工会财务管理办法第四篇.doc

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工会财务管理办法第四篇

第七十一条 账簿管理
（一）各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法符合国家有关规定和工会会计制度，记账要及时，文字要规范。
（二）按账薄的分类和要求，建立各种账薄，包括总账、明细账、序时账、备查薄。备查薄包括固定资产备查薄、低值易耗品备查薄、固定资产卡片、重要空白凭证领用和使用登记薄。
（三）账薄内容真实、摘要清楚。
（四）启用账薄时，账薄封面写明单位名称和账薄名称并由记账人员、单位领导签字并加盖单位公章。
（五）账薄内应设置扉页，扉页上加盖财务专用章和工会主席、主管会计印章，并注明会计期间、启用日期、账薄总页数、会计科目。
（六）账薄要设置目录，按末级会计科目列示，做到详细规范、一目了然。
（七）账薄与相关资料的核对：
1.账表核对：包括账薄与会计报表的核对，保证账表一致。
2.账证核对：包括账簿与原始凭证的核对，保证账薄与原始凭证相符。
3.账账核对,账实核对，包括：（1）固定资产总帐与固定卡片核对，保证卡片原值与总帐相符；固定卡片与固定资产使用部门的实物核对，保证账实相符；（2）低值易耗品与备查薄、实物相核对，保证低值易耗品与备查薄和实物相符。
第七十二条 年终结算与结账
（一）在年度终了前，应对各项收支账目、往来款项、货币资金及财产物资进行全面的清理结算。并在此基础上办理年度结账，编报决算。
（二）清理、核对年度预算收支数和各项缴拨款，保证与所属单位之间、上下级之间领拨经费数和上交下拨数一致。凡属本年的各项收入都要及时入账，凡属本年的各项支出，都要按规定的支出渠道如实列报，凡属应上缴的经费，要在年终前全部上缴，需要汇总后集中上缴的工会经费，要在上级工会规定的期限内全部缴清。
（三）往来款项年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的要及时转入有关账户，列入当年决算。
（四）年终要及时同开户银行对账，银行存款账面余额，要同银行对账单的余额核对相符。现金账面余额，要同库存现金核对相符。有价证券账面数字，要同实存的有价证券核对相符。工会在年终清理结算的基础上进行年终结账。
（五）按照《工会会计制度》的规定，根据经过审核的记账凭证登记会计账簿，编制会计报表。
（六）财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，并经分管财务的工会主席、财务负责人审阅并签章。

第十三章 工会财务内部控制

第七十三条 公司工会财务人员要明确责任，各司其职，各负其责，建立相互监督、相互控制、规范运作的长效财务管理体制。
第七十四条 出纳人员根据审核无误的收付款凭证办理收付款业务。按照全总《工会会计制度》规定的会计科目，登记库存现金日记账和银行存款日记账。
第七十五条 会计人员对原始凭证进行审核，并按记账凭证的内容逐一填写，经审核无误后盖章。
第七十六条 会计人员应根据审核无误的会计凭证登记会计总账和明细账。按照《工会会计制度》设置的会计科目，登记会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料。建立日常对账制。做到账证、账账、账实相符。
第七十七条 会计人员根据已审核、完整无误的会计资料及时编制会计报表。做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚，最后报请有关领导审核盖章。要严肃各项数字之间的构建关系，凡有对应关系的数字，应相互一致。
第七十八条 会计人员将审核无误的会计报表报送工会主席和经费审查委员会审核、审查。工会主席对报送的财务会计报表的合法性、真实性负责。
第七十九条 会计人员要定期对库存现金、有价证券进行抽查、盘点。在出纳人员在场的前提下，进行实地盘库、核对有价证券，盘点结果填写《盘点报告表》报送领导。对盘库、核对中发现问题要追究相关人员的责任并按有关规定予以处理。
第八十条 妥善保管签发支票、印章，贯彻分人分别保管印章及支票的原则，相互制约、各负其责。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作。

第十四章 会计人员配备

第八十一条 按照《会计法》、《会计基础工作规范》以及全国总工会的有关规定设置会计、出纳工作岗位，配备业务素质相适应的会计人员。
第八十二条 为加强会计从业资格管理，规范会计人员行为，公司工会财务人员必须取得《会计人员从业资格证书》方可聘任。
工会会计人员必须具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家的有关法律法规、规章和会计制度，遵守职业道德，并积极参加会计业务的培训。
第八十三条 会计人员调动或离职必须将本人所管的会计工作移交给接替人员，没有办清交接手续，不得调动或者离职。

第十五章 附 则

第八十四条 本制度由公司工会负责解释。
第八十五条 本制度自发布之日起实施。

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