房地产公司全面预算管理程序模版.doc
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1、全面预算管理程序编制xx日期审核xx日期批准xx日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人xxxxxxxx五号宋体1. 程序概况程序目的为促进集团公司(以下简称集团)建立、健全内部约束机制,强化内部控制,防范经营风险,提高公司管理水平和经济效益,实现公司经营目标。程序风险 程序范围集团公司及各下属公司。定义1、全面预算是指在企业战略目标的指引下,在对未来环境预测的基础上,以货币或其他计量的形式反映企业预算期内生产经营、投资决策、资产运作等活动的具体计划安排。包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算;2、全面预算管理立足于企业价值的管理,是指利用预算对公司各部门、各单位的资源进行分配
2、、考核、控制,以便有效地组织和协调各项经营活动,完成既定的经营目标,主要通过预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式实现。所涉及流程名称全面预算管理流程流程客户内部客户决策委员会外部客户流程参与部门集团公司各部室及各下属公司上游流程名称下游流程名称子流程名称目标与计划管理流程预算开支控制作业指引流程KPI责任部门/岗位数据来源流程关键点关键点说明支持文件预算的审批 见4.2全面预算的编制与审批见4.4 全面预算的调整见4.62. 流程图略3. 职责部门流程中承担职责资金及预结算管理委员会1、按照集团发展战略规划,研究制定本公司年度经营目标;2、组织各预算单位编制全面预算;3、审
3、查、讨论各预算单位全面预算,协调、解决在编制预算过程中可能发生的矛盾;4、督促各预算单位努力完成批准后的预算方案;5、定期检查和分析预算的执行情况,促使各预算单位协调一致地完成预算所制定的目标和任务;6、当集团(或单个预算单位)内外环境发生重大变化时,提出预算调整意见;7、接受、审查各预算单位年度预算执行情况分析报告并作出评价,负责年度预算的考核工作。预算管理办公室预算管理办公室办事机构设在集团计划财务部,负责组织预算的编制、初审、平衡、汇总、上传、下达、报告等具体工作,并跟踪监督预算执行情况,分析预算与实际执行的差异及原因,提出改进措施和建议;预算责任部门各级预算责任部门构成集团二级全面预算
4、管理体系。预算责任部门是指集团公司各部门及系统内各公司。具体负责本部门本单位预算的编制、执行、分析和控制等工作,并配合集团公司计划财务部做好集团总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。执行董事/总经理对本单位预算的执行结果承担责任。4. 工作程序4.1全面预算管理的基本任务4.1.1确定公司的预算管理目标并组织实施;4.1.2明确公司内部各部门及其系统内各公司预算管理的职责和权限;4.1.3对公司及其系统内各公司经营活动进行控制、监督和分析。4.2 预算的审批 集团公司董事长负责审批各预算单位年度预算方案、年度预算调整方案。4.3 全面预算的内容、形式与编制依据4.3.1 集团公司将预
5、算目标层层分解到各个预算单位进行预算编制,集团年度预算方案是在各预算单位层层汇总合并的基础上编制而成;4.3.2 编制预算应当按先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行。各预算责任部门根据所承担的经济业务类型及责任权限,编制不同形式的预算,形成详细的预算报告;4.3.3 业务预算,是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算,包括收入预算,成本预算、期间费用预算等。4.3.3.1收入预算,指各预算责任部门在预算期内可能实现的营业收入,根据本部门年度预测收入、市场销量或劳务需求等编制;4.3.3.2成本预算,指各预算责任部门对预算期内为了实现经营目标而在人 力、物力、财力等方面
6、的开支预算,根据本部门有关经营目标、成本定额、物价水平、上年实际执行情况等资料编制;4.3.3.3采购预算,指各预算责任部门在预算期内为保证经营的需要,而从外部购买的各类商品、材料、低值易耗品、劳务等预算,根据收入预算、成本预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制; 4.3.3.4期间费用预算,是指预算期内预算责任部门组织经营活动必要的销售(营业)费用、管理费用、财务费用等预算,应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质,根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素,结合费用开支标准和公司降低成本、费用的要求,分项目、分责任单位进行编制。其中:业务招待费、会议费、宣传广告费等费用项目须
7、重点列示;4.3.3.5缴纳税金、对外捐赠支出及其他营业外支出等预算,应当根据公司实际情况和国家有关政策规定,编制相关预算。4.3.4资本预算,是反映集团公司在预算期内进行资本性投资活动的预算,包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。4.3.4.1 固定资产投资预算,指各预算责任部门在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产的预算,根据本部门需求及公司年度固定资产投资计划编制。处置固定资产所引起的现金流入,作为本预算的抵减项列示;权益性资本投资预算,指各预算责任部门预算期内为获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行的资本性投资预算,根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制
8、。转让权益性资本投资或收取被投资单位分配的利润(股利)所引起的现金流入,作为本预算的抵减项列示;债券投资预算,指各预算责任部门在预算期内为购买国债、企业债券、金融债券等所作的预算,根据有关投资决策资料和证券市场行情编制。转让债券收回本息所引起的现金流入,作为本预算的抵减项列示;其他项目投资预算按预算项目的性质和对象由相应预算责任部门负责。4.3.5筹资预算,反映各预算责任部门在预算期内需借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。根据有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。各预算责任部门在预算期内经批准发行股票、配股和增发股票的,根据股票发行
9、计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用,也应当在筹资预算中分项列示。4.3.6财务预算,是业务预算、资本预算、筹资预算的汇总,以资金预算、预计资产负债表、预计损益表等形式反映。4.3.6.1 资金预算,是按照现金流量表主要项目内容编制的、反映企业预算期内一切现金收支的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础,是其他预算有关现金收支的汇总,主要作为集团公司资金调控管理的依据;4.3.6.2 预计资产负债表,是按照资产负债表的内容和格式编制的、综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、成本预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资
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