标准内控手册-存款管理流程-Jan20.doc

文件名称：标准内部控制手册
文件编号：项目成果工作文档 1.0
递交日期：2009年7月XX日

上海电气内部控制评审项目

标准内部控制手册

存款管理流程

2009年10月

第2页/共9页

文件名称：标准内部控制手册
文件编号：项目成果工作文档 1.0

一、 风险

根据企业内部控制基本规范、应用指引以及管理层的关注点，企业至少应当确保下列涉及存款管理的风险得以控制：
（一） 存款业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二） 存款账户管理不规范，可能导致内部挪用、舞弊和洗钱等非法活动，威胁企业和客户的资金安全。
（三） 存款业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（四） 存款基准利率维护流程不规范，可能由于未经授权的基准利率维护给企业造成损失。
（五） 计结息规则不明确或不合法，可能造成财务报表数据不准确，利润虚增。
（六） 缺乏定期对账流程，难以监督各客户账户的存款余额和变动情况，可能造成财务报表数据不准确和企业经济损失。
（七） 预留印鉴管理不规范，可能导致诈骗、舞弊行为发生，造成经济和信誉损失。
（八） 存款业务会计核算和相关会计信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业财务报告失真。
二、 流程概览

注:上述标注成蓝色的子流程中主要涉及战略性、经营性与合规性控制，目前尚无国内外标准可供参考，需要管理层充分借鉴自身管理经验确定细化的控制标准。

三、 控制矩阵
序号
控制描述
控制
文档
控制
类别
控制
目标
控制
频率
预防性
/检查性
人工
/自动
管控
部门
现有
制度
应用
指引
C1.1
公司应与存款业务合作银行签订合作协议，明确双方责任。

[现存控制/未来控制]
公司与存款业务合作银行签订委托合作协议，协议明确由合作银行负责对财务公司二级实账户的开销户进行合规性审核，并对因审核不当导致的经济和信誉损失承担责任。

银企合作协议
基础层面
合法合规

经营效率和效果
不定期
预防性控制
人工
计财部
《人民币单位存款管理办法》
无
C1.2
存款账户的开立采用统一的审核机制。

[现存控制/未来控制]
a.公司对存款实行账户管理，开户申请遵循严格的审核流程。

§ 公司金融部对开户申请单位身份的合法性和提供的资料进行初审，确保吸收存款的对象符合财务公司开户条件；
§ 代理银行对财务公司提交的开户申请单位资料和财务公司补充资料进行审核，并开立二级实账户，与财务公司在代理银行的一级账户挂钩，确保开户申请单位的真实性、完整性与合法性。

[现存控制/未来控制]
b. 计划财务部根据代理银行提供的开户审核确认回执联在软通系统资金结算模块中进行开户信息的录入，系统录入开户信息经过一次录入，一次复核方能生效，确保录入信息的准确性。

上海电气集团财务有限公司开/销户申请书

集团账户结算补充资料

中国工商银行集团二级账户挂接申请书
交易层面
合法合规

经营效率和效果
不定期
预防性控制
人工/自动
公司金融部

计财部

《人民币单位存款管理办法》
无
C1.3
存款账户注销采用统一的机制。

[现存控制/未来控制]
存款账户注销申请需要经过适当的审核，确保账户符合销户条件。

§ 公司金融部对企业提供的销户资料进行初审，确保销户资料的完整性；
§ 代理银行审核销户资料，确保销户资料的完整性、合规性；
§ 计财部根据代理银行销户通知完成一级账户与销户单位二级账户的利息结算和资金划转，系统存在控制确保资金清算完成后才能进行销户；（利息结算相关控制参见本流程控制C1.7，资金划转相关控制参见资金管理流程）
§ 销户操作须由独立的复核人员复核所有证明材料后生效，销户完成后账户在系统中显示为清户状态，且账户余额为零。

上海电气集团财务有限公司开/销户申请书

交易层面
合法合规

经营效率和效果

不定期
预防性控制
人工/自动
公司金融部

计财部
《人民币单位存款管理办法》
无
C1.4
定期存取款需要经过适当的审核。

[现存控制/未来控制]
a.定期存款存入前需要经过适当的审核。
§ 计财部应对客户提交的支付凭证进行审核，并由专人进行验印；
§ 定期存款存入操作（即定期存款开户）操作须经独立人员复核后生效，确保录入信息的准确性；
§ 系统自动完成活期存款至定期存款的资金划转和相应的账务处理。

[现存控制/未来控制]
b.定期存款支取前需要经过适当的审核。
§ 计财部相关人员对客户提交的存款开户证实书（加盖预留印鉴）进行审核和验印；
§ 定期存款支取操作经独立人员复核后生效，确保录入信息的准确性；
§ 计财部对大额现金支取进行监控，对于超过与存款单位约定头寸的存款支取，须通知存款单位负责人，确保取款行为经过适当的授权。

定期存款证实书
交易层面
合法合规

经营效率和效果
不定期
预防性控制
自动
计财部
《人民币单位存款管理办法》
无
C1.5
对每日营业终了的账务实施有效管理。

[现存控制/未来控制]
计财部专人负责日终处理工作，确保账实相符。

§ 计财部专人于每天营业终了时进行日终轧帐，确保借贷方发生额相符方可进行关机操作；
§ 计财部专人按照代理银行《当日入账交易清单》和非代理银行交易原始凭证编制科目日结单，并于次日开机时将日结科目汇总表与科目日结单各科目发生额进行核对，确保账实相符。

日结科目汇总

当日入账交易清单

科目日结单
交易层面
财务报告及相关信息真实完整

经营效率和效果

每日
检查性控制
人工
计财部
《会计核算规程》
无
C1.6
存款基准利率主维护遵循统一的机制。

[现存控制/未来控制]
存款基准利率主数据的维护遵循严格的审批和复核流程，确保维护的合法性和准确性。

§ 计财部相关负责人根据人民银行下发的基准利率维护通知编制存贷款利率一览表并经过公司授权体系审批，确保基准利率维护符合人民银行规定；
§ 计财部根据存贷款利率一览表对信息管理部专人录入系统的基准利率在系统中进行复核，系统存在控制确保基准利率在复核完成后方可生效，确保基准利率主数据维护的准确性。

关于调整人民币存贷款基准利率的通知

存贷款利率一览表
基础层面
合法合规

经营效率和效果
不定期
预防性控制
人工/自动
计财部

信息管理部
《利率管理办法》
无
C1.7
存款按照统一的规则的进行利息计提和结息。

[现存控制/未来控制]
公司按照人民银行规定的计息规则对存款单位的不同存款品种进行利息的计提和结息，系统自动完成利息的计算和资金划转。

§ 活期存款每季末20号结息，如遇利息调整分段计息；
§ 定期存款按季计提利息，本金和利息到期一次支付，如遇利率调整不分段计息。

无
交易层面
合法合规

财务报告及相关信息真实完整

每季度
预防性控制
自动
计财部
《利率管理办法》
无
C1.8
定期与存款单位进行对账，确保账账相符。

[现存控制/未来控制]
公司每年11月末与存款单位进行全面对账，确保财务公司账面余额与存款单位账面余额相符。

§ 综合考虑存款账户的户数和金额分布制定对账单的回收率要求，确保对账执行的有效性；
§ 对账单应由存款单位直接反馈给计财部，客户经理不应直接参与对账单回收工作，确保对账的独立性；对账单应由存款单位反馈给计财部，公司金融部客户经理应积极配合对账单回收工作，确保对账的及时性。
§ 由于入账时间差产生的差异，由存款单位调整账面余额，由于记账错误产生的差异，存款单位通知财务公司进行核查，属财务公司错账的，应按规定程序及时进行账务调整；
§ 及时清理对账过程发现的睡眠账户。

缺口：
1.公司目前尚未对对账单回收率作出严格控制，无法确保对账工作执行的有效性。

客户余额对账单
交易层面
财务报告及相关信息真实完整

每年
检查性控制
人工
计财部

公司金融部
《人民币单位存款管理办法》
无
C1.9
对预留印鉴进行严格管理。

[现存控制/未来控制]
公司从预留、验印、印鉴卡保管等方面严格管理预留印鉴，确保银行与客户的资金安全。

§ 印鉴的预留、变更和收回经过适当的审核，防止存款人出租、出借账户或利用存款账户从事违法活动。；
§ 计财部专人利用验印系统进行验印，严格遵守验印操作流程，防止诈骗活动；
§ 印鉴卡由计财部专人进行保管，保管人对印鉴保管不慎造成的损失负责。
预留印鉴卡
基础层面
合法合规

资产安全
不定期
预防性控制
人工
计财部
《人民币单位存款管理办法》
无

四、 职责分离指引表

请参见附件。

五、 授权审批表

请参见附件。

第9页/共9页