各项要素费用归集和分配.doc
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1、各项要素费用的归集与分配光华企业设有三个车间,一个基本生产车间以及供水、供电两个辅助生产车间。基本生产车间生产甲、乙、丙三种产品,“制造费用”帐户下设置“基本生产制造费用”、“辅助生产制造费用”两个明细帐户。本章实验将围绕该企业情况进行各项要素费用核算。实验基本操作流程,如图2-1图2-4所示。领料单领料凭证汇总表材料费用分配表图2-1 材料费用归集分配操作流程职工薪酬结算单职工薪酬结算汇总表职工薪酬费用分配表图2-2 职工的薪酬费用归集分配操作流程各部门用电汇总表外购动力费用分配表同城委托收款凭证图2-3 动力费用归集分配操作流程固定资产期初材料固定资产折旧费用分配表图2-4 折旧费用归集分
2、配操作流程实验一 材料费用的归集和分配一、 实验资料(一) 领料单表2-1-1领料单领料单位:生产车间 200年3月2日 发料仓库:编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发A千克110011002022 000用途甲产品耗用备注部门主管:张欣 批料:李林 领料人:赵雪 制单:王洪表2-1-2领料单领料单位:生产车间 200年3月2日 发料仓库:编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发B千克9009003027 000用途甲产品耗用备注部门主管:张欣 批料:李林 领料人:赵雪 制单:王洪表2-1-3领料单领料单位:生产车间 200年3月2日 发料仓库:编号材料名称规格计量单位数量
3、计划单价金额请领实发B千克9009003027 000用途甲产品耗用备注部门主管:张欣 批料:李林 领料人:赵雪 制单:王洪表2-1-4 领料单 领料单位:生产车间 200年3月3日 发料仓库:编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发D千克125012501518750用途甲、乙、丙产品共用备注部门主管:张欣 批料:李林 领料人:赵雪 制单:王洪表2-1-5 领料单领料单位:供电车间 200年3月5日 发料仓库:编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发E千克25025051250用途机物料消耗备注部门主管:周童 批料:李芳 领料人:刘驰 制单:郑豫表2-1-6 领料单领料单位:
4、供水车间 200年3月3日 发料仓库:编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发F千克100100202000用途低值易耗品备注部门主管:林景 批料:程龚 领料人:吴彤 制单:钱晋表2-1-7 领料单领料单位:供水车间 200年3月3日 发料仓库:编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发E千克1001005500用途机物料消耗备注部门主管:林景 批料:程龚 领料人:吴彤 制单:钱晋表2-1-8 领料单领料单位:供电车间 200年3月18日 发料仓库:编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发F千克200200204000用途低值易耗品备注部门主管:周童 批料:李芳 领料人:
5、刘驰 制单:郑豫表2-1-9 领料单领料单位:生产车间 200年3月19日 发料仓库:编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发E千克20020051000用途机物料消耗备注部门主管:张欣 批料:李林 领料人:赵雪 制单:王洪表2-1-10 领料单领料单位:供水车间 200年3月22日 发料仓库:编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发A千克5050201000用途生产用备注部门主管:林景 批料:程龚 领料人:吴彤 制单:钱晋表2-1-11 领料单领料单位:供电车间 200年3月22日 发料仓库:编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发B千克5050301500用途生产用
6、备注部门主管:周童 批料:李芳 领料人:刘驰 制单:郑豫表2-1-12 领料单领料单位:管理部门 200年3月26日 发料仓库:编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发G千克200200102000用途修理用备注部门主管:林景 批料:程龚 领料人:吴彤 表2-1-13 领料单领料单位:生产车间 200年3月26日 发料仓库:编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实发F千克150150203000用途低值易耗品备注部门主管:张欣 批料:李林 领料人:赵雪 制单:王洪表2-1-14 领料单领料单位:管理部门 200年3月28日 发料仓库:编号材料名称规格计量单位数量计划单价金额请领实
7、发F千克100100202000用途低值易耗品备注部门主管:薛冉 批料:肖楠 领料人:杨蒙 制单:甄晴(二)产量及消耗定额甲、乙、丙产品共用D材料1250千克,每千克15元,共计18750元。生产甲产品300件,单件消耗定额4千克;生产乙产品200件,单件消耗定额为3千克;生产丙产品75件,单件消耗定额为1千克。甲、乙、丙产品按原材料定额消耗量比例分配D材料费用。(三)低值易耗品的摊销低值易耗品彩一次摊销法,在领用时全部计入有关的成本费用。二、实验要求1根据领料单,编写领料凭证汇总表。2根据领料凭证汇总表,编写材料费用分配表。3编写材料费用分配的会计分录。4保留两位小数。三、实验用表表2-1-
8、15 领料凭证汇总表 200年3月 单位:元金额 部门材料名称生产车间辅助生产车间管理部门合计产品用车间用供水车间供电车间ABCDE(辅助材料)F(低值易耗品)G(辅助材料)合计表2-1-16材料费用分配表200年3月 单位:元应借科目直接计入分配计入合计总账科目明细科目成本费用项目定额消耗量分配金额(分配金额率: )基本生产成本甲原材料乙原材料丙原材料小 计辅助生产成本供水车间供电车间小 计制造费用生产车间低值易耗品机物料消耗供水车间低值易耗品机物料消耗供电车间低值易耗品机物料消耗小 计管理费用管理部门修理费低值易耗品小 计合计实验二 外购动力的归集与分配一、 实验资料表2-2-1各部门用电
9、汇总表200年3月 单位:度部 门生产产品用电其他用电合 计生产车间25005003000供水车间15002501750供电车间12002401440管理部门300300合 计520012906490表2-2-2同城委托收款凭证(付款通知)委托日期200年3月22日 第 号付款人全 称大华公司收款人全 称天津市电力公司账号或地址121212账 号020202开户银行工商银行天津分行开户银行工商银行天津市分行第一分理处行号委收金额人民币:(大写)伍仟壹佰玖拾贰元整千百十万千百十元角分519200款项内容电费委托收款凭证名称附寄单证张数备注: 印 章付款单位注意:1 劳务供应双方签订协议后方办理。
10、2 如无协议,可备函说明情况,向收款单办理委托收款,将原款划回。单位主管 会计 复核 记 账 付款人开户行收到日期 年 月 日表2-2-3生产工时统计表 200年3月 单位:工时产 品 名 称生 产 工 时甲 产 品2 500乙 产 品1 400丙 产 品1 100合 计5 000二、要求1根据各部门用电汇总表、付款通知单及生产工时情况表,编写外购动力费用分配表,见表2-2-4。(注:生产用电按照生产工时在甲、乙、丙产品间进行分配)2根据外购动力费用表,编写相关的会计分录。3分配率保留4位小数,金额保留2位小数。三、实验用表表2-2-4外购动力费用分配表 200年3月 单位:元应借科目数 量金
11、额总账科目明细科目成本费用项目定额消耗量度 数(分配率: )基本生产成本甲燃料及动力费乙燃料及动力费丙燃料及动力费小 计辅助生产成本供水车间燃料及动力费供电车间燃料及动力费小 计制造费用生产车间电 费供水车间电 费供电车间电 费小 计管理费用电 费合计实验三 职工薪酬费用的归集与分配一、 实验资料表2-3-1职工薪酬结算汇总表 200年3月 单位:元部门人员职工人数基本工资奖金津贴和补贴应扣薪酬应付职工薪酬代扣款项实发金额部门名称人员类别岗津夜补病假事假医疗保险住房公积金其他小计生产车间生产工人88000100010010010109180350250506508530管理人员43000500
12、30201035405040101003440小计121100015001301202010127204002906075019970供水车间生产工人3250050030201030405040101002940管理人员210004001010140025114401360小计535009004020101044407551141404300供电车间生产工人325050030201030405040101002940管理人员21000400102010102110302010602050小计535009004040201051508060201604990管理部门425005001510204
13、5055040101004405合 计26227003800225190703026815605441104115025665表2-3-2生产工时统计表 200年3月 单位:工时产 品 名 称生 产 工 时甲 产 品2 500乙 产 品1 400丙 产 品1 100合 计5 000二、实验要求1根据职工薪酬结算汇总表及生产工时统计表,编制强工薪酬费用分配表(见表2-3-3)2根据职工薪酬费用分配表,编写相关的会计分录。3分配率保留4位小数,金额保留2位小数。三、实验用表表2-3-3职工薪酬费用分配表 200年3月 单位:元应借科目直接计入分配计入合计总账科目明细科目成本费用项目生产工时分配率分
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- 各项 要素 费用 分配
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