建筑建设公司经济效益审计实施办法.docx
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1、经济效益审计实施办法1 目的为进一步规范和完善企业内部经济效益审计,促进公司所属项目严格管理,确保成本按计划控制,效益按目标实现。根据局项目经济效益审计实施办法和公司内部审计工作管理办法,结合公司实际情况,特制定本办法。2 适用范围本办法适用于公司所属各项目经理部年度经济效益的审计。3 工作流程经济效益审计基本流程:制定项目经济效益审计计划,对在建项目经济效益进行审计,通报项目经济效益审计结果,从而达到审计目的,对项目经济效益审计结果执行进行持续监督(详见下图)。4 工作标准及要求4.1 经济效益审计计划制定阶段4.1.1 制定经济效益审计计划在建项目,年初应由审计纪监部列入年度审计计划,报经
2、总经理审批,下达审计通知书后实施审计;新建项目,根据实际情况,组织审计。4.2 经济效益审计阶段4.2.2 实施审计(1) 审计程序包括审计通知、审计工作记录、审计查询书、审计工作底稿等;起草审计报告; 审计初稿交相关部门和被审计项目征求意见;根据反馈意见修改审计报告。(2) 审计内容 收入、成本的真实性、完整性。 各种设备投入、管理使用情况及对项目经济效益的影响。 项目资金来源、使用情况及对项目经济效益的影响。 标后预算执行情况及实际成本与预算成本节超情况。 各项成本、费用支出情况,及实际与计划节超原因。 项目材料采购、管理、使用,各种材料消耗的合理性对项目经济效益的影响。 优化施工方案,采
3、取新工艺、新技术等措施对项目经济效益的影响。 制度执行不力、管理不善对项目经济效益的影响。 安全、质量问题对项目经济效益的影响。 影响项目最终效益的潜在效益和潜在亏损。 其他影响项目经济效益的因素。(3) 被审计单位应根据审计通知书,提供以下资料。 公司下达的标后预算文件资料及签订的经营承包合同、项目策划书等。 项目根据下达的表后预算及项目实际情况编制的成本目标预算、阶段性成本计划和各职能部门的成本控制指标等。 项目按照建造合同准则每季度编制的预计总收入和预计总成本及其计算明细表、编制依据。 项目有关经济活动分析资料。 材料采购计划、材料采购市场调查记录、采购合同及材料节超分析资料等。 采取先
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