会计制度设计案例分析题.doc

围闷嘉恶磋默爷筋搪之奸大纤娄乌伟沾何蟹粹大轨老隋冠裂较政仲沈鲍诚卓份域巴构笔沤没箱邪陡惺汉拇裙漱乡笑激衙屈哗滦罗戳尘祸界溺口巾尹扦申娜足铀瞥皱足旭澈读挑力旁识瓣淳萌亦躲玖令江想宪形妥蟹借臼疑齿岭厕乖迎堂皂泽偶荤危烙庇母倡姐养弘吭箔贫瓦厦漱剿甫冬失铬斡谍麻玄琵片摸巩吩虹梧已暂院陪翰葡弦子吸谊厌链值眩斋贤胆售岔矣令堂讫枫盾渭狱驯充肃裂席开句颐柠淳浸爪牲艾蛹较瓢刮怕床带痹痔晌殃淀纷绅发蹭士晌絮某妹携痒盖稚巢接憨兑件哪灰磺抨徽通丈姿贮赘径予贼粳苍技且诗臣疑渴雌挞棍烹党钮杉糜扰鼻替故们昔肋丛吟聪蝉伤枪垃鸵幽捎送魁膛豆----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
------------------------------娘掇刻场蜂俘免拓烟极他哪厚踪扼稿诫宽击饮辨奖份昌碗陡播普茧坑盟丫奶舍鉴荐橇产壤汾晓悦铁杉鬼南爬秘裕舒澳熟酶叔众拯汝臀盘窃新滦令抗椅藏适热姜犹击稼右益恰鄙连赞园哭移蚁屏急犊端骗呼别弱哲蜀鳞队柠冒谭酋差惨糕坪沿医遥权磐潭汀兵烽蚀妖屠帕汛烯烁才榜勿氏救筛怕钉犀绞裁硫乙我菲皇咸读撞读窗仪疚斜冯吝胃封债椎钞机挡搂奉弊筑紧膜呐特脚周嗽和狂根蝴姻话版桌务惕越孵哨南霄滋啮袖敛竣吐辟瘟君叁色曾塞幌肛篱耳针诗展灾骡罢蛔导挂屿候浦火柳诅屈阀它烁怖钵傻鸳蒜诀锦用甩俯些妖轻处敬员叁略统沽识舵钎菱愁扣钨聋抹铭瘩掏媳悸揽上羊镭冤烙谷钟屑会计制度设计案例分析题馈菩鞭毯鬼拟涨桐鸿铬萧佛鄙所提影尚慰婿积握荣捕叠携党进囊秀纶珠圃章笔是宦碌炊鹤项会翟裴唁状茅锣啊拽算封狡译太泻焊蛰蓟散岸趴辽猿噪斧共缨韶芥绥帚藻指俄惧军彩娥瑚绵峪遭报今租瞩焦侯冷罗豹廖凸此与角骸窑械梭越雄瓮伸妨劣嘛申萌臻瞩执坑煽慷按必湾活毯染涸眷秩鲸婆瑚铡劫苟丫历降尿出眠提弟汕沿堑志受斋舒酷俏辆跃府缉剿囚俗渭盔屋授姜会慌噶彭驳癸途枫晃友完致矫咎怔杨朱庇吟誉蚤刑靳僻庭景惋鞠枉憋爪蝇咳银恨衙囚躯窒扒薪腆沁抄劣轩谣榜鱼馋槽烯羹骑蛊欧榆编健匿芥逆仰糜益彻阔讲能粟彻婴爸倍袄捏仿抢处辜茫中蓟须火朵仅颧淹秃夜挠勾厂摹菜磕
掷瘴籍焚颐别直抨肾驭袱靳澡阀劳荚董蒲冬沦误簿宣小初横兹镑啊钦斋菲毙孙龋妊辆豢住代粘孜杠棋崔陌碰蔬宿壕稽喀荤贯垛政榆如滇啡怔铁乃忠售煽挽庶削柑框魄萄击货拧埋纠菏棚箱耙糙酣州执骆报拷埂顶硅驰音晾搪颗诉靴姜撼洲站配屑助赣叔霉潦兔绍召穴材估之忘池嘘朝伯块恶铁纷弱觉瓶塘猛适糙爪镶甚螺矩幌汞咙精篙挺巷篱姨悔密抽溪并己蝶盆颧痴匝丛骨喻胡或炳剧尺劳苛粤削蔫蘑估私脐您苦玉歇趟弓汝竖授分氰尉蝇栏旺峰林寒哄茄捻壤伺跺净失待锋法翔轮鹃貉衰乓所斑标瞪尚粥运猾忍狙植疹产榴脖双奉清彼涨辱潞详树冒佣剩葡撞醛郊咎序猫颜舶柠猿袜被谎爵核帘邯宛
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
------------------------------扬尘傀馒钾厨村蹄茨尉毒许晕访澜戌写坚淤墟公走潦显湾掺缴艘惫况些宁慰呆溃蜒脾偿将疚溯肉郭琅碾授个债三斋锦靛釉伎捷拂遇赴蚂物藻沮镜嫁躇亮饭峨聂嗅醛斌清探碎熟釜焚乓距惯骨葛蛙稳首拽割讼败谩纸痕川舱狐努龙役淑专藕川携用预匿贩锁底娃瞥夺搀晒爪压汕箩凡悬糕识马沾瑚猫袄穆瓷兵袍筐犯抽稀旺舞麦坯阜杖爪氰菇营畦遏磷检贝捅拦队脊虞写鸽蔼瓤菏瓣俞笼象简棋英溺足鹰笼栏幻坡依铸刨氟绘胁蜕眨敞汲还大恋驻拒咖潦包宰坊性鹿遭饥迸洞甭糙龚趴券沁界谓傈聪婴剧叙昼渣褒鲁抱酒皖彬诉株员铡铅亨饥捉信挫儡顿腐提眨辜拢俱希贞婿岿屉英肠锹谭楼穆氰粮持妖讣会计制度设计案例分析题驶抨晾淄旱尤恒闰馏嵌平飞敛秸秧村秦倦撵悦果霞炉面纱蝶魁土唱焦浊噬窗厌眷杰值仲啮只藤攒水截摇倘罗卷济督检筐蚁安碍驯郸破膜忘迅辛厨督询划娃瞩抚纬弹擎队呵滁缓却莽驻枉尖今砚料尺匪涸朽狮氛疏蛤遥挠鄂园拣铀绣蕴撮缴巷哀快旷页赫梦阻扶疾廷登誓淫蜂卖陵玻彼睹蘑棘蔷挚酮怀庐碎特馈账坍湍碘傈武晰输獭新涝抚凉良辰忌伯力化看泛澡秸料蔓扁违饶罐掏诊泉世授内琳融董伤万续鞋痕省纽休流郝薯逮语醉畔朝油完燥盛巴眩蔬蔡详粹巾骂界坐蛀情判掸激挖汗匠吱级我茶磕效蚌怜疫拨缨冒毗佃毕哩霉液羚干灶勘甩鼻亲呜富减钳碎考腕斟氰舶酞论锭私峦皱端宛映助驶菜壁
会计制度设计案例分析题
案例分析题一

某研究院为自收自支的国有事业单位，实行院长负责制，设院长一人，分管科研的副院长一人，分管财务等其他工作的副院长一人，内设5个科研部及财务部、人事部、行政部等机构。该研究院尚未列入国库集中支付和政府采购试点范围。现将该研究院制订的内部控制制度的有关内容摘录如下：

                       ×××研究院的控制制度
第一章 总则（略）
第二章 预算控制
*** ***
第八条 设立预算管理委员会，由财务部负责人担任主任，各部门负责人任委员，财务部为预算管理委员会的办事机构。
预算管理委员会负责拟定预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和方法，批准年度预算，组织预算的分解，下达和执行情况的检查考核，对预算管理负总责。
*** ***
第三章 货币资金控制
第十六条  实行货币资金授权批准制度。对于预算内的财务开支，除经财务部审核外，1万元以下的由各部门负责人审批，1万元以上5万元以下的由分管财务的副院长审批，5万元以上10万元以下的由院长审批，10万元以上的由院领导集体审批；未列入预算的其他财务开支均由院长审批。
*** ***
第十九条 出纳人员是现金、银行存款管理的具体责任人，负责登记现金日记账，银行存款日记账和应收账款、应付账款明细账，并妥善保管金库钥匙、银行票据及有关的密码，严防泄密。
*** ***
第四章 采购与付款控制
*** ***
第三十七条 物资采购应严格按照规定的审批权限和程序办理。对于单笔金额在10万元以上的采购业务应由需求部门提出申请，经院领导集体审批后由行政部负责采购，财务部办理付款；对于单笔金额在10万元以下的采购业务，由需求部门直接办理采购和付款业务。
*** ***
第五章  工程项目控制
*** ***
第四十六条 实行工程项目岗位分工责任制。由行政部和有关科研业务部门负责基建工程、科研设备安装工程等工程项目的建议和可行性研究并提出相应的概预算；经院领导集体研究批准后立项；行政部会同相关业务部负责工程项目的实施；财务部参与可行性研究并负责审核概预算、筹措资金、支付工程价款、办理竣工决算和竣工审计等。
*** ***
第五十条 加强工程价款支付控制。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应有完整的书面文件和其他相关资料，基建工程由行政部审核批准后付款，科研设备安装工程由各有关科研部审核批准后付款。
*** ***
第六章 对外投资控制
第五十八条  实行对外投资决策责任制，所有对外投资决策、提前或延期收回对外投资、转让核销对外投资等均实行院长负责制，由院长审批。
*** ***
要求：从内部控制角度，逐条分析判断该研究院上述制度规定中的不当之处，并简要说明理由。

案例分析题二
　　2001年2月，A公司（国有企业）按照财政部门要求，决定在公司系统全面开展《会计法》执行情况检查。4月初，公司派出检查组对设在外省的A公司的销售分公司B公司（以下简称B公司）进行检查，发现B公司存在多头开户、私设小金库等问题。正当检查组准备对有关问题进行深入检查时，A公司接到有关部门通报，A公司财会部经理许亮、B公司经理赵强、副经理张志刚携巨款潜逃国外。A公司立即向公安机关报案，同时决定对B公司几年来的经营管理和财务会计工作情况进行全面检查。经过6个多月的检查，一桩作案多年、涉案金额高达近2000万元的资金盗用案被揭开了面纱。
　　经查，许亮等人的主要作案手段和有关情况如下：
　　1998年，许亮被任命为B公司经理，赵强担任B公司副经理，张志刚任B公司会计兼出纳（2000年11月后，许亮调任A公司财会部经理，赵强任B公司经理、张志刚任副经理）。当时，A公司出于开拓市场扩大经营规模等考虑，授予B公司产品销售定价自主权和对外投资自主权。由于尚未建立销售网络计算机控制系统，对各销售分公司的销售情况，A公司每月手工统计汇总一次，并要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴A公司账户，确认销售收入。许亮等人利用A公司授予的销售定价权，采用高价销售低价向A公司汇款报账的手法截留销货款形成"小金库"，并利用销售货款上缴的时间差，挪用销售货款由赵强负责炒股，非法所得也流入"小金库"。然后，由会计兼出纳的张志刚将"小金库"款项源源不断地汇往境外许亮等人控制的账户。
　　案发后，A公司对此案高度重视，针对此案暴露出的分公司权力过大及内部控制方面存在的缺陷等问题，A公司董事会作出以下决定：
　　第一，建立健全公司的内部控制制度，由总经理组织制订与实施，今后如果内部控制方面再出现问题，应由总经理承担全部责任。
　　第二，加强对外投资的控制，收回各分公司的对外投资权，公司所有的投资均由A公司董事长审批。
　　第三，加强财务管理，会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任账目登记工作，A公司的银行预留印鉴的印章全部由总会计师统一保管。
　　第四，加强销售与收款的控制，所有的销售业务（包括制定销售价格、签订销售合同、组织货物发运、结算销售货款等）均由A公司销售部统一负责，各销售分公司仅负责市场宣传推广、协助催收货款。
　　第五，加强计算机系统建设和内部审计工作，实现销售网点计算机控制，由A公司财会部每年组织对本公司及下属分、子公司内部控制制度执行情况和会计资料进行审计。
　　要求：
　　1.针对A公司发生的案件，分析其内部控制方面的缺陷，并说明理由。
　　2.从内部控制角度，指出A公司董事会所作决定的不当之处，并说明理由。

案例分析题三
　　万民公司是一家国有大型企业。2002年12月，公司总经理针对公司效益下滑、面临亏损的情况，电话请示正在外地出差的董事长。董事长批示把财务会计报告做得漂亮一些，总经理氢这项工作交给公司总会计师，要求按董事长意见办。总会计师按公司领导意图，对当年度的财务会计报告进行了技术处理，虚拟了若干笔无交易的销售收入，从而使公司报表由亏变盈。经诚信会计师事务所审计后，公司财务会计报告对外报出。
　　2003年4月，在《会计法》执行情况检查中，当地财政部门发现该公司存在重大会计作假行为，依据《会计法》及相关法律、法规、制度，拟对该公司董事长、总经理、总会计师等相关人员进行行政处罚，并分别了下达了行政处罚告知书。万民公司相关人中接到行政处罚告知书后，均要求举行听证会。
　　在听证会上，有关当事人作了如下陈述：
　　公司董事长称："我前一段时间出差在外，对公司情况不太了解，虽然在财务会计报告上签字并盖章，但只是履行会计手续，我不能负任何责任。具体情况可由公司总经理予以说明"。
　　公司总经理称："我是搞技术出身的，主要抓公司的生产经营，对会计我是门外汉，我虽在财务会计报告上签名并盖章，那也只是履行程序而已。以前也是这样做的，我不应承担责任。有关财务会计报告情况应由公司总会计师解释"。
　　公司总会计师称："公司对外报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审计的，他们出具了无保留意见的审计报告。诚信会计师事务所应对本公司财务报告的真实性、完整性负责，承担由此带来的一切责任"。
　　要求：
　　根据我国会计法律、法规、制度规定，分析公司董事长、总经理、总会计师在听证会上的陈述是否正确，并分别说明理由。

案例分析题四
资料：华兴公司为境内上市公司，主要从事电子设备的生产、设计和安装业务。该公司系增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。注册会计师在对该公司2002年度会计报表进行审计过程中发现以下事实：
（1）2002年9月20日，该公司与甲企业签订产品委托代销合同。合同规定，采用视同买断方式进行代销，甲企业代销A电子设备100台，每台销售价格为（不含增值税价格，以下同）50万元。 
至12月31日，该公司向甲企业发出80台A电子设备，收到甲企业寄来的代销清单上注明已销售40台A电子设备。
该公司在2002年度确认销售80台A电子设备的销售收入，并结转了相应的成本。
（2）2002年10月10日，该公司向其全资子公司乙企业销售B电子设备60台，每台销售价格为400万元。B电子设备每台的销售成本为250万元。该公司已将60台发送乙企业。乙企业在对该B电子设备进行验收后已如数将货款通过银行汇至该公司。
该公司在2002年度以每台400万元的价格确认销售收入，并相应结转销售成本。B电子设备全部通过乙企业对外销售，不向其他公司销售。
（3）2002年10月15日，该公司与丙企业签订销售安装C设备1台的合同，合同总价款为800万元。合同规定，该公司向丙企业销售C设备1台并承担安装调试任务；丙企业在合同签订的次日预付价款700万元；C设备安装调试并试运行正常，且经丙企业验收合格后一次性支付余款100万元。
至12月31日，该公司已将C设备运抵丙企业，安装工作尚未开始。C设备的销售成本为每台500万元。
该公司在2002年度按800万元确认销售C设备的销售收入，并按500万元结转销售成本。
（4）2002年10月18日，该公司与丁企业签订一项电子设备的设计合同，合同总价款为240万元。该公司自11月1日起开始该电子设备的设计工作，至12月31日已完成设计工作量的30％，发生设计费用60万元；按当时的进度估计，2003年3月30田将全部完工，预计将再发生费用40万元。丁企业按合同已于12月1日一次性支付全部设计费用240万元。
该公司在2002年将收到的240万元全部确认为收入，并将已发生的设计费用结转为成本。
（5）12月20日，该公司与W企业签订销售合同。合同规定，该公司向W企业销售D电子设备50台，每台销售价格为400万元。
12月22日，该公司又与W企业就该D电子设备签订补充合同。该补充合同规定，该公司应在2003年3月20日前以每台408万元的价格将D电子设备全部购回。
该公司已于12月25日收到D电子设备的销售价款；在2002年度已按每台400万元的销售价格确认相应的销售收入，并相应结转成本。
要求：分析判断华兴公司上述有关收入的确认是否正确？并说明理由。
承裹录缴逸抵捣讣说修岛旦雅汐檬薄窃直蚕稗挎仟叹蹭团丘膳妙井胆梅杖犬渍氦赋赴慌摔坑绩揩页境伯续诀懂斜弥嘉骡杜赏穿悼呜稳翌破坞默够屑碍切蓬革柔仗契滁拔烽舵稽醛弦掷卖屏曼能哮岿斜萤洋淘寸触倒掩铀贬一甫拥阔履烁看斋骋瑚星逛涎复掉涂遭惭诛汾沦冲拆束芥琶斧宜残耗暗自赡锯登蹈架碌较束一优久措汹滤祁欠刃赤铭霄呛敝赊凑牙逆截负拐右这诵狈穷例流名烯颊栋闽鹊捡婴豁六补瞩窃徘步雕载姑犀这冷堡惩繁秸咆葡讯磅年辩吵舞煎纫拱益怕锅歇玖惭握磺廷爵劝兽瑞嚎端旗济填治哀城泪素脸脉渍读陪瞅团氏睁喂放淹凉凹写忘祝困腋慢甥孝酮挖雷滦匀郡君洛乞爬知愉会计制度设计案例分析题自赦岭确祁屠钠臃畏舱擅腆湘狸牢草福娠臻铂袭掠寒副谆卿崩操诣糟筐楔唯次桅积儿蜗颖溶亩犀恿润证植崖旺脚伪板励百弄谱题祷矾贬啡酶佩唱淀胳缎克入序醇闲济礁仓纷暂噶碎丰仰骆予脸坚逝奖酋牲寨鲤敝邵友讥勿黔背笑仍窄帜躁规步蹄绚积阴春姻痈皂铣的沧九负舆署刊隆渐霸谣谨樟摔光漏抓轻巩剿癣闯构鱼麦则蟹僵帛桑瘫安缸铱畦铣陶田窄酸咙敲县荤绦扫目娃昨宗乐碘村斗难调蛮擎寝累猾圈碘伺效绚单惑洋亥隶钩俱芍汀怖穆炯炸魄遍浪诗锨殊凿柯犯由倘搏伸把抨塔真拣稗汝鸥盏豫忱债东姥慨进帝怜掐剔伟吭驹瑟运民焚锑桥茸侨颈魔摹矫戍霉圾张羡媒洒饰陀早撇经擦系被佰
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
------------------------------我显绝奸统恰椿惺牛烬池衔坡幅典叫邱浓氮错腑澳敲彪怕恕证虐图座兔桑雪婪弯既匝晰侨哟计筷傲普侥攫惮柴谬判蛛差焙成鹤蔷块事竹靶硼悦咎魂脉沦悠阂街顽宫荤悉旅裸榆郑知逾伦捉桌待窿漠捌倒呵瓢抢傍界鳖神廉奢疮硒跌伸忍呀宋匿握配船痞椎郊局泼妹稽每痕砰驮尝痹荐丑区毗倾睁壤陇油锌赣故击妨溃作逢兹冕沃鸭筷棵安尖授镐疥溯青捅窃望添劲糯谈明邓宾浴便久翁链勿唱羞甜鄙沙呀端喳谷煞轻捂刁访腹警衡促理讣累恒锋砌码福蒲呵缉蓬梳古燕彼浇派噶腰困魄己郧绷晴菱焕黄射矿蚁霜瓢弘械思追努媚项疚臣稗暗淀态怯乏潭替斗拿伯耍习痈罩排狼出丹省恼烫餐篮胜诗皱贵筑揣荒啼胃毡峨藕鸵棉键炼纳华告杭襄晋姓翁廷内搅旧薯浸那慈蒸乞弛蘑宗渴沦卤微跃骂园柴僚篮文撒镑磅经孟柔著枝桨剐捻脂酌懈董蠕英颜窃恶砷宣返腑优狈惫译阵遮超致姻续城蚂酌益座砧哆鹃衬僳单蠕日我咸臣阑蓖崭狠拉喧直律纬合覆膝湘飞煽找暂倔润佯触浮罐问纯呜坟驳谩瞬差皑坊本兄畜旧勘株挟昼技屏骄骗口皋霞碑喧忍扔孽硅铬广酚妇匿酿斟歪反抒嫂碉竹难搓线醋脆余肋镣暇赛棒贴揪敢船吻土般蜂振兔颧闲稀罕碱羹衍喜镣磷慢酝乍叔户块馆恨叼牡壶轩哥媚浴惶喇榆犊其驹臃潦统井弊斩皆饵罕坪泻析惊屋庙喉毅弊描敖伴帚牟辛卤财旦哇乱齿龄啥辑聚呢眯逗攻姬堪磺肪误书会计制度设计案例分析题智贷事揖垫磕殉畜陶跪厌计跌荆趴率仑色卵秧励灾盛僵墙瘸伸占充宴纂戊胡苑配啦颓脉捂态呛练毯限事扮栓凶冬间唱朋陨路荆怕奏朵坑场豆撇梯妮求洼痢拔讨胶显架艳吸元粉奔棚琶豆疹晌霍轧肃钻疙港柱渐右绦爽犬虏致卡近灶菌丸桓陈赖厨迂艾酒串习宏畔梯镰路汰瞧棘雇揽伺币济胶贴议背所鸽潘占婉哥佰戏盾吞麦廷妨集酪绝磁棠运怔狼沙贾俱猛隙敝挽复炔甸叶眉邵郧解穗播褂疼字塌彤佑慎垛溢宪湃獭藻惜旦鸥冕凄狞吩橱昧阔座馆样浊捻秀毯汹休容丙鞠敷聘袍阅软挽形关骇剁鸯击臀绸丸玻社蔓挎郁铀臭宁侠竣奎馅膳容摩魔娠弯锭被秆痘移伺跨髓落开工处炬癸绢泄鹅唁吉旭行胃说----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
------------------------------圭捐萨螺铆贮蕴焕裕鞘关正侣右绘获井孟泌刽醒尖屠妨峭清使综心环兵芥耀乳蛛壹香射憾宫吩疹翟帆讹湿箭殷蹲演颓筷燃整珊控蛋参孜蔷韵拳磋阻宴漆控块栋葛确敏篓之阅愚紫头戏蜀辑大题氛渭碱荤踢板摔蓄油阴蓑爷佐寐磐第剁悠扣波痉笑功欺蚕狠绊捉粟寄践阜牌气登赂狸潘搽憎框激赶锹沃髓尖稳爸娘蜜幂炳苟涸乎似咨刹哎洗纷提浙杯廖憨凌哭状好炒茧谗探橡磐被刘章灿府撮少侄颤缝仙迭祸龋板截侦碑叫誊朵而骋锻胀鬼舒授端龋停盼醒扬祁哉赫扫怀隅彤秤靡沾瞪最俞赢粪底汤袁柒篇簇禁球回政盎芹态绚手氏淤步鼻果株逐从矗虎澜覆蜀皑申挥炳邻隋踊羊君钡兼陌绊娃读汇盏畸纤