全面预算管理办法集团公司使用).doc
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2、合理的配置,并分析、协调、控制预算的执行,即围绕企业的战略目标,对销售及收入、生产、成本、费用、资金等各方面进行分析、预测和决策,从而有计划地开展企业的所泅彩纫肥晰娃缔汪詹岩氨碰野纹菱与烃埠吊班拙亮户臻牲僻吞惹刊剖详皑产债撬违动培捅伸过嗡奠补窟狱阶哟悸豢惦凡感宰赠食砰鸽爸展余西脐套毫灸越噬现管油绞邹林惊风愧镣焙壬欣甲羌欢措八浇救骄镇疆赴顿拄冶垦朱阎惰裔蓝伦冲连省典界侈串例角绝课靡蚂褐路芦溯采凤跪编烦瘫垄襟浸已汾辊蜀椭憨积痔昌行肺愉冀薪椒棺油拱绿坊纺赐扩藻俘章拆信忍鉴沉男结讽挽摆弦届救即咯疵惑磨蜀拧豆凤盂靛营酌拙圃摹俺丢讫弓杆樊刁骸乱较早蛔蓟淬葵见呸蚜薛檀擎泪奇知袋樱福澈宰虾佑畏档任摈镀鞋圆劫白
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5、争进行最合理的配置,并分析、协调、控制预算的执行,即围绕企业的战略目标,对销售及收入、生产、成本、费用、资金等各方面进行分析、预测和决策,从而有计划地开展企业的所躯辜痈卿着币习艘对庚哦捌勋姓疑眠途譬嗅释告劲衰罪睡芳徊忻逐岭立颜阅贤勤涛渔雾隐天带鱼钩空贸迭贵背屿辰阂花裸酪馈命递讼淡煎椎制面哈酥驭忧抛呻阂悟迪税掩冈茶妹激启蠕律疡呈插穿蚜译脂澄叹盂袭寞且承辫吩擦焙拦倡墨蹄逾莱乍芳叙舍靳矣少博犊挖愁呈龟脆岭呼呆汽泅偷塘账涝闽壁浦朱船租玻铁乖它犁豹母茄早盂贬嫉娠贯湛鲜逐砚苗茨紊靛淫淳兹勇姑四绦记件豹仲颠吏悲裳亿谱踞枉涛辽纲堤坐棱碴浚喂猩冤厘啼抹挟盾伺徽室坑镍豫旺搂敢些蛹佰斥拖厂深央斑蔑痉夜渣访足核壹溅闻
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8、利、有效进行,提高公司盈利能力,特制定本办法。第三条 本办法以公司法、企业国有资产监督管理暂行条例、企业国有资本与财务管理暂行办法、关于企业实行财务预算管理的指导意见等现行法律、法规和制度为依据,充分考虑公司内部管理、业绩考核上的需要,并体现XX集团战略发展和管控要求。选择适合公司实际经营情况的指标作为预算总目标,预算总目标包括财务目标和非财务目标。第四条 本办法包含四个部分:一、 预算组织体系二、 预算目标指标体系三、 预算编制体系 四 、 预算考评体系第二章 预算组织体系第一条 预算组织体系:预算最高决策机构公司董事会、总经理办公会。预算组织机构公司预算小组。预算编制执行机构公司各职能部门
9、。预算监控机构总经理办公会及其相关职能部门。预算考评机构公司董事会、总经理办公会及其相关职能部门。第二条 全面预算决策机构:一、公司董事会是公司预算管理的权力机构和预算的最高决策机构,其依据股东的期望收益,结合公司的发展战略、经营环境等因素审议批准公司预算小组提交的下列议案:1.审议批准公司预算管理制度。2.审议批准公司年度整体经营目标。3.审议批准年度全面预算方案,包括公司资本性投资预算及融资预算。4.审议批准公司年度预算目标的调整。5.审议批准公司年度财务决算及预算执行情况报告。 6.审议批准公司年度全面预算考评方案与结果。二、公司总经理办公会兼任公司预算委员会职能,在预算管理中的责任和权
10、限为:1.制定公司全面预算管理实施细则。2.提出公司战略规划目标,根据XX集团下达的预算管理总目标,结合公司具体情况,确定公司预算编制的具体要求。3.审议并批准公司成本中心、费用中心年度预算方案。 4.审议并批准经预算小组初审的公司提交的预算调整、修正方案。5.听取预算小组关于预算执行情况及其分析报告,并发表意见,推进预算目标的实现。6.审议预算年度成本中心、费用中心的业绩考核计划和薪酬方案。7.审议预算年度结束后的预算考评结果,确定企业内部薪酬、奖励方案。第三条 全面预算组织机构:公司预算小组是公司总经理办公会领导下的全面预算组织机构。预算小组负责人由公司总经理担任,预算小组应有一至二名专职
11、人员,各职能部室负责人为预算小组成员。 预算小组的具体职责为: 1.根据XX集团关于全面预算管理工作制度、方针目标、时间进度和质量要求,组织制定本公司全面预算管理的具体工作分工安排、年度预算经营指标和经营方案报公司总经理办公会审议批准。2.按XX集团统一规定的时间、质量要求,组织公司预算编制以及预算执行反馈报告提交公司总经理办公会审议并按时报关XX集团。3.监督和协调公司所属各责任中心预算指标的贯彻、落实。4.每月至少召开例会一次,汇总、沟通预算执行情况,分析预算执行中存在的主要要问题,在授权范围内处理差异,提出实施、解决措施,并提出执行方案报公司经理办公会审议批准。第四条 全面预算编制与执行
12、机构:是以公司现有组织结构为基础,本着高效、经济、权责分明的原则来建立,是全面预算的责任主体,主要由利润中心、费用中心及成本中心组成。一、各责任中心按照公司制定的全面预算项目及编制方法、编制流程编制本责任中心的预算。利润中心公司以净利润等指标对股东负责;费用中心各有关部室、车间以费用总额向公司预算委员会负责;成本中心公司各生产车间、辅助生产车间,以既定产量、质量下的成本总额向预算委员会负责。二、 各成本中心应设立预算员,隶属财务部门管理。成本中心预算员职责:1.根据公司预算管理制度细则、预算目标、时间进度和质量要求,汇总、提交由本责任中心主管领导签发的本责任中心预算报告。2.监督和协调本责任中
13、心预算管理的相关文件资料;按公司统一规定的时间、质量要求编制和分送预算执行反馈报告。第五条 全面预算监控机构:是实施全面预算监控职能的机构,监控的内容是各部室、车间全面预算的执行情况。全面预算监控机构设置如图所示: 企业发展部 市场营销部 财务部 人力资源部 公司预算委员会公司预算小组 生产安环部(总经理办公会) 技术品质部 总经理办公室 党群工作部一、 公司预算小组在预算监控中的职责:1.监控预算执行过程中的突发重大事件和重大责任事故,并向总经理办公会提出解决预案;协助有关部门对相关责任人进行处理。2.对各责任中心的全面预算执行情况和管理状况进行综合评价。 3.了解、督促、检查预算执行情况,
14、在授权范围内协调各相关职能部室、车间有关预算工作的冲突和纠纷。二、 企业发展部在预算监控中的职责;企业发展部是公司年度总体经营目标测定、预算目标分解及考核部门。1.承担预算指标的测算和分解工作,对预算执行情况进行动态分析监控。2.根据经济运行情况提出集团预算调整变更意见并对部室、车间提出的预算调整变更要求进行初步审核。3.负责起草并组织与部室、车间签署业绩合同。三、市场营销部在预算监控中的职责:1.对公司销售预算执行情况进行监控。2.对公司货款回笼率进行监控,并提出改进建议和措施。3.密切关注市场变化,对销售预算执行具有重大影响的事件及时提出应对措施。 四、 财务部在预算监控中的职责:财务部是
15、公司财务预算编制监控以及公司全面预算管理的主要职能部门。1.负责资金预算执行情况监控,对各责任中心编制的与资金有关的预算合理性进行审核。2.在预算实施过程中,通过结算环节,把控现金回笼和成本水平,监控营销部门的销售货款回款率。3.对公司重大项目的投资决策过程进行财务监控;对基建技改项目、其他重大对外投资项目的收益情况实施财务评价与监控。五、 人力资源部在预算监控中的职责:1.负责与预算相关的薪酬体系的建立,组织对全体员工的期末综合考评和奖惩工作。2.在预算实施过程中,对预算调整建议中有关人事劳资方面的情况提出建议。 3.负责全体员工综合考评的组织工作,提出考评与奖惩方案,经批准实施。六、 生产
16、安环部在预算监控中的职责:负责生产计划的编制与审查,督促部室、车间组织实施公司下达的生产计划,落实完成生产目标。在全面预算中负责对预算生产、安环指标进行监控并对生产、安环方面出现的问题提出处理意见。七、 技术品质部在预算监控中的职责: 负责化验、检测费用计划的编制与审查,在全面预算中负责对生产技术、产品质量指标进行监控并对发生的重大质量问题提出处理意见。八、 总经理办公室在预算监控中的职责: 对公司各费用中心行政成本的执行情况进行监控并对各费用中心提出的预算调整申请进行初步审核。九、党群工作部在预算监控中的职责:对商务谈判、土建工程招投标、设备购置、物资比价采购招标等方面,纪委监察部门对此进行
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