全面预算管理制度.docx
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-全面预算管理制度第一章总则第一条目的为配合公司总体战略规划及年度经营计划的实现,同时为加强对各部门经营的控制和指导,通过预算的编制和执行情况来评价公司和部门的经营业绩,改进各部门经营过程中的不足,特制定本制度。第二条预算管理的作用1明确财务工作的目标和任务。2协调各方面的经济关系。3控制日常财务活动。4考核评价财务活动和财务管理工作。5提供决策参考。第三条编制原则。1.先进性:以经济利益为核心,体现公司发展战略,以目标利润作为首要目标。2.科学性:预算指标从实际出发,科学、合理,使制定的目标在客观环境和内
2、部现有条件下,保证能够实现。3.稳定性:分析利用统计指标,经营指标高于进去的发展水平,保持永续经营、持续发展。4.预算目标分解,层层落实,制定切实可行的实施措施,措施要有针对性、灵活性、保证性,以确保预算目标实现。第二章负责单位及职责第四条负责单位预算管理委员会的职责是领导公司的全面预算管理工作,其人员构成为:由公司法人代表任主任委员,预算管理委员会成员一般由公司各管理部门主要领导组成,但负责计划、财务、业务、人事等部门的主要领导必须参加,其他成员可依据工作需要适时增减、调整。第五条职责1.公司预算管理委员预算目标的确定、预算审批和下达、预算调整、预算仲裁等预算决策和调控职能均由预算委员会承担
3、。其主要权责如下。(1)审议、确定预算目标、预算政策和程序。(2)审定、下达公司预算。(3)根据需要,调整甚至修订预算。(4)收集、研究、分析有关预算与执行的业绩报告,制定相关控制政策和奖罚制度。(5)仲裁有关预算冲突,负责预算外支出的审批。2.财务部门负责各部门财务预算的收集与审核、出具审核意见,并对财务预算执行情况进行监控。3.公司其他各职能部门负责本部门预算的编制和实施,并对其经营预算工作负责。其具体安排如下。(1)经营部:提供业务收入计划、相关费用计划、人员需求计划等。(2)发展部:提供公司长远发展战略、年度经营计划等。(3)人力资源部:提供年度人员需求计划、员工薪酬福利支出计划、员工
4、培训费用支出计划等。(4)行政部:提供公司管理费用计划。(5)财务部:提供专项费用支出计划。此外,各个职能部门需提供与公司经营有关的国家政策与行业信息资料。第三章全面预算的构成内容第六条全面预算体系的构成全面预算主要包括三个组成部分:业务预算、专门决策预算和财务预算。1.业务预算是指为供、产、销及管理活动所编制的,与企业日常业务直接相关的预算,主要包括销售预算、生产预算等。销售预算是业务预算的编制起点。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映企业收入与费用的构成情况。2.专门决策预算是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算。3.财务预算是指反映企业预算期现金收支、经营成
5、果和财务状况的各项预算,主要包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。第四章全面预算的编制第七条编制方法一般来说,全面预算的编制应采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的方法,不断反复修改,最后由企业有关机构综合平衡,并以书面形式传达,作为正式的预算下达到各级部门予以执行。第七条预算编制说明本公司年度预算编制始于下年度开始前的个月,完成于下年度开始前一个月。其具体时间安排如下。预算编制工作时间安排序号内容责任部门完成时间1确定下一预算年度的经营目标并下达至各预算执行单位预算管理委员会月日前2确定并公布各部门预算编制的原则和要求预算管理委员会月日前3初步预算各部门月日前4汇总初步预算,修正后报公司
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