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企业内部控制企业内部控制 职工内训系列讲座（一）主讲人：温州面粉公司主讲人：温州面粉公司 杜胜瑜杜胜瑜三个问题：三个问题：什么是内部控制？内部控制是指一个企业为了控制经营风险，实现经营目标，而制定的各项政策与程序。为什么要内部控制？因为企业要防范舞弊，避免各种风险，保证企业健康发展。如何正确的进行企业的内控体系建设呢？遵循企业战略；正确评价企业风险；要充分结合企业特点；兼顾企业运行效率；加强与企业其他管理体系的融合。内部控制分三个层次：初级-内部控制需要回答“如何防止一个企业非正常死亡？如何防止一个企业非正常死亡？”中级-内部控制需要回答“企业如何防范企业如何防范坏事情坏事情的发生？的发生？”高级-内部控制需要回答“企业如何可以让企业如何可以让好事情好事情自然而然地发自然而然地发生？生？”企业内部控制规范体系框架内部控制的“五个五”：五部委五部委：财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合下发企业内部控制基本规范五目标五目标：合法合规、资产安全、财务报告及相关信息事实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略五原则五原则：全面、重要、制衡、适应、成本效益五要素五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五章五章50条条：规范核心内容为5章，规范共50条内容 企业设计评价 中介进行审计 政府监督检查 内控体系的本身就是一个内部控制，有制衡的内控体系的本身就是一个内部控制，有制衡的理念在里面。理念在里面。一、内部控制定义一、内部控制定义精简的概括是:内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。再简化：内部控制是实现控制目标的过程。内部控制的关键问题在于目标内部控制的关键问题在于目标帮助达成帮助达成企业目标企业目标风风 险险董事会董事会监事会监事会经理层经理层全体员工全体员工控控制制为为了了什什么么控控制制什什么么谁谁来来控控制制二、内部控制的特征二、内部控制的特征实现了由结果控制向过程控制的转化；实现了由执行层面向决策层面的转化；实现了由会计控制向企业控制的转化；实现了由微观细节向风险导向的转化。案例一：王熙凤协理宁国府案例二：张作霖审批银票三、内部控制的目标三、内部控制的目标案例三：田忌赛马问题:为什么企业内部控制目标只能做到合理保证，而不能做到绝对保证？解析：企业内部控制存在固有的局限性：第一从人来看就是人自身的主观因素影响，内控是靠人来执行的，所以它无法做到绝对；第二从企业客观资源来看，可能因为受到资源的有限而无法做到真正的保证。案例四：曲突徒薪曲突徒薪无恩泽 焦头烂额为上客欲欲知原则如何，且听下回讲解！知原则如何，且听下回讲解！谢谢观看！谢谢观看！