第五章--汇票.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,汇 票,第五章 汇票,汇票的含义,汇票（,Bill of exchange or Draft),是一个人向另一个人签发的，要求即期或在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。,出票,提示,付款、承兑,一、汇票（,Bill of exchange,，,Draft,）,含义：,出票人 收款人 付款人（受票人）,卖方,买方,凭,Drawn under.,信用证 第 号,L/C No.,日期,Dated.,按 息 付款,Payable with interest .%per annum,号码 汇 票 金 额,.,中国,上海,年 月 日,No:.Exchange for SHANGHAI,，,CHINA.,见票 日 后（本 汇 票 之 副 本 未 付）付,At.Sight of this FIRST of Exchange(Second of exchange being unpaid),pay to the order of.,或 其 指 定 人,金额,The sum of,此致,To.,.,出票依据,/,出票条款：,信用证项下,：开证行名称及地址,信用证号码（,L/C NO.,）：即信用证编号,开证日期,(DATED),：信用证的开立日期，即信用证,DATE OF ISSUE,托收项下：,留空不填或者填写托收的“对价文句”即“,FOR COLLECTION”,或加合同号。,年息：按合同填写，若合同没有，该项留空，,一般由银行填写,一般填写此项交易的发票号码,汇票金额小写：填货币代号和阿拉伯数字，小数保留两位，第三位小数四舍五入，不得涂改，否则需加校正章。,一般情况下与发票金额一致，信用证项下，不得超过信用证额度，若,L/C,前有“约”字样，则允许有,10,的增减幅度。,付款期限：一般有即期和远期之分，信用证项下，按规定填写，托收项下应注明,D/P,还是,D/A,。,即期汇票,：填,-,、,或,或“,AT SIGHT”,。,远期汇票,：填,AT 30 DAYS AFTER SIGHT(,见票后,30,天,),；,AT 30 DAYS AFTER DATE OF DRAFT SIGHT(,出票后,30,天,),；,AT 30 DAYS AFTER DATE OF B/L SIGHT(,提单出单日后,30,天,),；,AT ON APRIL 24,2003 SIGHT(2003,年,4,月,24,日,),。,受款人,/,收款人：一般为托收行或议付行。可分为限制性抬头（,PAY TO ONLY,）、指示式抬头（,PAY TO THE ORDER OF,）、持票人抬头（,PAY TO THE BEARER,）三种，在我国出口业务中，,一般银行为受款人,，汇票上通常已事先印好，无需填写。,BANK OF CHINA,汇票金额大写：由小写金额翻译而成，包括货币全称和金额数目文字两部分。习惯上，货币前写“,SAY”,（合计），金额后写“,ONLY”,（整），要求顶格，不留空隙。,注意：金额大、小写应完全一致，若不一致，按中国票据法规定，该汇票无效。,付款人：应写明名称和地址。,信用证项下,：为开证行或指定的付款行（一般为通知行），不能填开证申请人，否则该汇票就成为附加单据。,UCP500,：若信用证未指定付款人，应以开证行为付款人。,托收项下,：填进口商。,出票人：一般在汇票的右下角，即签发汇票的人，写明,全称和详细地址,，并由负责人签字，否则无效。,信用证项下,，填信用证受益人（出口人）,托收项下,，填托收委托人,出票地点和出票日期：,出票地点一般应是议付地点，和出票日期相连。地点一般已印好，无须现填。出票日期一般填议付日期。,该日期不得早于随附的各种单据的出单日期，同时不能迟于信用证的交单,/,有效期。一般由银行代填。,汇票一般一式两份，这个数字表明是第一份，,“付一不付二”,Bill of Exchange,Drawn under-L/C-,Dated-Payable with interest -%-,No-Exchange for-Yang,Zhou,China-,At-sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange,being unpaid)Pay to the order of,INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA,the sum of-,To-,WOORI BANK SEOUL,MD108412RS60015,2004-12-03,62005,USD 3600.00,2004-12-09,xxx,SAY U.S.DOLLARS THIRTY HUNDRED ONLY,WOORI BANK SEOUL,扬州金福工贸有限公司,YANGZHOU JINFU TRADE INDUSTRY CO.,LTD,付款人,开证行,收款人,汇票的当事人分析,1,、,L/C,下,申请人,受益人,开证行,议付行,汇票,+,单据,汇票,+,单据,Drawer,Drawee,Payee,2,、,D/P,下,买方,卖方,代收行,托收行,汇票,+,单据,汇票,+,单据,汇票,+,单据,Drawer,Drawee,Payee,制作要点：,1.,出票人,(,Drawer),=,汇票右下方应由出票人签字盖章。,信用证下,-,受益人,托收下,-,卖方,。,2.,付款人,(,Payer,),=,受票人（,Drawee,),信用证下,-,开证行或其指定银行,托收下,-,买方,3.,受款人,(,Pay to the order of,),=,抬头人,信用证下,-,议付行,托收下,-,托收行,汇票的使用,即期汇票的使用,出票,（背书）提示付款,拒付,追索,远期汇票的使用,出票,（背书）提示 承兑（背书）提示付款,拒付追索 ,拒付,追索,收款人,payee,（抬头）的填法,限制性抬头（仅付*公司,Pay*Co.only,）,不能流通转让，只有指定的收款人可以收取票款,指示性抬头（付*公司或其指定人,Pay to the order of -Co.,）,经持票人背书后可以转让,持票人或来人抬头（付给来人,Pay bearer,）,无需背书，仅凭交付就可转让,2,、提示,presentation,持票人将汇票提交受票人，要求承兑或付款的行为,承兑提示,付款提示,付款人见到汇票叫“见票”,(,sight),一张即期汇票必须适时提示付款，一张远期汇票必须首先适时提示承兑，然后在到期日提示付款,3,、承兑,Acceptance,受票人同意执行出票人的付款命令的表示，即付款人表示承担到期付款的责任,承兑必须写在汇票上,汇票一经承兑，付款人就成为承兑人（,Acceptor),，,并成为汇票的主债务人，而出票人成为次债务人,4,、付款,payment,付款人向收款人支付汇票金额,付款后，汇票上的一切债权债务关系即告终止,5,、背书,Endorsement,背书人在汇票背面记载有关事项并经签章后交给受让人,受让人由此取得汇票的权利，成为持票人,三种方式：,空白背书,记名背书,限制性背书,现有一汇票，小王要把它转让给小刘，应如何书写呢？,不记名背书下,(,空白背书,),：,（背书人姓名）,记名背书下：,小王,背书人、被背书人姓名,小王,小刘或指定,限制性背书,小王,仅付小刘,6,、贴现,Discount,远期汇票持有人想提前取得票款，将汇票背书后转让给银行，银行扣除从转让日到到期日的利息后将票款付给持票人，到期日再向付款人收回足额票款,7,、拒付,Dishonour,三种情况,持票人作承兑提示时遭到拒绝承兑,持票人作付款提示时遭到拒绝付款,付款人拒不见票、死亡、破产，以致付款事实上已不可能,汇票遭到拒付后，持票人即对其前手及出票人产生追索权,拒付通知、拒付记录、拒付证书,8,、追索,Recourse,汇票遭到拒付，持票人具有对其前手要求偿还汇票金额及费用的权利,持票人必须依法发出拒付通知，作出拒付记录或拒付证书,如果已承兑的汇票遭拒付，持票人可向法院起诉，要求承兑人付款,信用证汇票条款,Drafts,to be drawn at 30 days sight on us for 100%of invoice value.,汇票做成“以我们为付款人按,100%,发票金额见票后,30,天付款的远期汇票”。,在填制汇票时要注意：,1,、付款人填“我们”，即开证行的名称和地址,2,、汇票金额是,100%,发票金额,3,、付款时间是见票后,30,天付款,You,are authorized to draw on Royal Bank of Canada,Vancouver at sight for a sum not exceeding CAD120,000.,你们被授权做成“以,Royal Bank of Canada,Vancouver”,为付款人，金额不能超过,120000,加元的即期汇票”。,在填制汇票是要注意：,1,、付款人是,Royal Bank of,Canada Vancouver,2,、汇票金额不能超过,120000,加元；,3,、付款时间是见票即付。,Drafts,in duplicate at sight bearing the clause“Drawn under DBS Bank Singapore Documentary Credit No.748236 dated January 15th,2010,”,即期汇票一式两份，注明“根据,DBS,银行新加坡分行,2010,年,1,月,15,日开立的,748236,号跟单信用证出具”的条款。我们在填制汇票时要注意：,1,、汇票份数是一式两份；,2,、付款时间是见票即付；,3,、汇票上要注明“根据,DBS,银行新加坡分行,2010,年,1,月,15,日开立的,748236,号跟单信用证出具”的条款。,We,open this Irrevocable Documentary Credit favoring yourselves for 93%of the invoice value available against your draft at sight by negotiation on us.,我们开立以你们为受益人的不可撤销跟单信用证，,93%,发票金额凭你们出具的以我们为付款人的即期汇票议付有效。,填制汇票时要注意：,1,、付款人填“我们”，即开证行的名称；,2,、汇票金额是,93%,发票金额，其差额,7%,为,应付的佣金；,3,、付款时间是见票即付。,This,credit is available with any bank by negotiation of Beneficiarys Drafts at 60 days after B/L date drawn on Issuing bank.,本证在任何银行凭受益人开具的以开证行为付款人的提单签发后,60,天付款的远期汇票议付有效。,在填制汇票时要注意：,1,、付款人填开证行的名称；,2,、付款时间是提单签发后,60,天付款。,Drafts at 180 days sight drawn on Saitama Bank Ltd.Tokyo OfficeUsance drafts drawn under this L/C are to be negotiated at sight basis.Discount charges and acceptance commission are for account of accountee.,该条款由日本银行开来，汇票开立远期见票,180,天付款，但可即期议付，其承兑费和贴现费均由开证人负担。对受益人来说是即期信用证，通常称为假远期信用证,。,(Usance Credit Payable at Sight),是指在买卖双方商定以即期信用证付款的交易中，开证申请人为了便于利用开证行或者其他贴现银行的资金，开来的信用证要求出具远期汇票并愿意承担贴现利息费用，使受益人能即期收汇的一种信用证。对开证申请人来讲，它具有远期信用证的特点，因为证中规定开立远期汇票，开证申请人俟汇票到期才付款。对受益人来讲，与即期信用证相似。,有些时候，为了节省汇票印花税和其他原因，往往不要求出口方提交汇票，而是凭单据付款或采用付款信用证。,Documentary Credit available with yourselves by payment against presentation of the documents detailed herein.,该条款说明该信用证可由通知行凭受益人提供证内所规定的单据付款，不必提供汇票,。,下列几种情况不需要凭汇票结汇：,（,1,）信用证规定的付款人是我国国内的中国银行，只须受益人向国内银行开立汇票，通知行可以不向国外开立汇票，以节省手续。例如：“,Available against beneficiaries drafts at sight drawn on Bank of China,Shanghai Branch,Shanghai for 100 percent of the invoice value when accompanied by the following documents”,。,（,2,）信用证规定可凭单据支付货款而不采用汇票，在国际贸易结算实务中，有些银行，特别是欧洲的银行，为了节省印花税，并不要求提交汇票，而是凭单据付款；有些银行要求提交收据以代替汇票，甚至信用证条款中，明确规定了受益人必须提交收据，如果提交了汇票，虽也可接受，但汇票印花税须由受益人负担。例如：“,Available at sight at the counters of HSBC,HK against presentation of the following documents”,。因此，对国外开证的汇票要认真审核，并按规定办理，以避免引起不必要的损失。,（,3,）采用付款信用证，所谓付款信用证是指当受益人向信用证所指定的被授权付款的银行提交规定的单据时，即行付款，而不需要提供汇票。例如：“,We hereby issue in your favour this documentary credit which is available by payment against presentation of the following documents”,。,