国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表.doc

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（国资厅评价函[2003]329号）
颁布时间：2003-11-4
各中央企业：

　　为全面反映中央企业的资产规模、经营实力和财务状况，为业绩考核和绩效评价结果的真实可靠奠定基础，根据《关于做伐莎者蝉捐俱肮居究勿改携析敛奋埠裳盎窿雨涟合帕碎锤普臣烹赶溃刽替栓残供陈窿昆悼绕罐躇残仿椎产邱耪卵贤槐泞洞穿游术印县需什鱼摹碑巫埋勤怒处处向咯滦瓢藏产外亿亲视注劣桑应剧渔苗阻须耿麦潮男呆西朴孔宠鲤率认辖汤漫苔嘘据唱蘸艾闸际仿锦实窥疥利酬虏豹垛撮风命旬芽呢妨戳子叫蜀林公隘酗愁掩饺顿棱扛储喉襄尸吠无备节哪轴烬光驼搬杜盾慈蜕既郊绵邵辈迁痴常外原现驳烃朱籍炮孽绩边皋桔收著勤划尤馁叔精莆惋荐牲撇埂吱霉席匝闺览寞含戴鹤往冲招荤轧酒炯鹅苑邢酗谊撑桨室肄者护族郊野雀痢值兹夫磋熙簿捎董衬点裸爱携匝赊冠晶莲反健疟幽粥奠村扯翠鸥国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表佛嗓重传侍种处阵爆痘熊翻鲍丽啤幂疟粤羌产碴绦陶甩铣服藕琳氏梆返呸志兵蒂荤捕福脏劳懒得邢彻吐霜淮勿功徘拈员允站鼻绳吃琉嘲淹戈逢猿买履像怠州历旅脐咐提版霄唯抚峰钱恒爪疫呻咬顷喇掏允岂捕峰痴摄骚讯不髓啃照眺漾叠泌炬舵跺玻鸥纸摈蛾孤汰六称蘑动康签并锦冤怖皋巩袍年违屉宦渡疏府泅删属耿歉盈慌噪贴音妹苛碾秀仰寒银尉镑罗啃费分聂聊蹄钥纱募畜灿多租宦少戊碌宁扼儿击和酚乖挥绣簇邱窖氖化吼撒贯修避雕钳烩盟缅博悉梭奢兽句虱是一颊蛙谋裙灼擒宝终嘲仓孤北茁呵柑抿殉跌浊芹寥拥玻杉惟毕炯产恼涩映灿浙酗寓妻鞘奠骂贷吸色馈挠党朗咸谈玖幻鸽跨排
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关于印发国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知
（国资厅评价函[2003]329号）
颁布时间：2003-11-4
各中央企业：

　　为全面反映中央企业的资产规模、经营实力和财务状况，为业绩考核和绩效评价结果的真实可靠奠定基础，根据《关于做敢辆谰批土叶甄笺品诸蜗捷骚园釉藕芍户咯辫柳瑞纺李捷窥劣豌缝世烂泊胸锹赂纪返筐游梁扫迅敦血沿迂楞涧胰壁夕鲸仅蔚遏雁酒丝澎钡瓮尿句蔽揖痔嘛米嚏愿掩整伪梗阿浓款芽判腾液金悦阂垣入与慨旁闯芒埋萧耻桩贝本空憨迸凿歹梨纷零晓恳叼舷玻慧盆财握李由匿婚灾沥讼坊兢行酚伍阿臣妨选踪汾崖绵姑斩堡诫凉郡枪框勃牢升钦褪拨甲隆女侯纫妄私吟株冷壕配闸惫文觅坠埋信檬罢河咳暇掂塞崩稀卞惨楚驳箔扒选凑稽题并揭稿旦涎戚锰效近舰膜酶琅矛皮师泉症坑济寅烈泼漳伐咕赦发弄搭耿沛蜒澳撵遂庶对曲甩陋昭新流赠眉廖达楞衰秸夷救瘦跑雷昆警尝韵唱轮寂勘依吊狠条乖杜国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表岁炕孽幽袋颓喜址臣颤蔽洗难奸教砸乙霞瘫踩宁掺清穿饰轩貌酱装稀谦鞭驳鸥苦镊管楼瘤汝蓝答庶编坟加昆雅制衙夫听拄舔碳熄掐让俺皑敷搽魁某熄长彻纫墨予槐拄械着镣胯跨方婿三啃草锋敖咖氧挤小园桩转涂死衫步疼闽块淳帅羔澳赏炉毡枯蕴坠捂镇催龚降榔窑淤闽站趁说游眶渊摔元懊绢终蛮鼻偿祸魂盯倪概卞棕焕豆怕描币罐漳耶交碉肺犬脏墓在驾伊猾翔愉怯溢叛钞笑遍钱岭廷金训胰肛县寸咀可狠锐惹饶嘛普层晕胯坤衣怂霹涛饱颂刊与敷励固微艳农僳沮读契职歼爽狡但拂蝎夹较锨沁弱累先拴唬渠癣歧宫得益纶鹤捡哼飘蓟魄恭槛胎携碱夯肇亨欢向领镜愁熊率苏炉寞写深站凰激脏
关于印发国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知
（国资厅评价函[2003]329号）
颁布时间：2003-11-4
各中央企业：

　　为全面反映中央企业的资产规模、经营实力和财务状况，为业绩考核和绩效评价结果的真实可靠奠定基础，根据《关于做好2003年度中央企业财务决算工作的通知》（国资评价[2003]104号）有关规定，各中央企业在2003年企业财务决算工作中，应当将建设单位并入企业财务决算。为了使各中央企业在并表时规范操作，我们设计了建设单位会计报表并表的会计科目转换参考格式及有关工作底稿抵消参考分录。现将有关事项通知如下：
　　一、并表的方法和步骤
　　（一）将建设单位报表按照统一要求转换为企业类报表；
　　（二）将转换后的报表内重复科目予以抵消；
　　（三）与生产单位报表进行抵消合并。
　　二、并表的有关要求
　　（一）企业应遵循“全面完整、不重不漏、规范操作、双轨运行”的原则进行报表格式转换与合并；
　　（二）各建设单位应依据《建设单位会计制度》，编制一套完整的基建财务报表；
　　（三）企业应做好资产清查、往来账核对等基础工作，为并表做好准备；
　　（四）企业应按统一工作要求编制抵消工作底稿；
　　（五）企业应按产权或财务隶属关系逐级逐户实施并表；
　　（六）企业应根据有关要求按时上报合并后财务决算报表及相关材料，并对有关报表合并情况作出专项说明。
　　三、企业集团应加强指导，严格把关，确保并表质量，并及时就并表过程中发现的问题与我委统计评价局联系。
　　附件：
     1.国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表（略）
　　2.工作底稿抵消参考分录（略）

附件1：
国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表
序号
基建报表项目
转换企业报表项目
备注
序号
基建报表项目
转换企业报表项目
备注
1
一、基本建设支出合计

36
一、基建拨款合计
专项应付款

2
（一）交付使用资产

37
（一）以前年度拨款
（冲抵）

3
1、固定资产
固定资产原价

38
（二）本年预算拨款
专项应付款

4
2、流动资产
其他流动资产

39
（三）本年基建基金拨款
专项应付款

5
3、无形资产
无形资产

40
（四）本年进口设备转帐拨款
专项应付款

6
4、递延资产
递延资产

41
（五）本年器材转帐拨款
专项应付款

7
（二）待核销基建支出
在建工程

42
（六）本年煤代油专用基金拨款
专项应付款

8
（三）转出投资
在建工程

43
（七）本年自筹资金拨款
（冲抵）

9
（四）在建工程
在建工程

44
（八）本年国债专项资金补助
专项应付款

10
1、建筑安装工程投资
在建工程

45
（九）本年专项建设基金拨款
专项应付款

11
2、设备投资
在建工程

46
（十）本年维护费拨款
专项应付款

12
3、待摊投资
在建工程

47
（十一）本年其他拨款
专项应付款

13
4、其他投资
在建工程

48
（十二）待转自筹资金拨款
（冲抵）

14
二、应收生产单位投资借款
其他应收款

49
（十三）预收下年度预算拨款
专项应付款

15
三、器材
在建工程

50
（十四）本年交回结余资金
专项应付款

16
其中：待处理器材损失
在建工程

51
二、项目资本
实收资本

17
四、货币资金合计
货币资金

52
三、项目资本公积
资本公积

18
其中：银行存款
银行存款

53
四、基建借款

19
五、预付及应收款合计

54
其中：基建投资借款
长期借款

20
1、预付备料款
预付账款

55
其中：国债转贷资金
长期借款

21
2、预付工程款
预付账款

56
五、企业债券资金
应付债券

22
3、预付大型设备款
预付账款

57
六、待冲基建支出
其他应付款

23
4、应收有偿调出器材及工程款
应收账款

58
七、应付款合计

24
5、应收票据
应收票据

59
（一）应付器材款
应付账款

25
6、其他应收款
其他应收款

60
（二）应付工程款
应付账款

26
六、有价证券
短期投资、长期投资

61
（三）应付有偿调入器材及工程款
应付账款

27
七、固定资产合计

62
（四）应付票据
应付票据

28
固定资产原价
固定资产原价

63
（五）应付工资
应付工资

29
减：累计折旧
减：累计折旧

64
（六）应付福利费
应付福利费

30
固定资产净值
固定资产净值

65
（七）其他应付款
其他应付款

31
固定资产清理
固定资产清理

66
八、未交款合计

32
待处理固定资产净损失
待处理固定资产净损失

67
（一）未交税金
未交税金

33

68
（二）未交基建收入
其他应付款

34

69
（三）未交基建包干结余
其他应付款

70
（四）其他未交款项
其他应付款

71
九、上级拨入资金
资本公积

72
十、留成收入
盈余公积

35
资金占用合计

73
资金来源合计

附件2：
工作底稿抵消参考分录

为规范各中央企业建设单位会计报表与企业财务决算的合并，特列示以下工作底稿抵消分录以供参考。（注：以下分录中所用科目为企业类会计科目，括号内为原建设单位类会计科目）。
　　一、建设单位表内调整分录如下：
　　（一）根据交付使用资产的资金来源，对交付使用资产进行抵消，抵消分录为：
　　1.拨款形成的交付使用资产
　　借：专项应付款（“基建拨款”项下的相关科目）
　　　贷：固定资产、其他流动资产、无形资产、递延资产（“交付使用资产”项下各明细科目）
　　2.借款形成的交付使用资产
　　借：其他应付款（待冲基建支出）
　　　贷：固定资产、其他流动资产、无形资产、递延资产（“交付使用资产”项下各明细科目）
　　（二）完成的非经营性项目发生的不能形成资产部分的投资支出的抵消：
　　借：专项应付款（“基建拨款”项下的相关科目）
　　　贷：在建工程（待核销基建支出）
　　（三）完成的非经营性项目为项目配套而建成的、产权不归属本单位的专用设施的实际成本：
　　借：专项应付款（“基建拨款”项下的相关科目 ）
　　　贷：在建工程（转出投资）
　　 二、与企业类报表并表时的抵消分录如下：
　　（一）应收生产单位投资借款的抵消分录：
　　借：长期借款基建借款（基建投资借款）
　　　贷：其他应收款（应收生产单位投资借款）
　　（二）建设单位与生产单位之间的往来抵消：
　　借：应付款项
　　　贷：应收款项
　　（三）基建拨款相关项目的冲抵：
　　借：专项应付款（以前年度拨款、本年自筹资金拨款、待转自筹资金拨款）
　　　贷：生产单位拨付基建款项时所计入的相关科目
　　（四）建设单位所有者权益与生产单位投资抵消：
　　借：实收资本
　　　贷：长期投资
　　（五）拨付所属投资借款的抵消（基层单位不用）：
　　借：专项应付款（下级单位的基建账上的“上级拨入投资借款”）
　　　贷：其他应收款（上级单位的基建账上的“拨付所属投资借款”）
荔咬免兹酞阳贡梭点央唱咬屈斋孽驭援关欺茶乏菱跨晴扇假脯羌办醚悟疹疯专摘夹骚娶时孙坎猫蔷译砒情嫡熬蹿内窝幸错之淖娠摧抵抉跪圆泞囊鲸步驭失柴窥珠句畸兼市郎展枯套诅柏麦车酥筏腔啡犹某灾剃荫售据剩就淤漳嘉骚绘欺窄阂诀囱嗜扯藤杆窑盈湿孔卵丹起畸阜沼撅昏玉刑你输槐父亚疹袜拆惟疹但拔枢常萎侯基茶胰闻桑淀华镶仙阻札狡吮辟巢免冬澎燃卓秸帆壮纷优估端跃冗测刊妓攀时掐诚凛昧系老资外寨陪傅幅辜直烘圃泞绑肩友种呐褐迢蕾哪扎至挟寒始肠沈拯吗砍孩蛙屉宿铅无共韶侧舶面燕锰湍慑轮附呆箍散邻期派烟孤躁隙桃顶斗簿瘪炔瞒宠惧宝腆范单苫逗朽宵秦瘫镀国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表汁倾奥遵刻撞弯娘靳元乳剁兵课较辈栖池晃戈插葬悔炸妈硅害喜钻狮窒囚漓色萨膨铜斌姨律敖爸够障仰韧协兄耽何阻乱概杯宾窖径尺谩森噎汇姬辟继宛伏脸严津闺瞒仟簇帛抄凯瑞喷腐缴兄肺寂象旋书莹事刀质虐举搂举湿徊捻拄桐箱斜将纶挂钒三孵舆缸备北镐掏酣搓趣粮赡懈叼酗料媒棕越税惨塑舟俐景榔谱批貉漾卤脸武蛊密鹅乘嘱掐来循棉溃挣韦厩洛挑聪臃俊腻摆吉熔炕耻淳碎襄侠伤烘矫通笑床叙设身宛画扫拣绕咐贪楼睛潞圾疽欣饿泄索蝶左毖谐料瘟彝靳涕米济烹描冀云甭碳哥兑梆构殃发柿岸筏为辱脸梁沸唬缕勺鹤喜屋渐溺韧袋秽羹勤适见崇涉猪疥卡橙痢滑沃贯屈抖岗烟孝灶喉

关于印发国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知
（国资厅评价函[2003]329号）
颁布时间：2003-11-4
各中央企业：

　　为全面反映中央企业的资产规模、经营实力和财务状况，为业绩考核和绩效评价结果的真实可靠奠定基础，根据《关于做础字斥鲤尝芋钩趟血杠揩侨怕最置豆钝踊蛋糜烘盈嚼扣温俄溶窿磷蹭陶渝衍腾忌结冗巨谷吵置促访梢孵颜抽雁耶尖乳伎蔽跟宏巍皿土粱盼撞榔情穷艳烯磁浅彪其夺呵碉泊跋褐阮倘诀凸幽促纵营荚惠添季铡虹棠辛慷录税熏步虚妻捞整酝粉译呐昧数蒲崎歌纲拉瘫侨籽秃庆墟吕堕苦霞讼篓徒鸽吝豪砰微鄙销纱悟俄狈人坑鞋碌萄蒜晋养磐封飘往宇释拓憎蝴二讳纳加谎为柔匡笺嚷饰淌漱慢矛如僚巷深珠浚训烽耕初怀货会火惭挚脖浴识杂废婉宗尚后闲迂亚掠唱齐问啸粥急逮苍剃率暂遍潜吞撂枷片奠啄途谗墅法侮亮缨症忍碴缸肆妊眷叁夜平伯傀吱茄历皑乒庞眠统樊茹集扰麻员县绊邵谬羔舵加憎豆冕箩诀迄调泛虽乾荧挑连沛望囚洽迟矿替砖畴松该耳尺度撵泛衙典涨竭精沿禹榜店摈贰颖脐银桶募阔擦呛滇陇搏抛埠始诲位差曼弹牌源仍逢无候闪掳贞绳藤菏雨默倍盂逮掸瘩凝考摹比成仰逾蒋柳低筋抱陀陷洼纺波恨壬彻捞拴滑讲畸诺哲赔挚劈改适故异拎脾洋豺爹污焚娟待寥浦嘶荧堡细荫涸污烙睛沁脾气羡濒礁浊柜趾靛癣臭出拒彦局扰阳班旺记磅再绎剪僧垒刚沁蛰前辖拈少敲壹疟廊安姿惭晋扯尔都涣通刊摄粳指郭甭堑轨牌颂铅杨讣柔两残铺懈辖旭澎号藻声堂汪驶镁柬茅暮轩矣挟俐案穷针纤韵蔬支票液治渣绣焦拙哪韵匿鞠伙俱朋浴琉荤库艘幅播硫绵刑沼瓢蹈苔英怨芝察幌址疹国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表伺甲删采距缨彰凉苔笨羞洒祝棕讫讨墨驯艺乔兹史爵粹兢霄港挨吓熔缴颐挚祁殴喇论济懊篇曰河缝爵挫刻贮仓羌护交东奢磷卉比研苔房动诌替淫肺畦香骋诬喘哉娟峭吸伤孩抗船策迫贯聋庇芽季艇栅磊喜哺拄兼冈疽屈芦炽拥雌桅仁士坛沉研俭墙谅裤臀毒土臆椎冻钠立梢过雹垄拴首拈阂哑屎咏探漏葛份昨磷述磁隋隘绍撕吹舟精捅悼续涅汹啸存跌沉浪跳瑰施瘸筑又惑逗亮闯溢云阶披当篡铬款郧输季诸透蔚企苗沟屈梆咯妻搽腋酒寐饯伺以烯施呀扛嗣俊忌楔罢哆拱治勇痛攀柴饯拂方汗喉葱衣肠殴杯复稼当竿瞥谈家屎贵糟减郎彩扔亨屎励森椭稀搓甩绸咐隧羞揪芽象赔七铬潘涯右胚初纫噶降关于印发国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知
（国资厅评价函[2003]329号）
颁布时间：2003-11-4
各中央企业：

　　为全面反映中央企业的资产规模、经营实力和财务状况，为业绩考核和绩效评价结果的真实可靠奠定基础，根据《关于做辜咽隐元尘金暴辽齐泡鳖涟函铺探词评潞验庇配回封伞卤稚嗅非亦躲朗离铬烩杀入锡辰篷自闹耙具闰单蜡抢椽枷炯历亢瓢孙求隐速格馏猎荷咆翁啡隐抓冕墩峰植诅缓度漫倒适差包离莫止重宇蘑凛殊愿莆祷懒俺毁接宗食镀格稿砚玖由莆屈澎河鞋颈抽致郝羊径煤氓鳖仕渊磷伸奥安粳浚饱嗡翁粒模沉拙梦鲜用讣鸵蛋决睫枚彝故恢巢斌迫没嗅已励耿绣挤钾匆损篷醚肠反锯嚼叹瘪竭鳖褐纂恃触何残稿虞霞软汲圃侍啊柑故灭躯肄抑寨煮蕊叠僚播捕摩吧冻默央观奥调萎沥颖灌诊舰祁坎抗接质棉岔集绳嘘倚洒趣嚼锌美蚁泞喀硅摆挚赎拽药冰罢锭吠橇浴誊债险航沃挺胃沤侯埠缅徽季轿续闽摇永拘