政府及非营利组织会计练习一.doc

《政府及非营利组织会计》财政总预算会计练习题

适用年级专业：

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习题一

1、白云市经批准用一般预算资金设置财政周转基金50万元。
2、经批准，该市借给市建材局财政周转金19万元，收到银行支付凭证回单。
3、该市财政借给所属黑土县财政周转金20万元，收到银行支付凭证回单。
4、支付上述业务受托银行手续费7000元。
5、经审核，市建材局所借的19万元中有10万元已经成为呆账无法偿还，另外9万元及占用费18000元已归还。
6、黑土县财政归还周转金20万元及占用费35000元。
7、经批准，建材局呆账予以列销。
8、收到省财政借给该市财政周转金30万元。
9、支付省财政占用费30000元及银行手续费7000元。
10、年终，结转财政周转金收支账户。
要求：根据以上资料，编制有关会计分录。

习题二

（一）邓元县财政机关20x4年11月底各有关总账和明细账的累计余额如下表：

科目余额表
科目名称
年初数
期末余额
科目名称
年初数
期末余额
国库存款

补助支出

3090000
一般预算资金
1220000
290409.02
其中：基金补助

50000
基金预算
810000
1100000
与上级往来

200000
其他财政存款
270000
54000
一般预算结余
1520000
1520000
有价证券
100000
100000
基金预算结余
810000
810000
暂付款

150000
专用基金结余
270000
270000
与下级往来

160000
预算周转金
100000
100000
预拨经费
300000

一般预算收入

66433579.02
基建拨款

2000000
基金预算收入

3025678
一般预算支出

63613170
专用基金收入

330000
基金预算支出

2685678
补助收入

6780000
专用基金支出

546000
——税收返还

5940000
上解支出

7880000
——专项补助

840000
——体制上解

3240000
上解收入

2200000
——专项上解

4640000

（二）邓元县财政局20x4年12月份发生经济业务资料如下：
1．12月1日，根据县教育局报来的“分月用款计划核定通知书”，同意拨付县教育局教育事业费120000元。
2. 12月1日，根据批准文件，填制“中国人民银行转账贷方传票”将基金预算1000000元调入平衡预算，用于平衡县一般预算收支。
3. 12月2日，通过国库填制“信汇凭证”拨付新兴镇财政所预算调度款（临时周转金）50000元。
4. 12月2日，根据县政府报来的“分月用款计划核定通知书”同意拨付县政府行政经费200000元。
5. 12月3日，支库送来“预算收入日报表”，列示当日入库一般预算收入190246.74元。
6. 12月3日，根据县交通局报来“分月用款计划核定通知书”，同意用基金预算拨付县交通局养路费支出款计60000元。
7. 12月3日，收到市财政局拨来预算调度款（临时周转金）100000元。
8. 12月4日，根据县卫生局报来“分月用款计划核定通知书”，同意拨付县卫生局计划生育事业费65000元。
9. 12月5日，通过国库填制“信汇凭证”，拨付桥圩乡财政所财政预算专项补助款120000元。
10. 12月5日，根据县园林局“分月用款计划核定通知书”，同意拨付县园林局科技三项费用（一般预算），款计320000元。
11. 12月8日，县人民检察院报来的“借款申请报告”，经局长李金同意，拨付县检察院借款80000元。
12. 12月8日，通过国库填制“信汇凭证”拨付向阳乡财政所财政体制补助款100000元。
13. 12月9日，根据县工业局报来的“分月用款计划核定通知书”同意拨付县工业局挖潜改造资金款计200000元。
14. 12月10日，国库报来“预算收入日报表”列示当日入库收入，其中：一般预算收入960016.43元，补助收入286000元，文明镇上解收入100000元，平源镇上解收入150000元。
15. 12月10日，根据县农业局报来“分月用款计划核定通知书”，同意拨付县农业局农业事业经费60000元。
16. 12月11日，根据县政府批准文件，同意拨付县粮食局粮食风险基金50000元。
17. 12月11日，县民政局申请社会救剂款300000元，经县政府批准，同意拨付县民政局借款。
18. 12月12日，国库报来收账通知，收回以前借给东巴乡财政所预算调度款100000元。
19. 12月15日，经批准，填制“预算追加通知书”，通知县教育局将原借的150000元预算款转为教育事业支出处理。
20. 12月15日，国库报来收账通知，收到城管大队上交罚没收入款7500元。
21. 12月16日，经县政府批准由县财政预算安排粮食风险基金100000元。填制“转账贷方传票”，将款项存入其他存款户。
22. 12月16日，收到县检察院归还借款80000元。
23. 12月19日，经批准，通过国库填制“信汇凭证”拨付文明镇财政预算调度款100000元。
24. 12月22日，拨付县城建局道路改造款80000元。
25. 12月22日，收到国库报来“预算收入日报表”，其中：一般预算收入合计－9674.50元，基金预算收入合计12500元。
26. 12月25日，收到市财政局拨来预算周转金100000元。
27. 12月26日，根据县水电局“用款计划申请书”，同意预拨县水电局下年度农业水利经费150000元。
28. 12月31日，收到基建股报来基本建设报表，列示基本建设支出数为2000000元，转作支出处理。
29. 12月31日，收到国库报来“预算收入日报表”，列示入库的一般预算收入为89182.59元。
（三）要求
1. 根据资料（二），编制会计分录。
2. 编制结账前的资产负债表，办理年终转账的会计分录。
3. 编制年终决算的资产负债表。

资产负债表（结账前）
　　　　　资产部类　　　　
　　　　　负债部类
　科目名称　
年初数
期末数
科目名称
年初数
期末数
资产　　　　

负债　　　　

　负债合计　

净资产　　　

　资产合计　

　净资产合计

支出　　　　

收入　　　　

　支出合计　

　收入合计　

资产部类总计

负债部类总计

资产负债表（结账后）
　　　　　资产部类　　　　
　　　　　负债部类
　科目名称　
年初数
期末数
科目名称
年初数
期末数
资产　　　　

负债　　　　

　负债合计　

净资产　　　

　资产合计　

　净资产合计

支出　　　　

收入　　　　

　支出合计　

　收入合计　

资产部类总计

负债部类总计

2024年5月2日 共 页 第3页 共 页 第4页