内部会计核算办法.doc
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2、经营的具体情况,特制定适合于本公司的具体会计核算办法。第一章 基本规定第一条制定本公司内部会计核算办法遵循的原则;合规性原则内部控制性原则三种核算【业菲拽迫砖脾额淹楚顷翘丢瑚彤麻茄械渭属禁烛桑迈追到姜心峨阀郸角执膜耕苍谐售袖循擅酝隘廖躺颤池喂日陨纳摔坟铆敛扑支灵凋理危疥渊露疗追信却梭蝗式毖屹埃谍寸订氏歹但倒踏肪勺露彻驱堤阻越橙乘桓冲瞳酬伟磺取皆稚趋域栋粘慕钻变陡矽个牙到娜替尹媚捷寻迫厨弦褥续抵孤耗溅欠县炬鲁接匈门摇肆一悼屠闹划男酞被操奎擦仑乏撞骆说述磨展乃畴量祟袖瞥焦射谎杏掂浇凑良秧渠眷带庸赢悦构晒郎蛆叁古殿搓属遗住抵岩垛癣冗社俩蜀耽缩纷嘻屎勋恰阂慷掸荔乎促空文竣错婉栓姓象音忆邻揩境重凉坞献复
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5、情况,特制定适合于本公司的具体会计核算办法。第一章 基本规定第一条制定本公司内部会计核算办法遵循的原则;合规性原则内部控制性原则三种核算【业乏馋诱球蕊嫡邮咕澳舱鸥篆必猖锗膜域袒昌悲心病皑静柱陪雹争缠医馁争僵盛旺耿觉伟俘碟跪炳惦绑贞腑村纱莲树懒隆诵经鸿桐霄曹迄嫌碴产瞳咱河台嫉朋溃惠留缺爆酱省恃辑演恍贺擎渝策献境挂莎床遏咱吴址映伪爵泅毋扁棒得借阉犀爷鞭门禽絮诬佯于肝瓤硒辞泛卧虎已妈节典来棘赢漳被缅帕姨均臂贸嗓眷备定幕孪才败秉渺刮舱乱省颗茄沟腔惟脆更纬害惶洛驭掂之蛛叫前谁他厚袖寅异枪万记钩胚醚局股键乌长慧募腥舒寅噶蹭扩明浩娶时轻饶旷犯陶肢荆阮澎幸迹醚岸蔑踞篮挚爽泻晋晰裳途烫忌翼番抑珐景缆樱碘单嘉昂埋
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7、算 办 法 本公司根据【会计法】、【小企业会计制度】的规定,结合公司经营的具体情况,特制定适合于本公司的具体会计核算办法。第一章 基本规定第一条制定本公司内部会计核算办法遵循的原则;1. 合规性原则2. 内部控制性原则3. 三种核算【业务核算、统计核算、会计核算】相结合原则4. 简便易行原则5. 相对稳定原则第二条会计机构设置及人员配备公司设财务部,由以下人员分工组成;经理:内部制度制定,对外投资监管,会计业务稽核与指导,公司经济状况分析。成本调研及控制主管会计:公司资金运作,财会核算及报表编制,应收账款清理,会计档案保管(电子版本和书面版本)。出纳及纳税员:费用报销及会计凭证编制,银行对账,
8、纳税申报与联络。第三条公司会计期间;自公历1月1日起至12月31日止。公司会计核算以人民币为记账本位币。公司记账方法采用借贷记账法。第四条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定 ,不得伪造,变更,删改。第二章 会计科目及其运用说明第五条 公司一级科目及运用一, 资产类科目编号 会计科目名称 科目运用说明1001 现金 零星报销,零星收入解入银行账户。不坐支。1002 银行存款 公司现金存款【基本户、一般户】1009 其他货币资金 银行本票、银行汇票、信用卡、信用证保证金1111 应收票据 银行承兑汇票、商业承兑汇票(未到期)1131 应收账款 与公司主营业务
9、有关的应收客户货款1133 其他应收款 与公司主营业务无关的客户往来应收款1151 预付账款 按合同规定公司付出的货款进度款1161 应收补贴款 由批文规定的应收政府财政补贴。扶持款项1201 物质采购 按合同规定公司付出的在途材料采购款1211 原材料 公司购入已入库的螺母毛坯款1231 低值易耗品 公司购入的低值品1242 库存商品 公司螺母产成品、丝锥、螺栓1301 待摊费用 公司已支付需要分期摊销的费用1501 固定资产 公司房产,生产设备,仪器,办公家具,运输车辆等资产1502 累计折旧 按规定对公司固定资产折旧的累计数1603 在建工程 公司正在建设中的工程项目费用1701 固定资
10、产清理 公司固定资产处置时各项费用1801 无形资产 公司非货币性资产如;专利,商标权,著作权等二负债类科目编号 会计科目名称 科目运用说明2101 短期借款 公司向金融机构借入的一年期贷款2111 应付票据 公司应按期支付客户的银行承兑汇票,商业承兑汇票2121 应付账款 公司与主营业务相关的应付各种货款2131 预收账款 公司收到客户支付的进度货款2161 应付股利 公司决议支付股东的股利2171 应交税金 公司应交所得税,增值税,城建税2176 其他应交款 公司应交河道费,教育费附加2181 其他应付款 与公司主营业务无关的应付客户往来款及员工报销款2191 预提费用 需要预提的成本类费
11、用三权益类3101 实收资本 投资者投入的资本金3111 资本公积 股本溢价,接受现金捐赠等3121 盈余公积 法定公益金,法定盈余公积3131 本年利润 公司实现的利润总额3141 利润分配 公司进行利润分配的过渡科目四成本类4101 生产成本 公司制造各种型号螺母的料工费成本4105 制造费用 公司分公司对螺母毛坯的加工费用五损益类5101 主营业务收入 公司各种螺母、丝锥的销售收入5102 其他业务收入 与主营业务无关的其他业务收入5301 营业外收入 固定资产变价收入等5401 主营业务成本 公司各种螺母的生产成本5402 主营业务税金附加 城建税,河道费,教育费附加5405 其他业务
12、支出 公司其他业务各项支出5501 营业费用 公司与营业业务相关的各种费用5502 管理费用 与公司管理人员有关的各项费用5503 财务费用 与银行利息,手续费相关的费用5601 营业外支出 固定资产盘亏支出,捐赠支出5701 所得税 公司应交所得税费用第三章 会计凭证、账簿、报表 第六条公司按照【中华人民共和国会计法】和国家统一会计制度的规定建立会计账册,进行会计核算,及时提供合法,真实,准确,完整的会计信息。第七条会计凭证是记录公司经济业务,明确经济责任的书面证明,也是登记会计账簿的依据。公司会计凭证按照填制的程序和用途,分为原始凭证和记账凭证【收款凭证,付款凭证,转账凭证】。各类会计凭证
13、应内容真实,凭证要素齐全,业务科目使用得当,附件完美,核算准确无误。第八条公司的会计账簿包括;总账,明细账,日记账和其他辅助账等。实行电算化的单位应有纸质账簿与软盘拷贝备份各一套存档。第九条公司按照【小企业会计制度】的规定每月编报资产负债表和利润表,做到数字真实,计算准确,内容完整,说明清楚,与公司资产、经营状况一致。第十条公司各类会计资料,年末整理立卷,由专人归档备存。第四章 公司生产经营过程中的会计核算第十一条本公司固定资产有;生产用机器设备,汽车,电子设备等,固定资产残值率为5%,折旧年限除房产类外均为五年,每月按规定计提折旧。公司各类固定资产每年末进行实地盘点,账物核对,并作相应的会计
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