完善人力资源制度优化内部控制环境.doc

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完善人力资源制度优化内部控制环境
【摘要】良好的内部控制环境是内部控制发挥作用的基础，人力资源制度作为内部控制环境的基本构成要素，其各个环节都对内部控制环境产生着重要的影响。而通过人力资源部门自己和借助企业内审过程不断完善人力资源的各项规章，形成一个系统、科学的人力资源制度体系必将进一步优化企业的内部控制环境，从而保障内部控制有效运行。
【关键词】完善；人力资源制度；优化；内部控制环境
一、人力资源制度的基本内容
我们所指人力资源之人力是能够作为生产性要素投入到企业经济运作活动中，并能够给企业带来经济利益的资源资产。它集人的体力和脑力于一体。人力资源是所有资源中最宝贵的资源，是一个企业生存、发展的原动力，是企业保持核心竞争力的重要影响因素。而人力资源开发与管理的效率如何与人力资源制度的制定与实施有着非常密切的关系。人力资源制度包括人员选聘录用制度、培训与开发制度、员工激励制度、评估考核制度、奖金福利制度等。科学的人力资源制度能够保证企业所有成员具有一定水平的胜任能力和职业道德素养，能够充分发挥该资源创造经济价值，能够优化内部控制环境，保障内部控制的有效运行。
二、人力资源制度对内部控制环境的影响
1.员工的聘任、辞退和培训对内部控制环境的影响。
（1）员工的聘用对内部控制环境的影响。单位在招聘新员工方面，既要考虑学历、经验及过去的成就，还要考虑其操守和道德修养。不仅需要进行笔试，还要进行深度的面谈，甚至还把单位的历史、文化和经营风格等项目，向应征者作深入介绍，以暗示对新员工的期望和嘱托。招聘董事会与审计委员会（或监事会）成员时，会考察其是否具有独立的人格品性。招聘会计、出纳等易发生舞弊的岗位人员时，考查其职业道德素养高低等。合理有效的招聘方式，能够保证企业招聘到具有较高职业道德素质和足够胜任能力的人员。大胆的选拔人才并给予足够的资源，使其能够完成所分配的任务，这是建立控制环境的基础。如果企业的执行人不诚实或不能胜任工作，再好的控制程序也会失去作用，甚至会导致企业目标无法实施。
（2）员工的辞退与辞职对内部控制环境的影响。企业中因人设岗现象的存在造成了组织结构的臃肿，那么辞退不具备胜任能力以及闲置冗余岗位的员工可以在一定程度上优化精简组织结构。保证企业信息的顺利流通，使内部控制的执行渠道得以改善。
（3）员工的培训对内部控制环境的影响。培训是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要方式。对新员工训练的目的，是为了向员工说明单位对员工的要求以及员工应达到的目标和应遵循的行为标准，即告诉新员工未来将扮演的角色及责任。对管理层员工的后续培训可以更新其现有管理思想、理念，从而更新其管理方式。对基层员工的培训，可以提高其技术技能、处理问题能力等，以保证其能够胜任相应的工作岗位。对全体员工在企业价值观方面的培训，能够使企业文化渗透到每个人的思想当中，使每个人在企业价值观上都有一种认同感。通过培训能够使员工了解应遵循的工作职责、行为要求及业务流程，帮他们熟悉应该掌握的岗位技能、工作内容和工作标准，使其更好地履行职责。后续教育能帮助提升员工适应发展中的环境的能力。这样能够提高员工对内部控制措施执行的自觉性，也就有助于推行企业的计划，达成企业的目标。如果员工的业务胜任能力和道德素养低下，其理解和执行内部控制措施的能力就差，就会影响到内部控制措施的效果。
2.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩对内部控制环境的影响。绩效考核结果是企业员工积极工作成果的一个体现，科学有效的考绩机制，可以使员工的工作成果被充分认可。在员工绩效的基础上，根据绩效结果有区分的确定其薪酬并对其进行适当的激励，则员工的积极性、满意度就会得到提高，其对企业的忠诚度和归属感也会增强。反之，如果员工看不到自己对企业的贡献，又得不到应有的优待，找不到对于企业的归属感，人才自然流失频繁。另外，对违反预期行为者进行惩戒，并且将不予姑息的信息传达到全体员工，可以从反面加强对所有员工的内部控制教育和道德培养。
3.对掌握重要商业秘密的员工离岗的限制性规定对内部控制环境的影响。商业秘密是企业投入了一定的时间、资金和精力而得来的，对企业具有实际的或潜在的经济价值和竞争优势。该商业秘密被他人不正当地披露或使用，就会给企业的合法权益带来不同程度的损害，甚至可以导致企业经济效益的直线下降而最终破产。为保证商业秘密不被侵犯，从内部控制的角度而言，就需要在人力资源制度上加以规制。对掌握重要商业秘密的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保守商业秘密的人员，一方面要求其在本单位任职期间履行对企业的忠诚义务，保守企业的商业秘密，不得在与本单位竞争的企业兼职或任职；另一方面应当依法约定掌握重要商业秘密的员工在离职后的特定时间和特定地点内不得从事与原从事业务相同或相近的业务，或创建与原单位竞争的企业。对掌握商业秘密的员工离岗的限制性规定本身就属于企业内部控制的一个方面，而且其与内部控制环境要素中的权责分配相联系。
三、建立科学有效的人力资源制度，优化内部控制环境
一个系统、科学的人力资源制度能够促生一个高效的内部控制环境，无效的人力资源制度则可能导致内部控制环境的其他组成要素失效，使内部控制无效。要建立科学、有效的人力资源制度需要从人力资源管理的各个主要环节入手。
1.完善招聘与选拔方针及操作性程序。企业应有完善的招聘与选拔方针及操作性程序。应当制订详细的人力资源需求计划，并定期在组织内部进行岗位职位分析，确保各岗位都能配备有足够胜任能力的人员。选拔和聘用员工要严格全面考核其德、才等综合素质，尤其要重视其道德素质和再学习能力。
2.制订培训计划加强后续教育。培训的目的是提高员工的素质和技能，使员工能适应问题的变化、新问题出现及问题复杂程度提高等方面的变化。无论采取什么样的训练方式，均要使员工有能力与发展中的环境相适应。
3.实施内部控制岗位定期轮换制度。对会计、出纳、内部审计等关键岗位加强管理，一定要建立严格的轮岗制度并切实执行，对涉及企业重要商业秘密的员工要做好忠诚教育，并对其离岗依法作出限制性规定。
苗木供应合同书

甲方：
乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃
经甲乙双方协商同意， 　（以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发[2010]205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：
一、 苗木数量：
二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。
三、 苗木价格：每株计人民币
四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）
五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。
六、 有关事项：
1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。
2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。
3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。
4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。
5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。
六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。
七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。
八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月

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