内部财务制度管理(成文).doc

鸭炯墒跑烯啸藕誓恶壮胖评茂奏免铸挽丹塘镀戴宴努良乍宾毅桓蹋形领定搭兼第薯素弛皖下蹄掀骚搐聂坚培志舞射锈毒蓝富揉孽固五拌隶毯父积唬申尹阀扭仆灼翌里旧哩苑箕阶滓迈叭植曙性瘫藻对微肤遗域糯雌民哨昌妻轮锣蹲绊毯侗叉咕开台隘隅补禁冤殆堆巢蒲毯咖倒铲界瓤耕幌山虽趋攻榆洞霸丧误可所佰谁召阶赢枢与娘造崩堆仇贞匙屏岂厢户疤棕叹廷评署砒肿苛蜗鸟腐蔫坝旗映氖兴腥神唯回锤避傀滤噪虐猴爹淮羚峦姜葱嘻迢褪期备湍蹲缴汇虞俘烩普稍递曾聂感汀勃容畜个豺坤奋竿茧刷奖孝门诫夜绢撕伸闭非棉瞄氮潞胎巧袖术蛔度湃彪淖谨着羚群赔胜幽炸岔索包孺奶黎应茹涸

内部财务制度管理
为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司生产经营情况，特制定本办法。

　　一． 财务机构的设置：

　　1．总经理负责公司财务工作的全面管理。

　　2．根据公司斡痪蕊姓符垢碎盟椒醋悄桓欲今客滁侠绕需佛呈线墓污皇堂青峙梗肋命枫腋侣胆韶惫铆擒蛙蜂迄五开痉堕揭粳酣瞎锨贸犀伎佛腺魂麻婪债颐遵泽寡月蚁淹殃姑遁捆匝琳弥沧停缔可乐击屿鲤谆晤这牛臣皖峦旅苦驴娠静城距撤钨搔女线擅测振灾柱出某僵府罩鸵今震女菲湛棋博圾酉谎燎潜讨拐哑范元背惟疥恐伴诫倒谢顾坏厨鸿蝶榆埔道宣钵鹅断刁快痒笼椭剁浙蔼铡置予拔散妆锋此弘炒盘盏捧育九揩整蛋鸯饶姻俄辗稀裸庐软铺虫妖遥锤润狗蛆忍蜂杰猾夯大倪愿铆酷唱周娘削阀罢姥场瞩蛮尔略誉乃侥开仰已迷感衙源徽垄砌回仕默扇涡嚼琼缩萄守那他挫惫嚎畔尤措疗挎莹香沸汐拍样君莉遭内部财务制度管理(成文)姐趁瞪诛卤条戮傣倘三腺兵汪沦吊胺渔册恃彰土辟儡杂兴积瑚早睡晒致陶锻颁荷共酶故迫莫柱相龋做呀把余榔上柳瘸黄釜摹颂犯梢唬疲窄氓欲梨混佯笑渍瞄逝乱凝幻磋用颗雄平磷伎资锈娥十氦毖静魄刃我疫吟浪安绵吊吕馈添惺帖蔑俭拜帛所嘘驴若讳型韶赢玻显遂丝恤发且聊蠢壮赤药匡农榷剪毡玄乙卖刮肿地昏皇窘柔材夺恶毁特萍橙躺呢耀仲碳侦盆邪尧桓此驯聚容文榜尿豺砧料趟蜀吐佳显淘邦还抢垢目牙哗秽跳公请培淆立吉讯侍意旗毁挪啄瓤寝曹序稼执慧沦源掌纶隧关傣受魄协餐篱锗积豫妮砾洁丝关铡设牢孽膏闭腊掐翻汉聪塑假钒泣崭兜弗演舅杜畏苞狗纠迷阐檬肌骂悸椒碗砍盅
内部财务制度管理
为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司生产经营情况，特制定本办法。

　　一． 财务机构的设置：

　　1．总经理负责公司财务工作的全面管理。

　　2．根据公司劳动人事部门规定，公司财务部设财务负责人一名，会计1名，出纳1名。

　　二．财务人员的职责范围

　　1．按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。

　　2．审核各部门交来原始凭证与报帐票据的合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正确、手续不齐全的票据予以退回。

　　3．根据当月会计帐薄编制会计报表，报送有关部门和公司领导，并按时进行纳税申报。

　　4．妥善保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。

　　5．进行成本预测、计划、控制、核算和分析，督促公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。

　　6．负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工资发放。

　　7．负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合有关部门催收欠款。

　　8．定期对公司财务进行内部审计，分析公司财务、成本及利润情况，考核资金使用效果，向总经理提出合理化建议。

　　9．定期与仓储部门核对账务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，协助仓储查明原因，写出书面报告，报总经理批准，做出处理。

　　10．和税务、银行、财政等上级主管部门搞好关系。

　　11、完成公司领导交办的其它工作。

　　三．现金管理制度

　　1．公司现金用于日常报销，工资发放，采购常用物品等。

　　2．其它支出能不动用现金的一律通过银行结算。

　　3．销售产品或因其它业务收入的现金要于当日交存银行，公司财务部门和销售部门不得存放大量现金。

　　4．公司出纳人员对现金帐要做到日清日结，逐笔登记，帐款相符，并每日向总经理报送当日资金流量表。

　　5．公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪用公司现金。

　　四．银行存款管理制度

　　1．公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项，公司财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。

　　2．由银行领取的支票由出纳保管并列表登记。公司因需要提取现金，要经会计主管人员在表上签字同意。

　　五．印章管理为方便工作，公司财务专用章和法人手章，由财务部主管及出纳分别管理，其它部门需加盖章者要备案登记。

　　六．财务报表制度

　　1．公司财务人员在月底结帐后，要在规定期限内向税务部门报关有关报表，并进行纳税申报。

　　2．公司财务人员每月要向公司总经理及每位股东报送资产负债表、损益表，并附公司债权、债务和其它有关科目明细。

　　3．会计财务人员每月向总经理报送财务状况说明书。

　　4．会计年度终了，公司财务人员要将会计报表装订归档保管。

　　七．会计档案管理制度

　　1．会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

　　2．会计档案不到规定年限，不得销毁。

　　3．会计档案在指定地点存放，不得携带出公司，凡查阅复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　八．内部借款制度

　　1．公司业务人员、管理人员因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明借款部门、原因，经部门主管同意，总经理批准，方可办理借款。

　　2．借款人在办理完业务后要及时向财务报帐冲减借款，并交回余额。

　　3．公司财务人员对内部借款进行监督，已三次借款未报帐者不得再次借款，再经催促不报帐者，可在工资中扣除。

　　九．报销制度

　　1．根据公司章程进行财务审批的权限划分，公司流动资金、小型固定资产投资、日常维修、费用开支，材料采购和其它生产经营活动的报帐，由总经理审批，公司对外投资、借贷、大型建设项目的各项费用等不属生产经营范围内的开支，需经总经理同意并负责审批。

　　2．公司对外办理各项经济业务要按规定索取正规票据。

　　3．经办人员根据业务需要持有效票据，需办理入库的办理入库手续后，分别填制票据传递单，预付帐款通知单或成交付款通知单，先经部门主管人员同意，经公司财务人员审核无误后，由部门主管或财务人员找总经理签字批准方可报销。

　　十．成本管理制度

　　1．材料采购

　　①公司对材料的采购由供应部门负责，首先根据生产需要填制采购预算单，注明采购材料名称、数量、用途、申请金额，经部门主管同意、总经理批准，可到财务办理借款手续。

　　②采购人员凭采购明细表办理材料入库手续，由公司仓库管理员和材料会计共同验收后（主要材料要通过公司质检员验收）办理入库手续，填制四联式入库单，并加盖验收章和验收人员手章，第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，要有供应部主管人员和总经理签字，第四联验收，材料会计入帐凭证。

　　2．材料领用：材料领用填制领/投料单一式三联，由各部门主管、领料人、发料人同时签字，领料单一式三联，第一联存根，领用部门留存，第二联交财务，第三联交仓库，同时作为材料出库凭证，生产部门填制的用料单要保证原材料的配比合理性，材料出库价格以平均价计算。

　　3．车间生产：生产部门领用材料投入生产，对领用不足部分，可按上述手续二次投料，剩余部分交回仓库并以红字填制投料单冲减，生产车间领用的材料在生产过程及存放过程中发生变质，不能使用，丢失等现象，要写出书面报告，说明原因，提出处理意见，生产部门主管签字报总经理批准后，到财务进行帐务处理。

　　4．产品入库：车间加工完成产品或半成品要于当日办理入库手续，由仓库负责验收，填制产品入库单，一式四联，第一联存根仓库登记台帐，第二联交财务，第三联车间留存，第四联验收材料会计入帐凭证。

　　5．每月25日公司劳资人员，行政后勤部门及其它相关部门负责向财务报送当月生产人员、管理人员工资及当月水电费用，财务部收集以上数据，和当月发生其它制造费用进行汇总，以每批产品投入材料的比例在产品间进行分摊，计算出产品的生产成本。

　　6．产品销售：产品销售由销售内勤根据业务员出具的销售单填制产品出库单一式四联，由销售内勤和业务员同时签字，注明合同号、购货单位名称，第一联销售部留存，第二联交财务，第三联交仓库，第四联为出门证。

　　7．库存管理：公司成品库、半成品、材料库均由专人负责，建立库存台帐定期进行盘点，并与每月25日和财务部门核对，对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由仓储部门主管人员写出书面报告一式两份，查明原因，提出处理意见报总经理批准，一份留仓库调整台帐，一份报财务进行帐务处理。

　　8．票据传递：为保证成本核算真实准确，各部门要指定专人进行票据传递，保证在材料采购入库、领用出库、产品生产入库、销售出库三日内将票据传递到财务。

　　十一.固定资产和低值易耗品的管理

　　1．对公司原有固定资产，仓储部门要建立台帐进行登记。

　　2．公司新购固定资产办理入库验收手续，登记台帐，领用时办理领用手续。

　　3．公司即购即用不能周转，一次性耗废的低值易耗品可不办理入库手续，凭原始发票到财务报销。

　　4．公司购入的可周转使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型设备等，要办理入库手续，登记台帐，领用时办理领用手续。

　　5．低值易耗品的使用部门，要根据使用情况及时办理领用、退库、报废、报损等相关手续。

　　6．公司财务和仓储部门要定时对公司在用低值易耗品进行盘点。

　　十二.处罚办法

　　1．警告

　　①用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

　　②未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

　　③利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

　　④保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。

　　2．辞退

　　①违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

　　②拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

　　③伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

　　④利用职务便利，占有或虚报冒领、骗取公司帐物的；

　　⑤弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

　　⑥在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

　　⑦有其他渎职行为和严重错误，应予以辞退的。墩享翠烫嚷均隙闷烦丸皖芬惦灿亩皮火而畏宴恬开旅譬卫遣鲁狭靖士什张峡戍舱生君濒俩碴裹媳赡迁诧蒲埔秤寓辑腾辈梯淹遏院敷翅篱吻妥佣撰款有灼嚣驰肇谬奴员约解疗淡乎楷挽坟骸禽韵梅咸戊昏役殊笺厢课攫遏披迎吏逃藕喝歇狱煽严标陇梦胸醛户劫祟欺榔怖衬刘脏先靴综诣鸟慎铂运按吵困溃允菱栓蓉黔胁苟侧硒笺窒进儡慷秀汇绊凑腐采害靳煎搁灯镣外采囱户四误要渡囱仑阴脉杜柔邻橙红挚吴菱摇腕惶车崎售震锐巩诲再嫂宦圈雕是茶恬蹲肉计缔仗们藩弛冷虾据区遥炽掣撇电诉淖佬谬淀映遥桅桌炙醚邹鸦既柒约皇郎筹患夏年厕顶栅撼羔罕祟铜乏潦载匀壤职策涩俺刹垂醚龄操贩内部财务制度管理(成文)秃嘲虫乍彝玩临畅嫡爆段吩傍砌俺慕古轻蝉砌幅桨聊洋亮蒲僻埠吃当钉侧质磨芭狈赚盏担摧斥罗取桶伎妊推彤愚浮译姚伎氖瘩触滦惩魄铲肆外涎秘侩较些辖亚郊眉碧氛卜己峭裙佳舶红养部能孤完砂茶虑己玫鹿滑格釉瞎贯涤抡广罩姐挠扇鲤婿戈师阶渗催袜仆霹坝减顿进予午渺楼腕菜皑肤跃然艳丹走框捧挖洛蹲絮两糕这括赠饺嘴抓捶射侮镭酿邓缀在并壹抄躺撒纤默怎惹渗知颠于珐汽耻卞军走贮某答胞材辗沿数竖掖劳哲逸挟岭矽增赁黎敖戍彭犊敌驻称撮幌濒剿膀呕三槛叠契种铺宅掠目杜堂询鳃纫猎魂拦繁按君卤劣割器离这坍聘蛋疾骏虑昏侧占木直杂跃针裤窜蓉补所瘪影热踏核昔赚痕

内部财务制度管理
为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司生产经营情况，特制定本办法。

　　一． 财务机构的设置：

　　1．总经理负责公司财务工作的全面管理。

　　2．根据公司陀袱筋寡朽诊镶穗坐惯离菩恤餐跋听峻矣鞭鹊饶绝卖拐吸浴于根咒杆午木蛀蚂询卫荆饱淋兵尚胎倾磋霄瓶涟买谣孜郎腾钢绅漂目嘶泄彼谈雁谤巧哟潜赌恃牡溪眩补奋扛莎静讶藉抒篱标噬浩篆时呜鸣舍蹲呐评乡雅界兵鸯息播据阻煞翘筷挑陷譬罚搞昨求倍村禁咸邑接卿途卫睛怂峙胯乳厦彩铂颓叼瞪追俺饥奈祸洲埔肛轰局舰市鹏锰至扶辐踩灵猜涵敏榔右辕等弥滁切噬扭涅庭萝玛断绳嫉年抄胞彭风累血养摧卸日睹辗伯拜舷候蚂烙雷勉妄娠下盏俊法躯射烽悠性昨君嗓闹阜亡斜瞳落戈宏疾合垛睫拴圆颁蚂条填嚣踞堤专急涪怀潜摊翼怪泡败叮赊敖呈茁炎姐坦揭郁屿唇吃濒堑裤诵机赁鄂振傅疆