水利审计.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,PPT,文档演模板,Office,PPT,12 十一月 2026,水利审计,目 录,一、总体概述,竣工决算审计的定义,竣工决算审计的内容,基本建设项目的构成,二、财审详述,竣工决算审计引用标准,竣工决算的责任主体,决算费用的构成,竣工决算审计的条件,竣工决算审计的主要内容及步骤,竣工决算审计的定义,竣工决算审计是指水利基本建设项目竣工验收前，对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的审计监督和评价。是建设项目竣工结算调整、竣工验收、竣工财务决算审批及项目法人法定代表人任期经济责任评价的重要依据。,基本建设项目的构成,基本建设项目一般分为八个阶段：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工准备（包括招标设计及施工图设计）、建设实施、生产准备、竣工验收、后评价。除“后评价”阶段，其他阶段发生的费用均要纳入工程竣工财务决算。,竣工决算审计的内容,建设项目批准及建设管理体制审计,项目投资计划、资金来源及概算执行审计,基本建设支出审计,土地征用及移民安置资金管理使用审计,未完工程投资及预留费用审计,交付使用资产审计,建设项目竣工决算时资金构成审计,竣工财务决算编制审计,招标、投标及政府采购审计,合同管理审计,建设监理审计,财务管理审计,建设项目批准及建设管理体制审计,项目建议书、可行性研究报告、初步设计是否经有权审批部门批准。,项目法人组建是否符合规定，项目法人责任制是否落实，工程开工是否符合规定等。,工程质量安全管理体系是否建立，质量管理措施是否有效等。,项目投资计划、资金来源及概算执行审计,资金来源是否列入投资计划和部门预算，资金是否到位，是否滞留、截留建设资金。,设计变更的程序和手续是否履行，重大设计变更是否报原初步设计审批单位审批。,预备费使用是否符合规定，动用是否经有权审批部门批准，额度是否控制在批准的额度内。,概算批准的投资内容是否完成，有无超概算、扩大规模、提高标准和计划外投资等，概算执行是否存在重大差异等。,基本建设支出审计,建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资是否真实合法，成本控制制度是否建立和有效执行，成本核算是否准确等。,待核销基建支出和转出投资的项目是否符合规定，核算是否准确；转出投资的转出手续是否符合规定。,工程价款结算的依据、程序、手续是否符合规定，造价审计结果是否作为确认基本建设支出的依据。,土地征用及移民安置资金管理使用审计,土地征用及移民安置资金概算是否批复。,土地征用及移民安置的组织是否落实，委托地方政府实行的是否签订协议，土地征用及移民安置管理制度是否建立及有效执行。,项目法人是否按协议拨付土地征用及移民安置资金，未拨付资金的理由是否充分。,土地征用及移民安置资金是否按批准的范围和标准发放，是否滞留、挤占挪用移民资金，结余资金及超支原因是否进行分析。,未完工程投资及预留费用审计,未完工程投资项目是否以项目概算、合同等以依据计列，测算发放是否合理。,未完工程投资是否按批准的概算项目计列，是否存在新增工程内容及超概算项目，有无虚列工程量、人为提高工程造价等。预留费用是否按明细项目计列，是否列支与本工程建设无关的费用，是否存在虚列预留费用套取建设资金等。,未完工程投资及预留费用总额占概算总投资的比例是否在规定的范围内。,交付使用资产审计,交付使用资金计量是否准确，交付使用资产对象是否真实，交付使用是否账实相符。,交付使用资产分类是否按固定资产、流动资产、无形资产等分类填列，资产分类能否满足接受单位资产管理的要求。,交付使用资产是否以成本核算等有关资料进行计价，费用分摊对象是否符合规定，有无将不需安装设备作为费用分摊对象；对直接分摊的费用，是否与分摊对象相关；对间接分摊的费用，分摊方法及依据是否合理。,接收单位是否确定，接收单位是否适当，移交资产的名称、规格、数量是否明确。,建设项目竣工决算时资金构成审计,审计基准日资金来源和占用是否真实、合法,概算结余是否合理，竣工结余资金确认是否准确,债权债务是否真实，清理出的呆坏账是否按照规定处理；是否按合同预留保证金,竣工结余资金是否按规定进行处理,竣工财务决算编制审计,编制主体是否为项目法人或有关责任单位，是否成立工作机构，责任是否明确。,编制内容是否完整，报表选择是否正确，表格填制是否符合规定，表内、表间关系是否正确，竣工财务说明书的内容是否全面、突出重点、真实可靠。,概算与核算口径是否进行对应分析，建设成本是否及时入账，未完工程投资与预留费用是否适当，待摊投资和建设成本的分摊方法是否符合规定。,招标、投标及政府采购审计,招标、投标和政府采购的实施是否符合规定，是否建立了相应的管理制度。,应纳入招标、投标及政府采购范围的是否进行招标、投标及政府采购，是否按规定程序进行，是否存在规避行为，是否存在转包和非法分包，有无其他违法违规的行为。,合同管理审计,合同管理制度是否建立，责任是否明确。,合同签订主体资格是否符合规定，程序和手续是否完备，形式是否符合要求，合同内容要素是否完整，是否执行了相应的合同示范文本。,合同变更是否符合内部控制要求，变更原因是否真实合理。,合同履行是否全面、真实，程序是否符合内部控制要求，合同履行中的差异是否进行分析，合同纠纷的处理是否公正合理。,合同终止条件是否符合规定和合同约定，合同的善后事项是否妥善处理，合同资料的归档和保管是否符合规定。,建设监理审计,是否实行建设监理制度，监理单位及监理人员资质是否符合规定。,监理业务是否按有关规定及合同履行等。,财务管理审计,财务管理机构设置及人员配置是否符合规定，是否满足建设项目财务管理需要，职责和权限是否明确。,财务管理制度是否建立健全，是否得到有效执行。,与资金筹集和支付相关单位之间的财务关系是否清晰，财务关系处理是否符合规定。,会计核算是否符合国有建设单位会计制度及其补充规定，核算是否准确。,会计基础工作是否符合会计基础工作规定的规定。,竣工决算审计引用标准,水利基本建设项目竣工财务决算编制规程（SL 19）,223）,