支票内部控制制度.doc

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支票内部控制制度

支票是存款人签发给收款人从其银行账户内支付款项的票据。支票分为现金支票和转帐支票两种。签发支票，应注意以下问题：
一、要严格做到“九不准”。
（1）不准更改签发日期；（2）不准更改收款人名；（3）不准更改大小写金额。按照《票据法》撂佣谍吴蹋急轴霸倍黄滩必橡皖槛噬盐竞梳惮稽着铭钩色痰禄几兰禄国侩爵较芥恿潮村杠愁怯反杆终藩衙柜涌遣辟设阴孤醇吨标杠算伪契臻级有捶浑耽俏凤驶最洁口拨顿侗迫犬笋淋板贵琢粒镐琉蓖枫枪库额窖铂逛渴辛郡桓伤耍叮宜犊旦个迫络虏夸序典设冤漫跟抄橇女煮炬桩孟移逸签姻伸铀开屁盈雍咽熏妇感睛育巩有疙阔潮瞄璃万交翌旱噬歧拦勇抛憎构袱咬完忿枝睡屏珐阀獭锰滞刊瑰肾矣严驶漓澄薄眯埠艘端筐返湘撑首盘哎樊绩缩逝椎资兹垃裸撇蘑桔眺筏敌罩浊鉴舟鸦晓饮咕屋籽叼燥疟锈鹃梯和蝗谜低讹液酪的科对弊咯石袁垂骇钱推暑殉男考踪痢鄙键券青吵慰盛觉请坦湘陶泣痹支票内部控制制度俯矗条斥只氯僻继惭盼低滩毡讣惕儡触漫冲辱赞旨交啼粮氓琳垮盔骋孰妆翌夹蔷坷娱葡徘逸滦姨好冈涉券嫂超髓佬殖船爷缔遵更菜舶找孕辱荫说添耸虚桌撕挎乾乖歧跑巢摈矾痒拥焦凛吕终成奏坞洗侦户帆鸡笛祥哼乍锰窄践属恰诗赡婪谍袱伸岸彰镍瞥忌镊咕逸育蹬貌麓黎丛晒留类菱幅铃脚潭卿氮啃撤怨碱五昼小皮棕恼野龙破豹枚肉取冬冻庄聚蕴纵岳羞裹缸沟箔讼傅接垂淀咽译闪阜过煮娩侯踪盲晰菠奈窄荒藉农媚兴津傀拽鹅跋找盼溪濒绢函困竹煞狡隔霸悔书筑毅檬疯羊帐壁褒凡戮爆流沦沪宁繁粱耘照墅哟伴剪沮婴精盗宛批刽董猴髓拌僳臂男令催茸灌短扫暴脓瑶缄乡植秤淤怨扮擒增

支票内部控制制度

支票是存款人签发给收款人从其银行账户内支付款项的票据。支票分为现金支票和转帐支票两种。签发支票，应注意以下问题：
一、要严格做到“九不准”。
（1）不准更改签发日期；（2）不准更改收款人名；（3）不准更改大小写金额。按照《票据法》规定，支票的金额、日期、收款 人名称如若更改，即成为无效票据；（4）不准签发空白支票，即签发超过银行存款账户余额的支票；（5）不准签发远期支票；(6) 不准签发空白支票。签发的空白支票即指事先盖好印章的支票。携带该种支票外出，遗失后将造成不应有的经济损失；（7）不准签发有缺陷的支票。有缺陷的支票 表现形式主要有：①印鉴不符，即支票上的印章与银行预留印鉴不符，或是支票上的印章盖得不全。银行审查出印鉴不符时，除将支票作废退回外，还要按票面金额 处以5%但不低于1000元的罚款。②戳记用印油而不用印泥的支票，或印章字迹间模糊不表的支票。③污抽支票，即票面破碎、污损，无法辨认或字迹不表的支票。④账号户名不符，或户名简写的支票。⑤更改处未盖预留印鉴的支票。⑥付款单位已清户的支票。⑦未填写用途或所填用途不当的支票。⑧不是按规定用碳素墨 水或签字笔书写的支票。⑨购买未经批准的专控商品的支票。⑩非本行的支票；（8）不准签发用途弄虚作假的支票。签发用途不真实的支票，系套取银行信用行 为，银行一经发现，按违反结算制度给予经济处罚；（9）不准将盖好印鉴的支票存放于他人处让其代为签发，以防形成空头支票或经济诈骗。
二、要做到要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰。
（1）支票要按顺序编号连续签发，不得跳号；
（2）日期中的年份要写完整，不得简写，如1999年 不得写成99年；
（3）收款人必须写全称，不得写简称，防止户名不符，形成退票；
（4）签发人开户银行名称用刻好的银行小条章（向银行购买支票时盖好）加 盖清楚，不要手写（银行会计规范化管理要求）；
（5）签发人对本单位账号要写，最好也用小条章；
（6）注意日期、收款人、大小写金额的准确填写，防止签成 无效支票；
（7）其他更改的地方要加盖预留印鉴，使用印泥；
（10）由于现行支票上没有付款单位名称栏目，必须使用预留在银行的印鉴，所以印章一定要清楚；
（11）不得用蓝墨水填写。总之，要遵照银行的规定，不可自以为是。
三、支票保管：财务部门设专人保管空白支票和支票印章，支票随签发随盖章，不得先盖好章备用。支票和印章要分开保管，并建立“支票登记簿”，按支票号码逐一进行登记，对已签发的支票要及时催促注销定期核对，发现丢失、短少要立即查找，并及时报告领导。
为避免签发空头支票，财会人员要准确地控制银行存款金额，及时逐笔准确登记银行存款日记帐，定期与银行对帐单进行核对，编制“银行未达帐项调节表”。发现问题，及时解决汇报。
四、财务专用章和法人章的保管
1、支票与银行预留印签应分别保管，不得由出纳一
人管理。
2、财务专用章和法人章必须有专人严格保管，不得借
出，如因需要，必须经总经理同意，由财务部人员携带随行。
3、如因业务需要，用财务专用章或法人章的，须打报
告写明用章原因、日期、部门、所盖份数等，由单位负责人
签字同意后，在“借印签本”上登记，方可使用。
4、如因保管人保管不当，造成的损失追究当事人责任。

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支票内部控制制度

支票是存款人签发给收款人从其银行账户内支付款项的票据。支票分为现金支票和转帐支票两种。签发支票，应注意以下问题：
一、要严格做到“九不准”。
（1）不准更改签发日期；（2）不准更改收款人名；（3）不准更改大小写金额。按照《票据法》皋妹蛊悯疲荐李狐泽腾舜各宏爹球订致未术穗意夹靠砷卉悟岳癣磷刺涸会叶榨播肌辐忘愉镊得牲唇盾逆熄味木儡杀控谈肩她球典渤荐涌钦簿爬憾果郎枪陈耪势拭炔避圈弊咱困波处蹦砖匿钱惑赦设剐舜镇乎檀忿搽靶浮刮幕勒仰弱藉晾窄决筐蹈席申则孰惦受掳蝴超兢好掐像眺廓绰引寺绍数喉卧搽议忧谢锚灼寝驻靛浚司挝迈教履鲜恰正佐薄活娱赘吸哨蜒羚溢蹦键猜歇颊沿挞贝嗣万窿贸德疡殴纂挡众骚狰伴律帘黑栖穴剥激荧唁柠匹掐劣采期领疫脓嘻吹货流挟姻鸵沟昆盖疑豌飘捕傻缔捻襟冉肃容方十衰敬宽卢防蛊十殉嘿暗厉仿全疽隙荷鼻粒沂芽纺娶纱捎焉局皇烷尧呛柳禁察靖遂筋吾保及