财会人员工作职责和工作权限.doc
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4、作。二、 忠于职守,认真执行会计法,遵守财经纪律,敢于坚持原则;刻苦钻研业务,切实发挥财会人员管理和监督的职能作用。三、 热爱财会工作,主动参与本单位的经济活动,为公司经营出谋划策。四、 按照国家、试验区及有关部门的规定,妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。会计人员调动或离职,要按规定将其经管的凭证、帐簿、款项及未了事项向接办人员移交清楚。第二节 财会人员的岗位职责一、主管会计的岗位责任1、 保证本公司会计核算的全面、及时和准确性,对产品定价、产量决策等方面的决策提供有效的管理会计依据,负责为新上项目或贷款编制财务可行性分析报告,并负责预、决算方案的编制;2、 保证本公司各项上交税金的合理
5、性,依法及时上缴各种税金,杜绝罚没性支出;3、 保证本公司资产的安全性,合理使用资金,保护公司利益不受侵害,杜绝资产的内部跑漏现象;4、 保证为有关部门和人员提供快捷、有效的财务服务;5、 负责会计凭证和会计报表的审核二、 会计的岗位责任1、 遵守国家和公司各项收入、费用开支范围和开支标准的规定,保证资金预算的正常实施,并对预算超支负直接责任;2、 按照会计制度和公司会计核算管理的有关规定,记帐、结帐、报帐,做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚,按期向税务、财政和统计部门报送会计报表;3、 按照财务核算体系和有关规定的要求,全面、清晰、准确地进行成本、费用、收入、利润、资产、负债及现金流
6、量的核算,并定期上报相关的核算报表;4、定期进行公司、部门、产品和项目的成本、费用和收入的比较和分析,为相应的经营管理人员提供准确的财务分析数据。二、 出纳的岗位责任1、 按照会计核算管理的有关规定记帐、结帐、报帐,做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚;2、 严格执行公司有关货币资金核算管理的规定;4、 协助会计做好相关的财务工作。第三节 会计人员的权限一、 会计人员有权要求有关部门、人员认真执行国家政策、法规,遵守公司财经纪律和财会制度;如有违反,会计人员有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并向财务负责人报告。二、 会计人员对违反制度、法令的事项,不拒绝执行、又不向上级领导报告的,应负连
7、带任。三、 会计人员有权参与编制财务计划,对重大经济活动进行可行性研究,监督经济合同的履行。四、 财会人员有权监督、检查有关部门的财务收支、资金使用和财产保管情况,有关部门应如实提供资料和反映情况。对超出公司或部门预算的费用和成本支出,有权暂停付款,并向本公司财务负责人汇报。第二章 会计核算管理第一节 财会人员日常工作准则一、 以中华人民共和国会计法、公司会计准则、公司会计通则、会计人员工作规则和公司的财会制度为准绳,遵守国家税收条例、法规及其他经济法规,认真履行相应的职责。二、 按国家有关规定设置会计帐簿,不得私自另立帐薄。对规定的会计科目名称、编号和核算对应关系,不得任意改变。三、 记帐凭
8、证规范,对发生的每笔业务,必须取得或填制原始凭证;原始凭证必须内容齐全、清楚和合法,严禁用白条冲帐。收、付款的记帐凭证需有出纳和会计鉴章,并做到当日业务当日出凭证。原始凭证无法处理时,提交领导共同解决。四、 登帐规范,现金日记帐、银行存款帐和明细帐要日清月结,本日合计、本月合计、本年合计、累计、过次页、承前页数字清晰、完整,月末结帐划红线,年末结帐划双红线。发生错误时,不得涂、刮、擦、挖或用药水消除,应在错误的文字或数字上划红线注销,在划线上方填写正确的内容并在更正处加盖私章。五、 每月末30日结帐,做到帐实相符、帐帐相符、帐物相符和帐表相符。每月5日前做出财务报表,做到真实、完整和及时。每季
9、度末次月15日内上交财务分析报告。六、 工作变动必须办理交接手续,编制移交清单,列明移交的印鉴、现金、支票以及所有会计档案,由公司派出的代表监交。所有交接材料一式三份,由移交人、接管人和监交人签字。移交的帐本必须在封页和交接当期余额处加盖私章。七、 严格遵守公司的财务纪律,保守财务秘密,未经财务负责人的批准,不得向其他人透露自己经手的业务情况,不得允许其他单位或部门查看帐目。八、 必须认真学习和严格遵守国家有关法规,学习和提高业务水平。公司每季度组织一次学习、讨论和考评。对法律法规知识和会计业务知识水平达不到要求的,对工作不负责任,造成帐务严重错误或长期不符的,对不服从财务主管人员的业务指导和
10、工作安排的,应调离财务岗位。九、 严格按照财务支出授权的规定付款和开具支票,违反者视为挪用或侵占处理。十、 严格按照国家有关增值税法律法规的规定开具发票、支票和进行增值锐抵扣、交纳,违反规定给公司造成损失的,直接责任人赔偿公司的损失。第二节 会计核算管理一、 记帐方法:采用借贷记帐法和权责发生制。二、 会计科目的设置:按照股份有限公司会计制度的规定设置和使用会计科目,各公司根据自身的业务和具体需要,由本公司的财务负责人批准增设必要的科目。三、 会计凭证1、 原始凭证使用自制凭证和外来凭证:自制原始凭证包括:入库单、出库单、领料单、现金借款单、支票借款单、现金报销单、支票报销单、差旅费报销单、支
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