经典会计从业资格试题与解析.docx
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1、经典会计从业资格试题与解析简答题1、某企业拟在某市开发区兴建一生产项目,建设期为2年,运营期为6年。运营期第1年达产60%,以后各年均达产100%。其他基础数据见表5-1。有关说明如下:1表中借款额不含利息。建设投资贷款利率为6%(按年计息)。固定资产使用年限为10年,残值率为4%,固定资产余值在项目运营期末一次收回。2流动资金贷款利率为4%(按年计息)。流动资金在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。3营业税金及附加税率为6%,所得税税率为33%。4建设投资贷款本金在运营期的前4年每年等额偿还,利息照付。5当地政府考虑该项目对当地经济拉动作用,在项目运营期前两年每年给予500万元补贴,补贴收
2、入不计所得税。6为简便起见,维持运营投资按费用化处理,不考虑增加固定资产,无残值,无折旧。问题:1列式计算建设期贷款利息、固定资产总投资和运营期末固定资产余值。2按表5-2的格式,编制建设投资贷款还本付息计划表。3列式计算第3、5年的营业税金及附加、总成本和所得税。4按表5-3的格式,编制项目资本金现金流量表。5列式计算投资回收期。注:1未要求列式计算的数据可直接填入表中;2计算结果均保留2位小数。单选题2、企业自行建造固定资产过程中专用设备的折旧费,应计入()科目。A营业外支出B管理费用C在建工程D其他业务成本单选题3、复式记账法的基本理论依据是_的平衡原理。A收入-费用=利润B资产=负债+
3、所有者权益C期初余额+本期增加数-本期减少数=期末余额D借方发生额=贷方发生额单选题4、关于安全费用以及具有类似性质的各项费用,下列说法中错误的是()。A按规定范围使用安全生产储备支付安全生产检查和评价支出、安全技能培训及进行应急救援演练支出的费用性支出时,应当计入当期损益B对于作为固定资产管理和核算的安全防护设备等,企业应该按规定计提折旧,计入有关成本费用C企业按规定标准提取安全费用时,应按提取金额计入当期损益D企业按规定标准提取安全费用时,不影响留存收益多选题5、甲企业购入原材料一批,增值税专用发票上注明货款60000元,增值税额10200元,货物尚未到达,货款和进项税款已用银行存款支付。
4、该企业采用计划成本法对原材料进行核算。该笔业务所涉及的账务处理正确的是()。A借记“材料采购”60000元B借记“材料采购”70200元C借记“应交税费应交增值税(进项税额)”10200元D借记“在途物资”60000元多选题6、()等经济业务尉其他账户金额变动不产生影响,而只导致“在建工程”账户内部各明细账之间发生增减变动。A自营工程耗用本企业自产原材料B在建工程完工转入固定资产C在建工程领用购入且已入库的设备D自营工程完工前盘亏工程物资多选题7、关于试算平衡法的下列说法正确的是()。A包括发生额试算平衡法和余额试算平衡法B试算不平衡,表明账户记录肯定有错误C试算平衡了,说明账户记录一定正确D
5、理论依据是“有借必有贷、借贷必相等”单选题8、下列关于借贷记账法的表述中,正确的是()。A在借贷记账法下,“借”代表增加,“贷”代表减少B在借贷记账法下,资产增加记借方,负债减少记贷方C在借贷记账法下,可以利用试算平衡检查出所有记账错误D借贷记账法是复式记账法的一种单选题9、下列关于设备购置费的说法中,错误的是()。A设备购置费是指为建设项目购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备及工具、器具的购置费用B设备购置费由设备原价和设备运杂费构成C设备原价指的是设备制造厂的交货价或订货合同价D设备运杂费指除设备原价之外的其他方面支出费用的总和单选题10、甲公司接受税务师事务所纳税审查,关于2
6、011年房产和土地的使用情况如下:(1)2011年年初实际占地面积共为30000平方米,其中公司子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米;(2)办公楼账面原值550万元,5月初改建办公楼,为改造支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账,5月底完成改建工程,交付使用;(3)6月30日,以原值为1200万元的厂房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入20万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益120万元;(4)6月底经批准新占用耕地20000平方米用于扩大生产经营。(5)当年经批准开山填海整治取得的土地10000平方米。(该省规
7、定,公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元,耕地占用税单位税额为每平方米25元,计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题:该公司当年应纳的耕地占用税是()万元。A25B50C075D105简答题11、某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人,2009年度企业全年实现收入总额16000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额15000万元,实现利润总额1000万元,已缴纳企业所得税250万元。经税务机关年末审查,发现有关税收问题如下:(1)企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个,市场上无同类产品价格,产品成本利润
8、率为20%,企业并未对此项业务作任何处理;(2)扣除的成本费用中包括全年的工资费用2200万元,企业实际发生职工工会经费50万元(已经取得工会缴费专用收据)、职工福利费320万元和职工教育经费60万元;(3)5月1日,购入一项专有技术,成本为100万元,公司将其计入无形资产,本年度摊销30万元,该技术并没有明确的使用年限;(4)当年1月向银行借款200万元购建一幢厂房,借款期限1年。购建的厂房于当年10月31日完工并交付使用,预计可以使用10年,无残值,采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算;(5)企业年末购入生产用设备一台,取得的增值税专用发票上注
9、明的不含税价款分别为28万元,发票已通过认证。企业已将上述支出一次计入管理费用。该设备已经达到了企业的固定资产标准;(6)当年取得A股股票转让净收益80万元,计入资本公积;(7)“营业外支出”账户中,列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元,全都如实做了扣除。要求:(1)计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响;(2)计算审查后该企业2009年度应补缴的企业所得税。单选题12、应在账户借方核算的是_。A负债的增加额B所有者权益的增加额C收入的增加额D成本的增加额单选题13、案例一(一)资料2012年4月,某审计组对甲公司2
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