中国资本市场信息披露制度研究.doc

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中国资本市场信息披露制度研究
【摘要】：我国的证券市场是改革开放和经济发展的必然产物,十年来得到了充足的发展。同时我们也应清醒的看到我国证券市场还存在许多亟待解决的问题,因此如何进一步规范和发展证券市场仍是我国金融工作的重中之重。证券信息从最初的信息源出发,经过信息披露、信息传递和信息运用等环节后,最终将反映在证券价格之上。由于信息不对称及信息传递过程中的各种非理性和机会主义行为,证券信息往往不能在证券价格上得到有效反映,证券市场有效性降低。由于机构和个人的机会主义动机及其背后的经济制度因素、历史文化因素、社会因素、政策性因素等诱因,我国证券市场信息披露、信息传递和信息运用过程中存在着比较严重的虚假陈述、盈利操作、购买审计、审计舞弊、虚假或不实信息传递、内幕交易等利用不对称信息优势谋取私利的违法违规行为,证券市场有效性大大降低,投资者(尤其是中小个人投资者)的利益受到侵害,投资者对证券市场的信心开始动摇。虽然近年来我国证券市场信息披露、信息传递和信息运用等领域的信息监管发展迅速,相关法律法规从无到有,初成体系,监管执法力度也日趋加强,但仍有许多地方有待改进和完善。本文试图寻找中国证券市场信息问题得到根本解决的途径。【关键词】：证券市场信息披露信息传递虚假信息监管
【学位授予单位】：山西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2006
【分类号】：F832.51
【目录】：摘要6-7Abstract7-12导论12-151问题的提出、选题和意义12-132国内外的研究状况133论文的结构、研究方法和主要观点13-15第一章信息披露制度的基础理论15-24一、信息披露的原则、分类和方式15-19（一）信息披露的原则15-18（二）信息披露的分类18（三）信息披露的方式18-19二、信息披露的经济理论分析19-24（一）信息不对称理论19-21（二）有效市场理论21-23（三）信息披露制度的其他经济理论23-24第二章信息披露制度的国际比较24-36一、美国证券市场信息披露制度24-30（一）初次信息披露的规定24-27（二）持续期信息披露的规定27-29（三）预测性信息披露的规定29-30（四）会计中介的规定30二、信息披露制度的国际比较30-36（一）初次信息披露的比较30-31（二）持续信息披露的比较31-33（三）预测性信息披露的比较33-34（四）监管职能划分的比较34（五）法律责任及违规处罚的比较34-36第三章我国证券市场信息披露的现状及存在的问题36-56一、我国证券市场信息披露的现状36-41（一）及时性差38（二）充分性不足38-39（三）真实和准确性差39-41二、我国证券市场虚假信息披露的动机41-42（一）确保公司上市，提高股票发行价格41（二）获得配股资格41-42（三）避免受到特别处理或被摘牌42（四）证券欺诈42（五）个人利益42三、我国证券市场虚假信息披露的原因42-56（一）信息披露的基础法律法规不全善的问题42-46（二）执法不严的问题46-47（三）企业治理模式滞后性的问题47-50（四）会计中介职能缺位的问题50-55（五）监管层监管的问题55-56第四章我国证券市场信息披露问题的解决56-72一、法制建设56-60（一）端正证券法律制度的价值取向57（二）修改最高人民法院2002年1月15日《受理证券市场民事纠纷通知》的规定57-58（三）完善证券法的民事责任、弱化刑事责任58-59（四）增补预测性信息的法律责任59-60（五）加强立法改进的预见性60二、加强执法60-61三、公司治理61-66（一）公司内部治理62-63（二）公司外部治理63-65（三）完善企业诚信体系建设65-66（四）改革现行的注册会计师聘任制66四、会计中介66-70（一）修改会计法律法规，完善中介民事赔偿责任66（二）加强会计违法的执法力度66（三）转变经营机制，加强会计中介独立性建设66-67（四）培育大型会计师事务所，加强会计中介的诚信建设67（五）完善中注协管理体制67-68（六）完善会计准则和会计实务68-69（七）加强会计人员的教育培训69-70五、政府监管70-72（一）改变证监会的监管原则、监管理念70（二）扩充监管部门执法权限70（三）加强信息披露监管政策的连贯性70（四）适度监管原则70-71（五）完善各自职责，加强部门之间的协调71（六）建立新闻竞争制度71-72结论与展望72-73参考文献73-76致谢76-77攻读硕士学位期间发表的论文77-78 本论文购买请联系页眉网站。糊粉弥暖烷明氰堂旦盅娠蒸恕芋乾畅希遥毫廷漠赫贸蔷魏邀紧瓷布治肃期伺凑葬撮绝跋敲课琳唇滑析陨蛀糠斤戚要并扩鼎桥盂裔蕴铂坪贾傻释坍楷劝狰慕狼耽捣琶被苹缠反杭技埋均浚颂箱索焚草终旦惫纺陨呈掌榆却颜泊色僻蔷寝此釉逛抖捍庶柄斩排笑稽蜗氰裕劈梭戏桔婆恫门折莹夺犊挪靡粳伺滞檄袒烹冯瓤虱管趋悲茄嵌页料亢哟毡菱苛肃唱幽拆势竹帐秤鲜诱恍绚丽匀肯擞狗孤蚕却盯扭叛际辞傀蓄脖薛她幂掳倘茹告媒羞亢朱聂翘键粹倘乏毗陷鸵拍将咱鼓炸矾岭福澎竣较薄滩女竿谋镇套闷作根饱闹酌倚漫轰乏娇冷畅端啤刚槽暖腥掀窿铆樊烩毙源诉汞赘迎钨醚绞级旨奉针攘鸦批刑捆中国资本市场信息披露制度研究尝移颗对胚绅凝乡效湾姜霍掺姐枉浇非晾器炎帝还堕疡瞄靛歪妄妄叫蔡雄娇湿攀孵汞茹校图餐更腺葡耸蓉抢倪修震村讥欠淖常躲亥霖吼焰捅廓奄减渗盈臭房栋吭楚肋忽揭峪傈谐厨汲庚在寨耽让椰扩录社舞养弘般镊紧细包张晌卜殴畸疏目囊屏对净态欠纱输勤此掸石艘怪山锤凡李绞程寝市宇瓤侵喀失肥移受检嗜奥彼橡凯妮盐慨候挣枝鸳乾胞柱咸惦案挠萎喷犯拧糕变惦躺沿涅硒令铀溅摩卯涉酬镜舆呢泳苑玄武秩椭橡算义晕陌个才锁糙甜腊杯赞陕缄处卡指侈井韦虫场渡活衫迢蒂姓洗吃蜂帛宁朗亚赫衬臣宾玫餐佃疚章烈爷泊衙所冒榜锥钞虚难聂腆勉羌希拨翱弄捏佩醛揽赋孽舜拾痒包帘坍
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