公司计帐文件管理实施办法(试行)模版.docx
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1、公司计帐文件管理实施办法(试行)第一章 总 则第一条 为加强x高速公路有限公司(以下简称“公司”)计帐文件的规范和科学管理,根据中华人民共和国会计法、计帐文件管理办法、计帐文件管理办法实施细则及有关法规,特制定本办法。第二条 计帐文件是记录和反映公司经济业务的所有历史数据和凭据,具体包括以下:(一)会计凭证:是指原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。(二)会计账簿:包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿及其他会计账簿等。(三)财务报告:包括月度、季度、年度的财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。(四)其他会计数据:银行存款对账单、银行存款余额调节表,其他应
2、当保存的经济合同、会计核算专业资料、财产清查汇总资料及计帐文件移交、保管、销毁清册。第三条 计帐文件的管理工作主要包括计帐文件的整理、分类、装订、归档、保管、查阅、销毁等内容。第四条 公司每年形成的计帐文件,由财务部按照档案管理要求,负责整理立卷,装订成册,编制计帐文件保管清册,并指定专人保管。出纳不得兼管计帐文件工作。第二章 计帐文件的整理、分类和装订第五条 计帐文件的整理、分类工作要根据不同类别档案的特点定期并及时进行,要保证计帐文件不遗漏、错乱并按顺序编号。第六条 会计凭证的装订一般每月装订一次,装订好的凭证按年分月妥善保管、归档。(一)会计凭证装订前应做好以下准备工作1.分类整理,按顺
3、序排列,检查日期、编号是否齐全。2.按凭证汇总日期归集(如按上、中、下旬汇总归集)确定装订成册的本数。3.摘除凭证内的金属物(如订书钉、大头针、回形针),对大的张页或附件要折迭成同记账凭证大小,且要避开装订线,以便翻阅并保持数字完整。4.检查凭证顺序号,如有颠倒要重新排列,发现缺号要查明原因。5.检查附件有否漏缺,工资、奖金发放单等是否随附齐全。6.记账凭证上有关人员(如财务主管、复核、记账、制单等)的印章是否齐全。(二)会计凭证装订的要求1.凭证外面要加封面,封面纸用牛皮纸印制,封面规格略大于所附记账凭证。2.装订凭证厚度一般3.04.0厘米,方可保证装订牢固、整齐、美观大方。3.每月的现金
4、盘点表、银行调节表和银行对账单放在每月最后一本凭证里一起装订成册。(三)会计凭证装订后的注意事项1.每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章。2.在封面上编好卷号,按编号顺序入柜,并要在显露处标明凭证种类编号,以便于调阅。3.装订人员应在凭证会计封口交接处盖章。第七条 会计账簿的装订。各种会计账簿年度结账后应按时整理立卷。(一)会计账簿装订的基本要求账簿装订前,首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符;账页数是否齐全,序号排列是否连续;然后按会计账簿封面、账簿启用表、帐户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订。(二)活页账簿装订要求1
5、.保留已使用过的账页,将账页数填写齐全,用质好的牛皮纸做封面、封底,装订成册。2.多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装,应按同类业务、同类账页装订在一起。3.在本账的封面上填写账目的种类,编好卷号,会计主管人员和装订人(经办人)签章。(三)账簿装订后的其他要求1.会计账簿应牢固、平整,不得有折角、缺角,错页、掉页、加空白纸的现象。2.会计账簿的封口要严密,封口处要加盖经办人等相关印章。3.封面应齐全、平整,并注明所属年度及账簿名称、编号,编号为一年一编,编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分类明细账。4.会计账簿按保管期限分别编制卷号,如现金日记账全年按顺序编制卷号;
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