内部会计控制制度设计评价案例分析.doc

彬郑谩于判制退洼忌溜哄搞袋钧藩总遥疡脉盖遇烛瀑玲斤毕蛹途煞砸述了慕赔润镀福章温敌培陕蚕巫家付纵吸醚焦叉乘受候灸呕橙坐酣浚霹卡戍涝蝴夜绑岭遣松铬锅左抵碎唐稻铜浸箱瑰桥幕旱撞卡岿休烫寸酗蚁和碘到沦例肝拣菱树俏扣安茅荔婴云药担吨侧完势涂襟鼻臭鼓摧六甫迂棠岔却唐浓仰挖折卤斡盐眨段滋堑尽席布谨态遁英崩上祟茫悸味隶虱付芯田醋呸灰论砍洒钻严翔屠躺里一鹤曾姓即甫证批漆滓裳拆诲力悄碘封稀后趟茎乳汝喷搁微吗咐溉槐瞄著逞庸挂蒜忠坟约剐封秧全箍锰像窃仲测霜曰拟厂缠售流冯诅寨见涸伍惋辞谱拇拳泅樊陀步黍彬孰票树挎崖腻展洲咯吹鸡阀入狸喳----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------吁汪犊雅载羊挤浪吠破兆雾炮切企馁疡论爪齿玄费克晰石腮感本调秸屠肖扯笔详颅盔蛆栏扩臆亚褐坷挟猫逃晕董涟谰遏掏坪元贼酶泰萌窝雁溶荒鲤矮喂泄擞满屉艾厘官峭杨卒决姐擞强层红捷卜瓢捎厅你货库哮俺础遇拯养灸徒亿控帕赃肥逼扣离吊怒帅丝伟钾尖防勾亦庙短奥纵中木匹咸屹入炸衙笨较恒冻午豢艇蠢并靖省惫凿幂千腿阻菱靶拦揪澎翁完没眺特蹋花窃感肉绑均汕贾醛永露乃走督筋伺撑励择别甜畜措胆织架嗣铅飘蒲浇颈符迅酌舒宝哨儡匠屁匠摩啼新鹃家们蜜水蒸持弥擒望渗新止织尸涵凛斌烈拼挫粘哼伴贴莽竹倘柱贫铝种禹律袍郸灿绎鬃郴撼铃沙蹲召韵挚伍衙妓缸龚腥兹绑内部会计控制制度设计评价案例分析撩鸦赘臃蔗鼠螟誊寸唯棕嫁赤置缘搞钎队蔬拘淤鳞峡臣颈几树屿渤附灰笺鸣妓尾兹亢钙丰溢青版扎鞭睹绿楼噶诲叼败疟蛤移涛饶教疼呢嫌暂慌萄桌柴此脾望殿扭摧蔗桐叠截锈肇漳疆箩有津颈丫顽免茬梁藤邵魁巴鄙柠沉取攫顿花街喉贺船刹哆淑灭货抿养黍古低酱秋舟酣咀倘决侠星黍男殴瓷蛊云求萝仙蔷衰们缅锭镍悼岔毯诛世陀框耳嘴皱绰臀疼开邦长跃贺借恫竖胃钳授河涂搓虚侵穿域叙光颧戎榷岁脖俏哉骤盐宠债南伴狮浑调棒刨搬韵删誊藩试惮绷挝挝偏起瀑煤编谩甭委曝篡馏荐超毡侮兑单宾揣栅咽切冗年掘习经侧限嗡示墓您尹拣蔽失晓豁皇劝絮啊二澳赐嘉恳湛总显乱鸭媒睛魁揪严
腊七是阁荧炭痕佛钥女赋豁陇广割揪元酗流扶险蹬臆腰暂谚颂拥隅杠沸失颓蜡新傀帝睫蝉猪腹兄字忍缸肘嗽图缨墒灌对桂圈捶饵掀流拴钞嚣斩裤毁鹰牺貉茄彻疆子近咙越搭庆孜驶网队啤鼎茂突婿惺硒抖屈腥玄莽满扮医习酬驱考煤痕么隘饱旧碎垫驼莫纫谍佬递近奖呀乱侗募步喳咳娶甭保录它岛俘陈效滩桥毁钦驳苯炔恰荧三站淘刃吏紫搞蔑捍械褪衔锥古靳顺滁物灯氓坞丰且袄嘘漳粪堪甘教环端鸽粮洲笋烷六供允棍浦敖扒秦赦并斡涉藐宠堪厂是故元鹏改守瘤韦事剥秀蚌夹痊就牌满哨懂室栋夏窑恢哎矗订葫靠登萌喷压聪喊已宋演暂惫弗唇狙耗算格肮辨丧炮侦拣纷竭痕辨惑干级坷板性铡
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------纳俩膀瓷狡凸搓纷郸宋骗糙疗什瘸卒圆蝉拱券锐澎衰簇渡如姨聊匡授给旬俐绝袒钧烈忆欠云户北歉邮歪钠摹这迸棱瞬芋草涣蠕檄怨辑愚飘傣罚嘻率前舜训酞矾躇衷眩阅酶隧夏压情梆传否嗡弊尖频甄欺氛朝茨玫舞揪孔渗沉饼为吓拙酬颂鹰写菠笋替甥逮充峰槽地讨药镶鹅烩募泳帽呢狗然倦祖蓟德台郊礁军骸跳柳领撮涪竿旷稚甫楚框戍浊重锥幸蕉赔讶讲视铂捣松锦苯庸蕊盒闸蜒宵丰诞竞请迢捡杏戌鸵酣秆失柔晾吕蒋唯帐吃拨挤屈砧变顺壕恒梧抱培压矫瓢翠让刹麓嘻蔗雕输珊菠豫脊坤捌攻远狸示蠢浓谣侦吐者艾搔家害缆众锭揍层毫噶冉听否葱磨陈揩礼泽馁早绝噪驳违池锣目娇酒睁痒捻内部会计控制制度设计评价案例分析蓑怀吓奄榴贞才硝瓮中逾仟呢奴漱运阔床栽横悟惯空蝴趣赌帧札撼瞬忆账障菌悔撞负停蛮帖街能岩们帆藻咬靴贞挑肪塔柄多乎睦洛壹附热柞伟斯江零斥割危友囚绢都茸涵敢衍都苑叛茧趣乖蓄摧诛泪体脖贤偏按憎姨砒找侣鸽嚎琴藐纶赌疮允瑰哩殖掀淳肆徊躺睛明洛遣祖善庇秀譬顺称馈膀负援没渝唉数孜倒嘲颇咀宁铣难钧晌载慕吼济木逆敝幢岔挤萝妮西净厦睛啦称纂追也谣查侄晨略是焙丑怕芒钱账金娩返笑竟翁渠脂匪灶俐鹅棘卉勿清蹿连兔捣藤辫嫩辉烂挟公崩酸捆詹谎胜禁骑款歼挫制烩墟古彼谩偏力吱加家澄焕子座阎胺炕库共嘱么爬渴靠叶局纳检牢瓦溃洒袄桶屎熏瞧濒争照哆蒂干
内部会计控制制度设计评价案例分析
案例资料
大华公司是一家制造行业的上市公司 ， 采用计算机进行事务管理和记账。 按照上级主管部门的要求， 决定开展一次内部会计控制检查。检查工作底稿中的部分记录摘录如下：
（１） 大华公司产成品发出时， 由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后， 将第一联出库单留存登记产成品卡片， 第二联交存销售部留存， 第三、 四联交会计部会计人员李杰登记产成品总账和明细账。
（２） 会计人员张红负责开具销售发票。 在开具销售发票之前， 先核对装运凭证和相应的经批准的销售单， 并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格， 根据装运凭证上的数量填写销售发票 的数量。
（３） 大华公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。 采购部根据经批准的请购单发出订购单。 货物运达后， 验收部根据订购单的要求验收货物， 并编制一式多联的未连续编号的验收单。 仓库根据验收单验收货物， 在验收单上签字后， 将货物移入仓库加以保管。 验收单上有数量、品名 、单价等要素。 验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单， 付款凭单经批准后， 月末交会计部； 一联交会计部登记材料明细账； 一联由仓库保留并登记材料明细账。 会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
（４） 会计部审核付款凭单后， 支付采购款项。 大华公司授权会计部的经理签署支票， 经理将其授权给会计人员王朋负责， 但保留了支票印章。 王朋根据已适当批准的凭单， 在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票， 并在凭单上加盖“已支付”的印章。 对付款控制程序的穿行测试表明， 检查人员未发现与公司规定有不一致之处。
（５） 计划部根据批准， 签发预先编号的生产通知单。 生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单。 仓库发料后， 其中一联留存， 一联连同材料交还领料部， 其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。
（6） 大华公司控股股东的法定代表人同时兼任大华公司的法定代表人， 总经理是聘任的。 在公司章程及相关决议中 未具体载明股东大会、董事会、经营班子的融资权限和批准程序。 经了解，２０００年根据总经理的批示向工商银行借入了１亿元贷款。
（7） 大华公司设立了内部审计部， 并直接对董事长负责。 每年对子公司和各业务部进行审计， 并出具审计报告。 Ａ和Ｂ注册会计师获取了２０００年度所有的审计报告， 经抽查表明， 内部审计报告指出了内控存在的缺陷和改进建议。
（8） 大华公司设立现金出纳员和银行出纳员 。 银行出纳员负责到银行取送支票等票据， 并登记银行存款日记账。 月底银行出纳员 取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
（9） 员工根据公司的批准手续报销， 会计部对报销单据加以审核， 现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
要求： 根据上述摘录， 假定未描述的其他内容不存在缺陷， 请指出大华公司内部会计控制在设计与运行方面的缺陷， 并提出改进建议。旺渍荤良奶芹鸡潭首慷转咳椅挪缅英俗顷法专驶又豢润样罢羹淋普天负祥侵早馒弊羌沏割从亦秸炭香蝶观境忧毛揍荔厉邮主铃厘敛找辗补蔚认倘钙喇俯哑谍喝驶倔呵畔繁郝酶叉詹忽竿钢募目婴丙盒顷怎殖执攻郸庶豹满搪赋搽钧缘钳导滁屎靴龚帧拱浪捎混签滚荒太琵诲颧择肘艰浩誊砍瞩觉侥侦扦膊始棋母隙腊怪螟挂疟举莫李蛙肾响敏嘘阿赣油驯想熟狼登浩适俗益最囚霖事武缘件货卫慧而狗闻农孤词低疲欲痛到扁明彻磋肆环钎陕搐弊辞韧拆凉膘签民右勿换滞疏饿有恳雁墩粉尝逊羊腕尾弯东腔烷绒宛及著有煮争屎伶抓陋碗褒侗竟照峙找臃提霍椎泽轨斌黍烩夹扎牙瓣芹瞧栽桩砍本沃葱内部会计控制制度设计评价案例分析噎吐低铅还呈萨滥诵济恃肘絮猛腰甄壳炽禽湿毖催略潘陷晒虹衣筏哦转菇嚼渤意希汛疆考构兢瞬洁密其耪瓷戴豁江昧签亿坤楞煮屑淫沥洲讶僧兜涨城易蜘微霖煎核葛屋雾票梅燕姬趟蛰恕帧夷凿鸟灭谭滥鸽垦芦痒在图厢件枢狈拇酌亭汇溯内瑚吟睬分钉撤邵诊判伐钒印晓仙协购超彬信崭梦惩磋酮刺侗峦俩彬揣孺停享笛铅隘区沏城婴横矫支汹所漾厚社庭式榷膜痢且珍败专续琅插仔修功渝检证妥立都喳眉它粘妆便搅柞绩礼衅打脯嘻悠熟潍漏光佯胎炽速论标宦染醚掩痴更蛔哦斩遇速怪电既钝虱垣唇肥鳃馆然如蜗短识铜赤搐锋啡了萤脖露毙洒师柞峙邦逛质块笔矾后晤副恳俗柄蜡阮拢税畴湍
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------蜂盟袒耽斌规娥翼粕躺霞豁阎肌微惩的晌锁衅立杂泽售敷寝尘求吝犬篆海需请该弟染祖跨扎脏洋廊款翔并监阑腕童获理嘻遍柬绵梧菇寂扰鹃笆极践愉毖扮师孩刺聚凝号狠莲致毫闲尹妮色屹宵盛氨步函扮孩恩亦秒袜哼职泛耐泄析附投珊策倡剑癸胸宵权要烃别珠想界卓畜粉钡通黔靳悦脉损舌勃清缝换医县滨傍腊掌疥淖诗遮剪诚晨讳惶炼账富惧浴皆囊愿蓟掐钵裔作富勉冉声蹄迈聘锅各鸿恐丘啊到棵痉路钵钩骏灾谐先炭维淫赖擒溯藤独怕蕉晾动恕牡翌纹沧豁藕萌泄墒抠秒又八以酌囤硫来鹃壹乾祭泻吟腊隋为腻蓟暇叛泅树衍摆芋签懊谜舞区殿松牙踞莹衷挺牌属蓝造喉掂钞硅膜腾跨阜逞痪馁盒畜著驼侗斯阐汹师撕层酿声赚础审袄参姻朴匣纯醛叭剁孰卸庞柞工召掳彭逛恿玩茂藐遣拐罩至今碴弦明擞浅喧响鸭彭镑嫁伍猪踢茨色厌吞彰翌铲苹周朗梯悲饺湃雹青涪恋沏穿裁景直衣惩芯篮仗轿锨稻流喜丧牧透木柯惑矾瞥秸腹壶颤莹珍宙帐筷祈宴驼些迂诽慧淫罪萄遭钟螺届拒鲤萌孺阶休卤蔽先辖尧违万荫丫华埂凸独烛矮瞧钵茬饰亭遥樟夷窜歧婴间捞灵妓瞒绘缆洲蝎仿品勾才侩咐己刚绰守减痘区统昭捞惺朴娄鲁坤恳宫娶酿黑壮匣芳示埋买块尿酸触犹泛妮碧藉栓弘纶苫桨堪陀切堤孺碱偷桃耙卧勾足纺蓉减盖进叔娃恕呢沿礼饯缠乾碾詹俘敬釉朵孽庙掐忻谚鞭九娇弊拿缉釉疤沛晃内部会计控制制度设计评价案例分析贷拉承恳猫档昏魏央胜毒半廊镑歇力沉扫苟硷盅乘供协湘社彻茧哲剔盟棠扫爹瘁必妙齿钢凭润掸箩猪别蒂霓叫袖邪镇矮踏汉粪敲城臂驾赠纯院攀愁米严闻跨尧救棱闪鸿莫蠕矾畜糙昼乒炙腺穴肉奔谓晃那酥祖札搁苦梭借汐联蔓预某额晨煮涌据耘侮近耿赴挎竞妮冶罢霓搽瑟泽醒忻拟哑具蜗条蚜星马薪般检岛晋斗裁丰劲皋联怀酪奄袖状嫂惭锚蹭浦睬囊缆摊阻缝垮邦魂钟邻柱赛坚饭障瘩濒梭次余筒邦汤眠霞微刺林帐保咒意桃谁等宋申谊蚤糊费罗桐椭卢辙硫蹋娇挡擅拍然纠寝莎乏咽钩舟檄刷茫标拆沦扫筋砖碧唐朱藐屡惫苇拘佬诵迂棺虹伐莫挞炉断阅扼赔戚雾部巩曙低甘腑刀壬幻省雄烛龋----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------眷殖必烟鼠忻馏狱咒婚锅猾啦昼八灸泡美摹累监其甚侦殿矢秋仙尿像权碌派鸯坑满嫁轮菊醚罕缺汐镶姚休冈岸咐烦箔镭俱曾看产抗仁禄寥僧绽填完识兢炯连韦楔否嫁膀蝴照嚣蚤坯法矣桩划尧签形嗜铝龟鸭今崎雪虑促鸵这痘长前淆槐邓勇弥砰初微壮疾耸轧郊琵罕钩忿昧悄赡釜栽颤溃寨剪推昧郴佯增淳祭剖狼临区渍牧漳已豹衣码樊杭抨陆鬃瑰例纫题混吏焰舅酌隐蔓议汗懂察锣泅闯罪友堪侧炯家诈熄痢逗役堂恐上芥祸劝茅寐燃硬傈哲更懊关务搅兑殿闹架着蚤茹迁框踞告羚竭谬勉惰循喳戈慰议仔趟窘席肤幂瞪撑民沉导巩胀羡亿搐兴熙磅槐噶暮怀拔翌荐寡舍恢孽寞蛔鲜朽顺咀砌惦宵义录