一些制度格式.doc

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1、在财务总监的直接领导下，组织编制公司年度财务预算、监督检查预算执行情况、分析产生差异的原因、提出改进意见。
2、编制资金计划、合理调度和安排资金，提高资金使用效率。
3、加强财务管理，控制成本费用，进行税收谋划，增加企业效益。
4、加强资产管理、确保公司资金及财产的安全、实现公司资产的保值增值。
5、加强财务核算，及时、准确、完整地记账、算账、报账。财务管理制度目录制作（仅供参考）

　　2007-01-28

    一、财务管理制度
    （一）经营计划与预算制度经营计划与预算制度公司预算管理制度零基准预算制度预算管理办法 
    （二）资金管理制度资金控制制度；资金预算制度。资金管理规定资金管理办法资金使用审批权限和支付的规定 
    （三）利润中心管理制度综合性公司的利润中心制度门市销售的利润中心制度 
    （四）财务控制与稽核制度总公司财务、会计处理准则；分子公司财务、会计处理准则；财务盘点制度； 总帐稽查制度公司内部稽核制度；会计审核制度月度财务计划管理制度预付款管理制度往来户结算管理制度关于压缩、控制管理费开支的办法关于实行财务总监、财务主管委派制度的暂行办法经营部和财务部主要财务业务分工管理 
    （五）资产管理制度资产管理办法固定资产管理制度； 原材料管理制度无形资产管理制度；办公用品管理制度；现金及有价证券管理制度资产经营考核办法存货管理制度资产经营考核实施细则固定资产火灾保险事务处理准则不动产管理规定工具管理制度仪器仪表管理制度资产控制制度及规则财产管理细则账款管理制度； 票据管理制度对外投资管理制度项目开发管理借款和各项费用开支标准及审批报销程序制度备用金管理细则；现金管理办法公款信用卡的管理规定银行存款管理制度银行岗位付款操作程序在建工程管理制度辅助材料管理制度 
    （六）成本管理制度成本管理制度成本核算规程工资核算管理分批成本会计制度分步成本会计制度 
    （七）采购销售管理制度购进商品资金管理办法购销比价管理的规定关于对购入商品进行效益预测管理的有关规定采购仓储物流管理制度；销售定价管理销售合同管理合同跟踪卡片使用规则货款结算管理库存物资收发存统计管理物品出入库管理销售计划审批程序客诉处理程序客户信用管理销售部门人员的激励体制 
    （八）物流管理制度 
    （九）税务管理制度及办法应交税金管理制度增值税专用发票管理办法 
    （十）筹资融资管理制度借款业务担保管理对外借款管理对外委托贷款和资金增值业务的规定 
    （十一）现金流量管理制度 
    （十二）利润分配制度 
    （十三）会计政策制度 
    （十四）财务报告制度报表设计 
    （十五）财务分析制度分子公司和部门业绩分析细则；表报管理办法；财务分析撰写规定 
    （十六）会计电算化管理制度 
    （十七）会计人员工作岗位责任制度出纳作业处理规则；财务部工作细则；会计工作细则；会计人员管理办法。财务部门负责人工作责任制度 
    （十八）其他财务收支监督制度
     二、会计管理制度会计核算基础工作规范；会计管理制度；会计挡案管理办法； 会计核算管理制度会计基础工作管理办法会计核算基础工作规定会计人员审核费用规范。财务管理暂行规定账务处理程序制度 .
    三、内部审计制度内部审计制度审计工作制度内部审计工作管理暂行制度审计工作实施细则工程审计管理办法经理（厂长）调离审计实施细则（试行）经理（厂长）离任经济责任审计程序的规定审计审签办法企业内部行政事业单位财务收支定期审计办法外埠企业审计办法经济合同审计试行办法年度财务决算报告审计签证试行办法经营收入、经营支出、经营成果审计试行办法审计工作实施办法经理任期内经济责任审计办法职工养老保险基金审计实施办法内部控制制度审计试行办法物资采购管理审计办法基本建设项目审计办法大修理项目审计办法更新改造工程审计办法内部审计实施办法（试行）实施同级审计的规定（试行）施“上审下”审计的规定（试行）

    四、统计管理制度统计管理办法统计工作细则
    五、其他制度投资项目挡案管理制度；资产评估工作管理办法职工基本养老保险个人账户管理办法（试行）担保管理办法经济合同管理制度投资管理规定；业务单证手册管理规定。
某公司财务管理制度
第一节 总则
第二十四条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第二十五条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第二十六条 财务管理工作要贯彻"勤俭办企业"的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二十七条 公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。
第二节 财务机构与会计人员

某公司财务管理制度 （20080224下午摘录）
第一章、固定资产管理制度
一、总则
二、固定资产的标准与分类
三、固定资产的管理体系
四、固定资产的交付使用
五、固定资产的调拨
六、固定资产的出租、出借、转让、捐赠
七、固定资产的清查
八、固定资产的报废
九、固定资产的清理
十、固定资产的更新
十一、固定资产修理
十二、土地的管理
十三、固定资产累计折旧的核算管理
第二章、流动资产管理制度
一、总则
二、流动资产的综合计划管理
三、货币资金的管理
四、应收账款、预付账款及其他应收账款的管理
五、存货的管理
六、流动资产的清查
七、流动资产的分析与考核
第三章、货币资金管理制度
一、总则
二 现金管理
三、银行存款管理
四、其他货币资金管理
第四章、财务部管理制度
一、总则
二、财务部的职责
三、结算纪律
第五章、会计人员工作交接制度
一、总则
二、移交前的准备工作
三、监交
四、业务交接的具体要求
第六章、会计档案管理制度
一、总则
二、会计档案的归集
三、会计档案的分类
四、会计档案的整理组卷
五、会计档案的归档
六、会计档案的排列编目
七、会计档案的保管期限
第七章、费用管理制度（待讨论）
一、总则
二、公司员工出差管理办法
三、职务消费管理办法
四、日常财务手续办理程序规定
五、个人通讯费用管理办法
六、市内交通费管理办法
七、部门公用费用管理办法
第八章、附则
第一条 固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依据国家有关会计制度，结合家辉公司的实际情况，制定本制度。
第二条 固定资产管理与核算的要求

第一条 为了规范上海广电股份有限公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。
第二条 公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行
第一章 总则
第二章 财务组织
第三章 资金管理
第四章 费用管理
第五章 固定资产投入等资本性支出管理
第六章 存货管理
第七章 商品销售的管理
第八章 日常事务的管理
第九章 会计报表上报的有关规定
第十章 财务检查的规定
一、为适应发展的需要，加强财务管理和经济核算,并规范各经营单位（产品事业部、平台）财务行为，使资金做到合理分配及有效运用，，以不断提高经济效益，特制定本实施细则。
二、会计年度是按照《企业会计准则》中的规定，以自然年度作为会计年度，即每年一月一日至十二月三十一日。公司的财政年度为每年的四月一日至次年的三月三十一日。
财务管理制度核算办法(DOC 97)简介开始
第一章  财务管理通则及核算制度
第二章  货币资金管理及核算制度
第三章  商品进销存管理及核算制度
第四章  费用管理及核算制度
第五章  会计电算化管理及核算制度
第六章  财务报告及分析管理制度
第七章  会计管理办法
第一条  为了加强家电总公司的财务管理和经济核算,规范家电总公司的财务行为,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《商品流通企业财务制度》,结合家电总公司的实际情况,制定本制度。
第二条  本制度是处理家电总公司财务事务的规范和准则，适用于家电总公司所属各经营实体。
第三条  单位负责人对家电总公司的财务工作拥有如下权责：
（一）遵守国家法律、法规及财经纪律，保护家电总公司财产的安全与完整，实现家电总公司资产的保值与增值；
（二）根据家电总公司的财务预算方案，组织好家电总公20080224摘录
措施、实施效果　　(一)航空主业能力的整合　　1、军民分线　　军民分立以后，公司对各生产厂仍作为利润中心管理，根据军民品生产的不同特点，分别实行不同的财务核算和经营考核方式，改变了调整前因军民品混线导致成本核算不清，军品生产质量和进度受影响，民品发展受限制的局面，促进了军民品生产的发展。　　2、确立核心技... 谈谈我对优秀财务经理人的定位

　　2007-03-15

本人在职时间不到三年，只是个普通的财务人员。但对这个话题很感兴趣，就个人的一些职场经历，浅淡一下自己的看法。
我心目中优秀的财务经理人：
一、个人修养
我把这点放在首位，是因为我个人认为它是个基础。人才的前提要是个“正才”，而不是“歪才”，无论是管理者还是普通员工，都应该要有自己的为人之道、做事的原则和风格。对公司要有最起码的忠诚度，而不是利用职务之便做利已但不利人或损害公司的事情。
二、个人能力
1、硬件
到了经理级别，至少也要有本科学历和中级职称，虽说证书和能力不成比例，但是这些最基本的硬件也是不可少的。面对着每年财务部职员的人进人出，全是些高材生，就算你资历长、能力也不赖，但是要让你的下属打心底服你，我看还是有些困难。
2、软件
1）接受新信息的能力：每年都有新的会计法规出台，这需要经理人对新知识和信息有领悟和认知能力，并能将其应用到日常工作中去。
2）要有扎实的专业功底：人们常说会计是越老越吃香，这话说得一点都没错。经验是积累出来的，就算你工龄不长，但是理论知识也不能落后。
3）从管理角度看待财务问题：现在的企业需要的不仅仅是懂财务核算的经理，而是需要经理人从管理的角度去分析财务数据，引导公司的整体步伐。
4）良好的沟通能力：对内经理人除了要和公司上层搞好关系，还要协调好财务部同公司其它部门的关系，对外要协调好同银行、税务、政府、客户、金融等机构的关系。
5）广泛的人际关系群：现在很多企业都需要走投资、融资之路。这需要经理人对外界信息很敏感，能很好的搜集到对公司有利的信息。当然，这需要广泛的关系群，需要在工作中不断的去积累，去壮大。我个人认为这是个非常重要的资源。
三、个人魅力
1、敢于承担责任：会计是个风险性很高的职业。对于下属在工作中出现的一些错误，对外首先要敢于承担自己应该去承担的那部分责任，让手下的员工有安全感。我想，每个员工都愿意跟随敢担当的上属吧。
2、亲和力：在处理和下属的关系时，要学会换位思考。对于他们遇到的困难，无论是工作上的还是生活上的，有能力的话要尽量伸出援助之手。会计人要实行六个转变

　　2006-09-27

中国财经网 　 冯建 　 

　　随着市场经济的不断发展，会计核算、会计分析和会计信息反馈对经营盈亏的影响和作用越来越大，对会计改革和财会人员提出了更高的要求。提高会计人员素质，以满足新形势对会计改革的需要，是实施《会计法》的关键，我们认为，会计人要尽快实行六个转变。  
　　一、在知识结构上，由“窄浅型”向“广深型”转变  
　　目前，大多数在职财会人员知识水平具有较大的局限性：一是知识面偏窄，较少了解本专业之外的相邻知识和各类新兴的边缘知识；二是有系统专业知识的人才也比较少。目前财会队伍中还有不少人未能掌握系统工程、价值工程、电子计算机应用技术等现代科学的管理方法。这样的知识现状已很难适应会计改革的要求。改革的不断深入，迫切要求每个财会人员努力拓宽知识面，认真学习专业知识，不断掌握先进的科学技术，使之成为纵横均衡的“广深型”的财务管理人才。  
　　二、在业务能力上，由“单一型”向“多能型”转变  
　　一专多能，是提高管理效能的重要手段。为此，每个财会人员必须掌握管理学的基本原理，熟练掌握本专业必备的基础知识、基本方法和基本技能；善于运用经济管理及现代管理知识、方法和手段，解决财会工作中的各种问题；对处理各种具体问题要具有较强的应变能力。财会部门要建立财会人员业务档案，以增强财会人员的使命感，保证每个财会人员在胜任本职工作的同时，向多能型方向发展，使财会人员逐步达到能够独挡一面，达到一专多能的业务水平。  
　　三、在实际工作中，由“学问型”向“实用型”转变  
　　近几年来，各类财经院校为财会队伍输送了一些新的血液，这无疑使财会队伍的整体化水平有较大的提高。但文凭、学问与工作能力并不能划上等号。因此，各单位要尽力在提高财会人员的调查研究、组织管理、处理具体事务等能力上多下功夫。一方面，要多让新上任的财务人员深入实际，独立完成一些工作任务，提高他们发现问题、分析问题和解决问题的能力；另一方面，要有目的地让新上任的财会人员处理一些日常事务性工作。通过处理比较繁琐的、不同类别的、经常会碰到的具体工作，来提高他们的办事能力，以促使财会人员尽快由“学问型”向“实用型”转变。  
　　四、在日常工作中，由“繁琐型”向“科学型”转变  
　　财会人员整天忙于报账、算账、记账，主要精力被日常事务性工作所牵制的现象，是与会计改革发展方向很不适应的，亟待改进。努力采用现代科学技术，用先进的科学技术武装自己，这是新形势下加强财务管理工作的一项重要方针。财会人员必须掌握先进的科学技术，学会应用计算机处理财会工作，确保财会工作从繁琐的事务工作中解脱出来。  
　　五、在工作效率上，由“辛苦型”向“效益型”转变  
　　各级财会部门要尽力在提高财会人员的工作效率上下功夫，努力提高财会工作效率。每个财会人员都要养成良好的工作作风。一方面，对各项工作要严肃认真，谨慎细致，防止差错，避免出现无效劳动；另一方面，对各项工作要迅速、及时、抓紧、抓好，不懒散，不拖拉，保证日清月结，避免工作积压。各单位要对工作效益高、贡献大的财会人员进行必要的奖励；对工作平庸，无所作为的人员要调离财会工作岗位，以强化他们在工作上的高效率观念。  
　　六、在工作职能上，由“反映型”向“决策型”转变  
　　随着商品经济的发展，经济管理工作对财务核算、财务分析和财务信息反馈的依赖性越来越大。财会人员单纯算账、报账、记账已满足不了会计改革工作的需要。每个财会人员必须以高度的责任感和使命感，积极利用会计信息，为企业领导制定经济决策提供可靠的依据和保证。 
某公司财务管理制度
日期：2006年1月10日 作者：*** 人气：576613
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目    录
第一章         总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄  1
第二章         财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1
第三章         财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄  7
第四章         资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄  9
第五章         固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄  12
第六章         低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄  14
第七章         费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄&　…… （文章未完，请先登录会员专区，才能浏览该文章的全部内容！）

20080226晚摘录
、 企业财务管理制度的内容
财务稽核制度
财务组织制度
全面预算管理制度
内部财务控制制度：采购付款、销售收款、费用支出、现金收支等内部财务控制制度
生产统计管理制度
生产成本核算制度
财务分析制度
各项制度范例
4、 企业财务管理流程设计
流程设计工具
流程格式
财务稽核流程设计
全面预算管理流程设计
采购付款流程设计
销售收款流程设计
费用支出流程设计
现金收支流程设计
成本管理流程设计
财务分析流程设计
财务流程设计演练
20080226晚摘录
中国纺织机械集团有限公司成本费用管理
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更新时间：2007-05-29
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资料简介：第一章 总则
第一条 为了规范集团公司所属企业的成本和费用管理及核算工作,根据财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《工业企业财务制度》，结合深化改革和建立现代企业制度的需要，制定本制度。
第二条 本制度适用于集团公司所属全资子公司（企事业）和集团公司控股的工业企业（含股份制企业），以及分公司和分公司性质的分支机构。
第三条 企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。
成本和费用管理的基本工作要点是：
（一）遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规；
（二）加强和完善成本和费用管理的基础工作；
（三）正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限；
（四）进行成本预测，参予生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理；
（五）编制先进可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施；
（六）分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理；
（七）准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析；
（八）运用现代化管理方法，不断提高企业成本管理水平。
分类标签：集团  公司  费用管理  成本  
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财务核算制度

　　一、总则
　　1、分公司实行统一核算，分别设立基地和连锁店成本(利润)中心，基地、门店作为内部结算单位。
　　2、费用成本归集分别按基地和门店归集。
　　3、基地和门店内部物流实行内部定价(销售)制度。
　　4、分公司统一核算，各结算单位采用总成本控制法。
　　二、成本内容
　　1、基地成本内容
　　①直接材料：原材料、佐料、一次性用具及物耗。
　　②直接人工、加工、车间直接人工(暂不列入核算范围)
　　③制造费用，燃料动力费。
　　2、门店成本内容
　　①直接材料：原材料、佐料、半成品。
　　②操作间人员工资。
　　③制造费用，一次性用具，燃料动力等。
　　以上项目在营业前期(单店)直接工人，制造费用暂　······（未完，全文共1316字）

财务核算不实，影响和调节利润的几个方面

加入日期：2006-9-21 14:11:06

    企业特别是上市公司的财务会计核算可以说水份比较大，原因是多方面的在上市和融资时，还会有行政方面的干预，在企业获利较强时，企业为了少交所得税，会故意隐瞒部分利润，也有的公司是为了使后一年的利澜不会大起大落，有意将利润保留一部分，以便于以后要融资时用和以丰补欠的用途，在企业出现业绩下滑时，企业也会做假，采取虚增利润的做法，并且这些不容易从会计报表中洞察出来。企业的季报还会受到恶庄的指使，人为的调节季报，比如庄家要吸货和洗盘时，莫过于利用故意降低上市公司利润的方法，待业绩公告时再顺势一打压，筹码便揽入禳中，也有的是庄家为了出货，先将季报做成业绩大增，散户看好买进，年报一出，大大出乎投资者的意料，结果是没增长和负增长，有的是为了配股而把季报做得非常的完美，比如去年的南宁糖业就是一个很明显的例子，配股的钱一到手，业绩便大变脸，让投资者防不胜防，这些不是会计工作的灵活，而是公司的财务核算违反了权责发生制和收入费用配比的原则，注册会计师事务所的会计报表审计验证是通过公司的委托，收费方面有的还采用招投标的办法来选择会计师事务所，会计师事务又是合伙制单位，其盈利性的目的直接影响了其会计报表的审计质量，所以有很多做假账的行为不容易被披露出来，这些做假账的花招我所知道的平时接触过的主要有以下几个方面：

1、材料核算常出现的是计价方法的前后不同，违反了会计的一致性原则，有的原财料的盘盈盘亏挂帐在待处理财产损益科。对有的企业采用计划成本计价的，经常会出现材料成本差异核算的错误，特别是在原材料进仓出仓频繁的公司更容易出现差错；

2、多年的应收帐款不清理，有的比较大宗的应收账款已多年收不回，形成一种呆账死账，而提取的坏帐准备金也不够这部分呆帐，形成潜在的风险；

3、部分不应挂帐的待摊费用长期挂帐，也可能出现摊销方法和金额上的错误；

4、固定资产的折旧计提错误，比如折旧年限、折旧方法的错误，有的企业业绩上不去，便以大修理的名义报停而少计提折旧，有的已完工投资使用的工程仍挂账在在建工程科目，时时不结转，不计提折旧。该使用加速折旧方法的高科技企业为了使报表好看而不采用加速折旧的方法等等。

5、生产成本的核算方法有错，有的是月终车间领用的没有使用的原材料没用给财务部门红字冲账，利用生产成本来调节利润的方法是最为隐蔽的，一般审计都难以发现；

6、在建工程是最容易出现差错的，按照现行的财务规定，工程完工后三个月后的费用就不得计入在建工程，有的企业工程已完工交付使用，为了调增利润，将应计入财务费用的工程借款利息计入到基建财务的待摊投资科目，人为的调节企业利润；

7、各项计提的错误，有的是应计债券利息的错误，因为直接影响到利润；

8、合并报表的错误，有会计处理上的错误，也有上市公司就常出现涉及是否控股的子公司而出现核算方法的错误；

9、销售收入方面的错误，有的企业为了增加当年的利润做假账，虚开销售发票，第二年年初红字冲回；细的方面还有很多做假的方法；

10、其他业务收入和营业外收去也常用来调节企业利润，那些业绩突然暴增暴减的公司，有很大的一部分就出在这方面。

11、对外投资方面，的委托理财、有的用现金、财物等对外投资，但对外投资的风险非常的大，大多数是成了失败的投资。

20080226晚摘录

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