农村商业银行内部审计基本制度模版.docx
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1、x农村商业银行内部审计基本制度第一章 总 则第一条 为加强x农村商业银行(以下简称“本行”)审计工作,建立健全审计制度,规范审计行为,根据有关规章制度,结合我行实际,制定本制度。第二条 本制度所指内部审计是指本行运用系统、规范的方法,依法依规对本单位法人治理及所辖机构的经营活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性实施审查和评价,以促进全行完善治理、增加价值和实现目标的确认和咨询活动。第二章 机构与人员第三条 本行董事会负责建立和维护健全有效的内部审计体系。董事会下设审计委员会。审计委员会成员不少于 3 人;审计委员会主任委员原则上由董事长担任;多数成员由非执行董事担任,其中至少有一名财务或会计
2、专业人士,但本单位财务主管不得担任委员。第四条 本行设立独立的审计部门,配足审计人员,负责对本行及分支机构的审查和评价。第五条 本行审计部门的经费、人员薪酬、主要负责人任免由董(理)事会或其专门委员会决定;履行职责所必需的经费列入财务预算,并予以保障。第六条 本行审计部门的人员原则上按本行在岗员工总数的1.5%配备,最低不少于4人,并保持审计人员适度稳定性和业务连续性。第七条 审计人员应具备与从事审计业务相适应的职业道德、专业知识、从业经验和执业能力。第八条 审计部门应加强审计人员的后续教育培训工作,定期组织开展岗位培训,鼓励审计人员取得注册内部审计师、注册信息系统审计师和注册会计师等执业资格
3、。人力资源部门应优先安排审计人员参加各类业务培训。第三章 职责与权限第九条 本行董事会对审计的适当性和有效性承担最终责任。主要职责:批准审计机构的设置及中长期审计发展规划;审批审计具体制度、办法;对审计委员会、审计部门履职情况进行指导、监督和考核;为独立、客观开展审计工作提供必要的保障等。第十条 本行审计委员会对董事会负责,根据董事会的授权,组织、指导审计工作。主要职责:监督审计制度办法实施;批准年度审计工作计划;指导审计工作开展;对审计机构的工作程序与工作效果进行评价;被审计对象对审计复议结论有异议的,由审计委员会进行终审等。第十一条 本行内部审计部门独立行使审计监督权,负责本行审计工作的组
4、织与实施,对本行董事会和审计委员会负责。主要职责:(一)贯彻执行省联社审计制度和审计工作意见,编制落实本行中长期审计规划和年度审计工作计划;(二)以风险为导向,组织对本行同级部(室)及分支机构的审计;(三)在权限范围内开展中层管理人员履(离)职审计和重要岗位人员离岗审计;(四)对本行开展经济效益审计和内部控制评价;(五)开展必要的后续审计,监督整改落实情况,做好档案管理;(六)维护本行审计管理信息系统,负责本行的非现场审计;(七)及时向董事会和高级管理层报告工作,向本行董事会、审计委员会和上级管理部门提交年度审计工作报告;(八)接受上级审计管理部门的业务指导与监督。(九)承办本行领导交办的其他
5、审计任务。第十二条 审计部门履行职责具备的权限:(一)列席或参加本单位与审计职责有关的会议;列席有关会议,了解掌握本单位重大投资、资产处置、决算及其他经营活动信息;(二)基于审计工作需要,向有关单位(部门)和个人开展调查、质询和取证;(三)对检查发现的重大问题,有权向董事会和上级审计管理部门直接报告;(四)在本行授权范围内行使通报、责令改正、收缴违规违纪资金以及必要的经济处罚等权力。(五)对审计发现的违反国家规定或者单位内部规定的行为予以制止,提出改善管理、完善治理以及处理违规违纪行为的建议;(六)对拒绝接受或不配合审计检查、拒绝提供或提供虚假资料、打击报复审计人员的行为及人员,有权向上级管理
6、机构报告,要求及时予以制止并作出处理;(七)经董事长批准,通报有关审计情况和结果。第十三条 审计人员履行职责具备的权限:(一)列席被审计机构与审计项目有关的会议;(二)调取、审查与被审计机构有关的账表、凭证、文件、资料、业务数据及电子信息,权限范围内谨慎使用所获取的资料信息;(三)就审计事项向有关单位和个人进行调查和质询,并取得证明材料;(四)对被审计机构正在进行的违法、违规行为,采取制止措施;(五)对可能被转移、隐匿、篡改、毁灭的账表、凭证等有关资料,经批准后,可以临时封存;对库存现金、有价单证和重要空白凭证等物品,必要时可以“先封后查”;(六)对检查发现的重大问题,有权越级反映;(七)对被
7、审计机构违规违纪行为提出纠正、处理意见或建议。第十四条 审计人员从事审计活动时,应当恪守职业道德规范,维护审计人员职业声誉,不得损害国家、集体和个人的合法利益。第四章 内容与程序第十五条 审计部门对已经发生的,以及正在发生的各项经营管理活动或内部控制、流程进行审计。审计工作主要内容包括:(一)经营管理的合规性、合规管理的适当性和有效性;(二)内部控制的健全性和有效性;(三)风险状况及对风险的识别、计量、监控程序的适用性和有效性;(四)年度经营计划执行情况、财务收支及利润的真实性;(五)支行、部门运营绩效和主要管理人员、重要岗位人员职责履行情况;(六)资产质量、会计记录和财务报告的真实性和可靠性
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