项目部费用预算管理制度.doc
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1、项目部费用预算管理制度财字2002132号发布日期(二OO二年十一月一日)第一章 总则第一条 为加强项目管理,搞好增收节支,提高项目部的盈利能力。根据建设公司2002年企字159号文件关于印发(关于转换施工项目经营机制,加强项目承包管理的规定)的通知等有关规定,制定本制度。第二条 本制度除“包死基数,超利全留,亏损自负”及合同价款在200万元以下的项目自行编制预算外,其它项目均执行本制度,即包括华冶公司直属项目部和二级单位下属项目部。两级公司必须按本制度对下属项目部费用实行预算管理,加强项目部费用预控。第三条 项目部费用预算(以下简称费用预算),是项目部控制各项费用开支的主要依据,项目部各项费
2、用支出必须严格执行预算管理制度。第二章 费用预算的编制原则第四条 费用预算的编制坚持有效性原则。即在安排费用时,力求费用的最有效使用,要利用本量利分析方法,费用的支出应能获取更多的效益。要做到费用的合理化,要充分考察各种费用开支的必要性,以提高费用收益率。第五条 费用预算的编制要坚持可比性原则。即编制费用预算采用的方法、口径与实际成本费用核算的方法、口径应保持一致,以便于预算与实际支出比较。第六条 费用预算的编制坚持及时性原则。项目部组建一个月内应完成项目费用预算的编制工作。第七条 费用预算编制明晰性原则,即费用预算逐项细化,项目、数量及单价清晰明了,便于理解和执行控制。不允许按合同造价的百分
3、比核定预算费用。第三章 费用预算的编制程序和方法第八条 项目部费用预算的编制方法,统一采用列表法。即项目部在一定时间内,所支出的费用总和,通过明细表的形式表现出来的一种方法。第九条 选定列表后,对报表内的每项金额都必须附有计算内容,包括单价和数量,由多个子项明细内容计算列出。子项下还有明细内容的,应分别计算明细内容。直到最基本构成单位。第十条 项目部费用预算编制程序。首先由项目经理组织财务、劳资、办公室、工程技术、计划预算等职能部门,根据项目部机构设置、人员构成、办公用品配备、物料消耗量、费用开支标准等制定出预算草案,然后由各部门列出其明细内容并计算出金额。第十一条 项目部经理在组织各部室完成
4、明细内容的提供后,交财务部门或会计人员汇总列表。由项目经理和财务人员确定项目费用(年度)预算,并报上级主管部门。第十二条 上级主管部门收到项目部编制的预算后,要会同劳人、工程、机动、办公室等部门进行核定,核定意见经总会计师签署,报经理批准后,正式批复下达项目年度费用预算。第十三条 项目部费用预算不能确定的项目和金额列入一事一批。核定预算时,要严格控制“一事一批”项目,日常的、可控的不得纳入“一事一批”管理。“一事一批”的审批权由各单位经理掌握。第十四条 所属项目部编制的费用预算,合同工期在一年内的项目,按合同工期编制一次;合同工期跨年度的工程项目必须一年编制一次。建设公司直属项目部,由建设公司
5、有关部门及公司领导负责审定批复;二级单位所属项目部,由二级单位有关部门及领导负责审定批复。第四章 费用预算内容第十五条 费用预算的内容包括三大部分。第一部分为项目管理费用,指项目为管理和组织经营活动而发生的费用。第二部分为间接费用,指项目部为组织和管理工程施工所发生的全部支出。第三部分为临时设施费,即为该项目发生且由项目部负担的临时设施支出或摊销。各部分明细内容详见项目部费用预算表(附件一)。第十六条 各项目部均应按费用预算表明细内容编报。不能满足需要时,可增加明细内容。项目部费用预算明细及其编审依据说明详见(附件二)。第五章 费用预算的执行和考核第十七条 项目部接到上级批准下达的项目年度费用
6、预算后,要把相关指标分解落实到责任部门或责任人,要加强费用发生的过程控制,切实把费用支出控制在预算指标之内。第十八条 委派会计主管应认真履行职责,定期(半年)向上级主管部门汇报支出情况。第十九条 上级主管部门要按年度,严格考核各项目部的预算执行情况。对无正当理由超支或节支措施得力的,应提出奖惩意见,报有关部门纳入项目承包奖惩。第二十条 本制度自下发之日超执行。第二十一条 本制度由建设公司财务处负责解释。附件(一):项目部费用预算附件(二):项目部费用预算明细及编审依据说明附件(一)项目部费用预算表编制: 年 月 单位:元项目名称自报费用预算核定费用计算依据一、项目经费合计01、岗位工资02、外
7、聘人员工资03、职工福利费04、办公费(1)办公用品用具纸张费(2)各种定额资料计量手册图纸费(3)微机传真机复印机耗材(4)报刊信息费(5)固定及移动电话费05、差旅费(1)探亲旅包干费(2)工地夜餐补助费(3)因公差旅费(4)小车司机补助06、交通费07、折旧费08、修理费09、物资消耗10、低值易耗品摊销11、水电费12、劳动保护费13、房屋租赁费二、管理费用合计01、工会经费02、职工教育经费03、劳动保险费04、失业保险费05、住房公积金06、税金小计(1)车船使用税(2)印花税07、业务招待费08、广告费09、建管办招投标管理费10、合同鉴证及造价测定费11、独生子女保健费三、临时
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