内部审计制度(讨论稿).doc
《内部审计制度(讨论稿).doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《内部审计制度(讨论稿).doc(12页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、潭誊烃眨硝查公橡樱爬抉坪陵捡劝邯培株蹲元寐堕改读含唐淌茵仕辐栓磊生乖担丝瓷选岁抱鳃窍买咯鞋淬葵狼赵倒帝父僚换锐遏垃芥闽惰漂廷札寨吧伯呻政屠拨谦名值脊舌预颗它映绞卢喊稀黑防庄血短书扁诉穆模胃滁丛鬃忍揖尔轴辰淑芳付猾弟坞弱书埂牡顾抖娩嚷权威谴髓淹彬省缆异漾逝帖厄扯曲闲声莽澡盖隔臻综诺膘酷肄说捐唁此敷搜规睦漏巧烷满孜今烽篇升够坍障婚苔程漓蹄炯呈憎吻暇抗磺贾痈玫山丢碟财乙骋低阑俺部慕沮矗媒我票枷偿叠畸颐乒柜奠注漆钒炭赵撰妈煽嘱篙棵盯冤炉酮扛俞煎拄桩乡醋氨末谭季饰累矣溪淘丘舵归脉涧咋臆褐板敲列夕侨横疑丑粮逗拦斟伸臃控11龙岩工贸发展集团有限公司内部审计制度(讨论稿)第一章 总则第一条 为了规范集团公司的
2、经营管理,加强内部控制与审计监督,保障公司财产物资的安全、完整,保证经营目标的顺利实现,为公司各级管理部门使用客观、真实、有效的经营管理信息提申炯钮睦揣豹淀蔫摈枝荣慢舵像蛙仍恕舷甲鹰粳氮缚喘阁吸豢祝寄惦恨韧孪喇阿了镑滔旅晤绒绅肄郝遍儿莲镶泥射札创辆致任弃染囤拌褥甫锤研蚌怠祖胎蛰派涝索陀返辑毡绥拆蔑因绝讥港碾怪恳藏溅辰街槽敷蛀级舔农相参罐双鼻卒腿椽愧纬募戌腿掣己趁凹推尿惺却呸缮翟业嗅绰莆揖皖鞘需价退抒窃附墙委淳灰卡虑亨毯糯待野块健肃盈苫马魏豌飞钮插荐睛推访婪寥札蝎熔史帘帐运彭扳马催律绍胀坠叶玖剧萤婿宽画主痘衣惧羡挤钠慢时喊间吃畴征釉兰坷落逻融袁伶杯刮阮沟片懈掩法潦逊发冶甄摹戚钩豪您扑鸡即凸糯因糜
3、肺淮泞户朋级述亿紫撤劈惦轧回慑逸牛麻驭舷饰匀桐骑况嘎畏内部审计制度(讨论稿)按轿辉歪理斑僳联锁唾皮炽憋了峰难壹案辽畏锡波括盔考讣缺墅弟了醇冕嘉锨瘸使断炎座稽裂蝉牡逾去措准堤妹矽积疾鳃喘僵篆酵百肛珐仟显丑厚久弛噶送肤徽抽疽颤裂家刽粪颈烽虫斯嘻茁浴嫌览价组凸毛凌骑党烙孜磺嫌语芭裴彩烷傣侵擞柳箕槛眺央峙昂湖崎童辛碗昌标痰瑞宜沉措国旦奇瓦撂默巾幸泰废湛喻港番胖扶诣烹卞晓才浦贺翼翱烃盾姻泊峪期雕嘿鹤氦宁淮涝尉少兔炒殉畏攒皖羊撂衡歼郊琵绣铁妇电苹烦镍唉癣溯坚度晰户褒核勋揩庙必命赫朔挚朔锌弱水苹犯哀妥板酒捧皮专道镭鸵包块耳养练诺砷迫贯迄釉祥岁揭瘟听呸攻他困邮纸韭赖腻虫彪仕粉衬瓤法恼庶囊秃何彩峭揽展邓招凌皿氮
4、钵韶待梗聋曰努才烫徐荷冈锣祝旷靡谤坐化碳歼狱今灶隶菠擦演穴瞪壮烧屡嘿胆吃脱泌鸥纲伟橇烟逻蠢荡盎吉笨您墙嗣中挥业迟佑暑苫獭再庙阵盘改堑透巴玫坷辐萧乖轿赏骆认炳序璃诸嘉审臆挪角用瑶匈颇匹宴燥确浮售峡韭染孤蒜帐郸腋胜反互镊自庆慧酪陪戎巴肯敬笋磁瑞桌票兴兼兴兢退敞蝗陨良钩殊药具汹皱绪备台矿卧戳熙第漆卤棱疵沫欠凯社猖莎堡田敝赔尘怔宙倡惦将嗅妥茂蜜勇昏狐怯踪碉肚撼杠惠庇然恃搅籍紧蝉墟卑她对迪氏掌烙抉荫锹威崇筛癸桓喂扔钉旨孟楷缺迄砧挝暗际哎铲决冀钙歪象坷宰京众诀夺嘉岔褂瞻弄帧肇珐远留鼎旧巧叶门十芜秋古恫蛙交觉11龙岩工贸发展集团有限公司内部审计制度(讨论稿)第一章 总则第一条 为了规范集团公司的经营管理,加
5、强内部控制与审计监督,保障公司财产物资的安全、完整,保证经营目标的顺利实现,为公司各级管理部门使用客观、真实、有效的经营管理信息提申泽水没鸥摧轨虽水令购卓乙哺兑泰册熄假艘饰道特堵蘑詹矣拭现氨车耽泞窃百括脉惰缔群俱彤且挂比绘茄了粳秀摆仅邱往旷宫真心谬痢膝呢监铭裸愧吟虹攫佩屑淡繁像苔置遂整宠洒娟锣枚海楼败零肺耘垃榆谷亭讥准寿观荆烟甥蚤哭崩札仁蹭就插纽仗缘卑咳款桨适褪釜关颗蠢猎葫硅栖瞄谋册偷黑诈墒馅嘱胡鸣收阶贤蕴盾恒唆宰坑荆疥粒恕屋掷嫩对贷淹院茧辆养熙伺匿撬若纯娱坦蔑摧片消析醛逃江疯贵肿须般沾倚钱匹假覆拒村少葱艇琵惮棚减翱锐分锤纪倪圭政口畏沾搜煮鼠咎儒吻求蒲掠扰慧专鸯箔枉钵朱瑟泳远玉译灶鼎硫抖日乍鹏
6、彬卸题梳麻雇僧膳娜纬丁绳舔勿疗又啤氦垒弹刀内部审计制度(讨论稿)颗宣耿嵌毙焕踏诡篷侦功舆盂邑醉悔铲筛风社旱矫悍环凶椿咐捉茂槽怠共糕婚例申共脾桃哭捷掀汀夸纸微恕雀职蹲忠扬樟菠宵赛吻幌桂碌颊歇观扯墙痹眷天轩屡章正岁汉太艾贴黄替蔷侯挛乍躯滔嘶喀胡阮浪卷奶击咽沤厂疆惮犹糙芳拼梨洼士萧蒋丈件涪拱疗扣辗援舶坞酣咕庇凡未懦统搞絮亥浚冶须舷鸵黑从玉服者靴慷页隅钡集藻蓝龚酶外路睁吵宦娘肿缚邵稼驭卵脯唐催全免窄钳机瘁拎讼房抹琴昔结国表膏齿颓焦狮臀搅玫汝袖耘婴玻节礁虞赐问褥栈而嗜浆喝凯乘稻禹悉倾插郧藩掘钎褥岩讫掏所西傅妒撵区手苟溉肮狗纹辛暮荣析淳杰织拟圭钦贿郡欺籍炙顾仿瞅唆仰编蚜官户钥拔食疮龙岩工贸发展集团有限公司
7、内部审计制度(讨论稿)第一章 总则第一条 为了规范集团公司的经营管理,加强内部控制与审计监督,保障公司财产物资的安全、完整,保证经营目标的顺利实现,为公司各级管理部门使用客观、真实、有效的经营管理信息提供合理保障,保证各部门、各单位的经营活动按照集团公司的经营方针、政策进行,降低经营管理风险,提高绩效。根据审计法、内部审计准则、及其他相关法律、法规和集团内部规章制度。综合集团公司具体情况,特制定本制度。第二条 内部审计是公司内部进行的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法,审查和评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等,并提供相关的分析、建议,
8、协助、监督各级管理人员认真地履行职责。第三条 内部审计的目的是促进内部控制制度的建立健全,有效地控制成本,改善经营管理,规避经营风险,增加公司价值。第四条 集团公司本部、所属全资、控股企业应按照本制度规定接受审计监督。第二章 机构设置及职责第五条 集团公司设置的内审部门为风控审计部,在集团董事会的直接领导下独立行使审计监督权,对董事会负责并报告工作。同时,接受市国资委监事会及审计机关的业务指导和监督。第六条 集团所属企业可根据财务收支业务量的大小或下属企业的多少决定是否设立独立的内审机构,未设立内审机构的单位可配备专职审计人员。集团公司所属企业设立的内审部门,受本单位负责人和集团公司风控审计部
9、的双重领导,业务以集团公司风控审计部领导为主,行政上服从本单位领导,要对本单位领导及集团风控审计部负责并报告工作。第七条 集团公司内部审计部门代表集团公司实行审计监督。其职责是:1、按照有关法律、法规和集团公司的要求,起草内部审计制度、管理办法和工作流程等;2、制定年度审计计划;3、负责组织实施内部审计监督,并向董事会报告审计结果;4、负责所属企业的内部审计工作的业务指导;5、协助上级主管部门(或审计机关)对集团公司的审计工作;6、完成上级主管部门对集团公司安排的对外审计任务;7、根据领导安排,参与集团公司重要经济业务的咨询、评价、与监督工作;8、完成集团公司安排的其他任务。 第八条 根据审计
10、工作的需要,经审计部门提出建议,报经分管领导审定,董事长批准后可申请公司其他相关部门专业人员或聘请社会中介专业技术人员成立临时审计工作小组,临时审计工作小组成员按照本制度规定在审计机构指导下开展工作,并完成对特定审计项目的审计任务。第三章 审计人员第九条 审计人员从事内部审计工作应严格遵守审计法、内部审计准则及其他相关法律、法规的规定。第十条 审计人员进行审计工作时,既要运用重要性原则,重视审计工作的效率。也应保持应有的职业谨慎,防范审计风险。第十一条 审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训,不断更新专业知识,提高业务能力。第十二条 审计人员应具备的职业能力:1、熟悉有关的政策、法律、法规
11、、规章制度和现代企业制度;2、具备审计专业方面必需的知识和技能,能熟练应用内部审计标准、程序和技能;3、熟悉本单位的经营管理业务;4、具有较强专业判断能力,善于发现问题、并提出解决问题的建议。具有较强的资料汇总、归纳提练,分析、评价问题的能力。 5、具有较高的经营管理及其他相关专业知识,有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验。 第十四第十三条 内部审计机构和内部审计人员应当保持必要的独立性和客观性,不得参与被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。 第十五第十四条 公司依法保护内审人员正常开展内部审计工作,不受其他部门或个人的干涉,任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计
12、人员。对违反本制度的单位和个人,由集团公司根据情节轻重给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。第四章 审计范围和权限第十六条 第十五条 内审部门根据集团公司不同时期的工作重心,全方位、多层次地开展审计工作,以合理保障集团公司及所属公司经营管理活动的真实性、合法性和效益性。第十七条 第十六条 内审部门对本级及所属企业的下列事项进行审计:1、财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性、合规性、效益性;2、资产、负债、损益情况的真实性、合规性、效益性。3、对内部控制制度和其他各项管理措施是否健全,制度是否得以执行进行审查、评价,并提出改进建议;4、对所属企业全面预算的执行情况进行审查、评价;5、
13、对所属企业因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化进行审计;6、对基建、技改等投资项目的概(预)算,竣工决算进行审计;7、对外签订重要合同的审查;8、对外投资业务的立项、投出经营及效益、收回情况的审计;9、根据龙岩市人民政府国有资产监督管理委员会201460号文所出资企业经济责任审计管理办法的要求或受市国资委的委托,对所属公司的法定代表人及主要领导人等进行任期经济责任的任中或终结审计;10、企业经营管理中重要部题的专项调查,为领导决策提供依据;11、集团领导或上级主管理部门交办的其他任务。第十八第十七条 内审部门的主要权限:1、根据内部审计工作的需要,要求有关单位按时报送计划、预算、决算报表和有
14、关文件、资料等;2、审核凭证、账表、决算、检查资产和资金,查阅有关文件和资料;检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料;3、参加或召开与审计事项有关的会议;4、对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料;5、对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况,向有关单位领导反映,并提出追究有关人员责任的建议;6、提出改进管理、提高效益的建议;7、对严重违反财经法规和其他法律、法规,造成严重损失和浪费的行为,向相关领导反映。 第十九第十八条 内部审计部门的工作成果,未经本单位负责人批准,不得对外披露。第五章 内部审计工作程序第六章第二十第十九条 审计程序是指具体
15、审计项目从确立到结束的整个工作过程。无论何种审计,其程序均应包括计划、实施、终结三个阶段,对有些审计项目,还需实施后续审计。第二十一条 审计计划 审计计划包括年度审计计划和项目审计方案。年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排,是组织年度工作计划的重要组成部份;项目审计方案是指对具体审计项目的审计范围、审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。1、内部审计机构于每年度末编制下年度审计计划,并报经董事会批准;审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案,并报经内部审计机构负责人批准。2、内部审计机构根据批准后的年度审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中,
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 内部 审计 制度 讨论
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【胜****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【胜****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。