企业集团有限公司税务风险内部控制管理办法-模版.docx
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1、企业集团有限公司税务风险内部控制管理办法 第一章 总则 第一条 为加强企业集团有限公司(以下简称“ 集团”)税务风险内部控制管理,根据中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国税收征收管理法实施细则、大企业税务风险管理指引(试行)以及大企业税收服务和管理规程(试行),结合集团实际,特制订本办法。 第二条 本办法适用于集团职能部门、全资子公司、控股子公司以及实际控制的其他主体。 第三条 集团及下属公司的税务管理,以遵守国家税收法律法规、诚信纳税、有效防范重大税务风险、合理降低税负成本、实现价值最大化为基本原则。集团及下属公司在实施税务管理过程中,要与主管税务机关等政府综合管理部门保持良好的工作
2、关系,确保实施有效、及时、顺畅地沟通。 第二章 税务管理机构及其职责 第四条 税务风险管理由集团董事局负责督导并决策。集团董事局和管理层将防范和控制税务风险作为公司经营的一项重要内容,促进企业内部管理与外部监管的有效互动。 第五条 集团总裁直接领导税务风险管理工作。集团税务风险管理工作由财税管理中心组织实施。在董事局和集团总裁领导下,财税管理中心充分考虑集团及下属公司行业的经营特点与行业风险,合理评估外部经济环境和法律环境对税务风险的影响;研究建立适用于集团税务风险管理的制度和工作体系。 第六条 集团及下属公司财务部门相应设置专职或兼职税务管理岗位和人员,负责集团及下属公司的税务管理,包括:
3、(一) 贯彻执行国家税收政策,负责集团及下属公司日常税务事项的审核、申报、缴纳与管理;发票的购买、领用和保管;按照税法规定,真实、完整、准确地准备和保存涉税业务资料,并按相关规定进行报备。 (二) 与税务机关和上级主管部门进行接洽、协调和沟通,以集团及下属公司名义统一协调、解决涉税事项。 (三) 组织实施税务风险的识别、评估,监测日常税务风险并采取应对措施。 (四) 定期对纳税申报、税负情况进行综合分析;运用政策开展税务筹划,有效地控制税收成本。 第七条 建立科学有效的职责分工和制衡机制,确保税务管理岗位的设置充分考虑彼此的监督与制约: (一) 税务规划的起草与审批; (二) 税务资料的准备与
4、审查; (三) 纳税申报表的填报与审批; (四) 税款缴纳划拨凭证的填报与审批; (五) 发票购买、保管与开具; (六) 税务风险事项的处置与事后检查; (七) 其他应分离的税务管理职责。 第八条 财税管理中心参与集团研究重大交易事项的业务会议,为集团的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策提供专业建议。 第九条 财税管理中心定期对集团及下属公司专职或兼职税务管理人员和其他涉税业务人员进行培训,不断提高其业务素质和职业道德水平。 第三章 税务风险识别和评估 第十条 财税管理中心、集团及下属公司税务管理人员和其他涉税业务人员树立正确的税务风险意识,保持应有的职业谨慎态度,加强税务风险的防范与控制
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