： 年度 金额：元（列至角分）
纳税人名称（公章）

纳税人识别码

本年本期共同（间接）成本归集起始日

本年本期共同（间接）成本归集截止日

本期发生的共同（间接）成本金额

其中：由“开发期分摊表”转入应本期分摊的金额

本期共同（间接）成本需要分摊的金额

本项目为( ) 期

项目
本年本期发生额
由“开发期分摊表”转入
项目
本年本期发生额
由“开发期分摊表”转入
1.土地征用及拆迁补偿费

4.基础设施费

（1）土地买价或出让金

其中：预提费用

（2）市政配套费

5.公共配套设施费

（3）耕地占用税、契税

其中：预提费用

（4）土地使用费、闲置费

6.开发间接费用

（5）拆迁补偿支出、安置及动迁支出

其中：预提费用

（6）其他

（1）工资及福利费

2.前期工程费

（2）折旧费

（1）规划、设计

（3）修理费

（2）水文地质勘测

（4）办公费

（3）可行性研究

（5）水电费

（4）筹建、场地通平

（6）劳动保护费

（5）其他

（7）利息支出费

3.房屋建筑安装工程费

（8）周转房摊销

其中：预提费用

（9）工程管理费

（1）建筑工程费

（10）项目营销设施建造费

（2）安装工程费

（11）其他

分成本对象开发情况
成本对象名称
占地面积
比例
计划建筑
面积
比例
预算造价
比例
直接开发
成本
比例

比例

成本项目
共同（间接）成本在不同成本对象中分摊明细
分摊
方法
总金额
成本对象(A)
成本对象(B)
成本对象(名称)
成本对象(名称)
分摊比例
分摊金额
分摊比例
分摊金额
分摊比例
分摊金额
分摊比例
分摊金额
1.土地征用及拆迁补偿费

2、公共配套设施

3.借款费用

4、水电费

合计

注：本表为本年发生的共同（间接）成本需要在各个成本对象间进行分摊时填报。

附表6：
房地产开发项目成本对象计税成本计算明细表
纳税年度： 年度 金额：元（列至角分）
纳税人名称（公章）

纳税人识别号

成本对象名称

项目地址

开工日期

完工验收日期

可销售面积（㎡）

销售面积（㎡）
以前年度销售（㎡）

转自用面积（㎡）

未销面积（㎡）

本年度销售（㎡）

合 计

成本项目
上年结转未完工开发产品计税成本
本年发生开发产品计税成本
年末开发产品
计税成本
直接成本
公共、间接成本分配计入
合计
1.土地征用及拆迁补偿费

（1）土地买价或出让金

（2）耕地占用税、契税

（3）市政配套费

（4）土地使用费、闲置费

（5）拆迁补偿支出、安置及动迁支出

（6）其他

2.前期工程费

（1）规划、设计

（2）水文地质勘测

（3）可行性研究

（4）筹建、场地通平

（5）其他

3.房屋建筑安装工程费

其中：预提费用

（1）建筑工程费

（2）安装工程费

4.基础设施费

其中：预提费用

5.公共配套设施费

其中：预提费用

6.开发间接费用

其中：预提费用

（1）工资及福利费

（2）折旧费

（3）修理费

（4）办公费

（5）水电费

（6）劳动保护费

（7）利息支出费

（8）周转房摊销

（9）工程管理费

（10）项目营销设施建造费

（11）其他

合计

上年结转未销可售开发产品单位计税成本

本年税前扣除已销开发产品计税成本计算
合计

本年结算（调整）调整可售开发产品单位计税成本

本年度销售开发产品应负担计税成本

本年确定可售开发产品单位计税成本

以前年度销售开发产品应负担计税成本

其他应转出的计税成本

附表7：
小型微利企业从业人数、资产总额计算表
纳税年度: 年度
纳税人名称（公章）

纳税人识别号

办税员

电话号码

经营范围

主管税务机关

开业日期

所属行业
工业□ 非工业□
是否为国家限制和禁止行业 是□ 否□
月份
从业人数
资产总额（万元）
月初数
月末数
月平均数
月初数
月末数
月平均数
1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

合计
—
—

—
—

全年月平均值

纳税人声明：
本表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。
法定代表人（签字）： 年 月 日
注：1、月平均数=（月初数+月末数）÷2；
2、全年月平均值=全年各月平均值之和÷12，年度中间开业或终止经营的，以纳税年度内实际经营月份计算全年平均值。

附表8：
金融企业税前扣除贷款损失准备计算表
纳税年度： 年度
纳税人识别号（公章）： 纳税人名称： 金额：元（列至角分）
行次
风险资产年末余额
项 目
合计
一般贷款
涉农贷款
中小企业贷款
1
贷款（含抵押、质押、担保等贷款）

2
银行卡透支

3
贴现

4
信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）

5
进出口押汇

6
同业拆出

7
由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款

8
小计（8=1+2+3+4+5+6+7)

9
本期允许税前扣除的贷款损失准备期末余额

10
期初已税前扣除的贷款损失准备余额

*
*
*
11
本期收回已核销的呆账

*
*
*
12
本期实际呆账损失税务审批数

*
*
*
13
本期允许税前扣除的贷款损失准备(13=9-10-11+12)

*
*
*
14
本期会计计提贷款损失准备

*
*
*
15
本期申报的贷款损失准备纳税调整额(15=14-13)

*
*
*
经办人： 法定代表人： 报送日期： 年 月 日
注：1、本表15行“合计”列与年度申报表附表十的关系： 当本表15行“合计”列≥0时，本表15行“合计”列=年度申报表附表十14行3列（贷款损失准备本期计提数）；当本表15行“合计”列＜0时，本表15行“合计”列的绝对值=年度申报表附表十14行2列（贷款损失准备本期转回额）。
2、本表第9行“涉农贷款”列=《金融企业涉农贷款明细清册》第11列“合计”行；本表第9行“中小企业贷款”列=《金融企业中小企业贷款明细清册》第12列“合计”行。
附表9：
金融企业涉农贷款明细清册
纳税年度： 年度
纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 金额：元（列至角分）
序号
贷款合同号
借款人
担保人
涉农贷款类别
贷款余额
发放日
到期日
贷款风险类别
年末会计计提贷款损失准备余额
年末税收计提贷款损失准备余额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

—
合计
—
—
—

—

经办人： 法定代表人： 报送日期： 年 月 日
注：1、本表填报金融企业向农户、农村企业及各类组织发放的所有贷款情况。农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户；农村企业及各类组织贷款，是指注册地位于农村区域的企业及各类组织，农村区域，是指除地级及以上城市的城市行政区及其市辖建制镇之外的区域。
2、第5列“涉农贷款类别”：按农户贷款、农村企业及各类组织贷款填报。
3、第9列“贷款风险类别”：按照《贷款风险分类指导原则》对涉农贷款的分类，即：正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。
4、第11列“年末税收计提贷款损失准备余额”：属于正常类的，按1%计算，属于关注类、次级类、可疑类、损失类的，按会计计提标准计算确定。
附表10：
金融企业中小企业贷款明细清册
纳税年度： 年度
纳税人识别号（公章）： 纳税人名称： 金额：元（列至角分）
序号
贷款合同号
借款人
担保人
借款人规模
贷款余额
发放日
到期日
贷款风险类别
年末会计计提贷款损失准备余额
年末税收计提贷款损失准备余额
年销售额
资产总额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

—
合计
—
—
—
—

—

经办人： 法定代表人： 报送日期： 年 月 日
注：1、本表填报金融企业向中小企业发放的所有贷款情况，中小企业是指年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业。
2、第5列“年销售额”：按借款企业所属纳税年度最后一日结算的当年销售额。
3、第6列“资产总额”：按借款企业所属纳税年度最后一日结算的资产总额。
4、第10列“贷款风险类别”：按照《贷款风险分类指导原则》对中小企业贷款的分类，即：正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。
5、第12列“年末税收计提贷款损失准备余额”：属于正常类的，按1%计算，属于关注类、次级类、可疑类、损失类的，按会计计提标准计算确定。

附表11：
《纳税调整项目明细表》19行收入类“其他”纳税调整明细表
纳税年度： 年度
纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 金额：元（列至角分）
序号
项目
账载金额
税收金额
调增金额
调减金额
1
执行新准则的固定资产盘盈

2
无法支付的应付款项

3
采用备抵法核算的企业收回已在税收上核销的坏账

4
与未确认融资收益相关的在本期冲减的财务费用(纳税调减)

5
以前年度已作纳税调减的接受捐赠收入、

6
以前年度已作纳税调减的债务重组收入、

7
持有五年以上的股权转让收入（所得）

8
无法支付的包装物押金；

9
境外营业机构在境外已纳的属于企业所得税性质的税款

10
属于资产负债表日后事项的销售退回；

11
搬迁收入

12

13

14

15

16

17

18

19

20

合计

附表12：
《纳税调整项目明细表》40行扣除类“其他”纳税调整明细表
纳税年度： 年度
纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 金额：元（列至角分）
序号
项目
账载金额
税收金额
调增金额
调减金额
1
分期收款销售方式下应调整的商品成本

2
股份支付

3
辞退福利

4
实际发生的上期已作纳税调整的预计负债

5
房地产开发企业预售收入调减的业务招待费

6
佣金及手续费支出

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

合计

附表13：
《纳税调整项目明细表》50行资产类“其他”纳税调整明细表
纳税年度： 年度
纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 金额：元（列至角分）
序号
项目
账载金额
税收金额
调增金额
调减金额
1
以前年度已作调增的开办费

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

合计

附表14：
《纳税调整项目明细表》54行“其他”纳税调整明细表
纳税年度： 年度
纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 金额：元（列至角分）
序号
项目
账载金额
税收金额
调增金额
调减金额
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

合计

附表15：
2007年底结转职工福利费、职工教育经费、坏账准备金扣减情况报告表
纳税年度： 年度
纳税人名称（盖章）： 纳税人识别号： 金额单位：元（列至角分）
项目
2007年底余额结转至2009年底未动用数
本年发生数
本年申报情况
税务机关台账管理
会计计入成本费用金额
直接冲减07年底余