《费用报销、发票、合同培训》.ppt

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,培训纪律,1,、手机全部打成振动状态，如有电话接，请到会场外接听,2,、培训时严禁交头接耳,3,、培训时不得随意进出,2026/10/28,1,费用报销、发票、合同,相关知识培训课件,和明制药财务部,2016,年,9,月,2026/10/28,2,前 言,在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰,。,2026/10/28,3,.,发票相关知识,.,合同注意事项,2026/10/28,4,对原始单,据的要求,财务报销,管理规定,不予报销,的单据,费用报销,一般规定,费用审批,签字流程,报销时间,的安排,原始单据,粘贴规范,2026/10/28,5,部门员工,发生费用、填好报销单、粘贴好附件,本部门领导审核签字,财务经理审核签字,会计审核（金额是否对、发票是否合法、粘贴是否完整、是否在报销规定内）,总经理审批签字（超过限额的须由董事长签字）,出纳付款,1,2,3,3,5,4,审核无误,审核未通过返回报销人,费用审批签字流程,会计做凭证入帐,6,2026/10/28,6,1.,发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印,，,用,圆珠笔或铅笔填写,，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据；,公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。,2.,内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。,3.,原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。,（一）,对原始单据的要求,2026/10/28,7,正面例子：要素填写齐全，盖章清晰,2026/10/28,8,2,白条票据或无财务专用章的票据,4,收据、虚假发票等票据不予报销,;,3,数量、单价、金额不明确的票据；,1,内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、,伪造的票据一律不予报销,;,5,名称必须写全称，否则不予报销,.,（二）、,不予报销的单据,2026/10/28,9,加盖其它印章的票据（如现金收讫）,7,印章不清，或者根本就没有印章的票据,6,（二）、,不予报销的单据,原则上，报销必须取得正规发票,公司全称：江西和明制药有限公司,2026/10/28,10,在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报账者的时间。鉴于上述情况，现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简要介绍，希望大家在今后碰到类似业务能按规范操作。,（三）、,原始单据粘贴规范,原始单据粘贴规范,2026/10/28,11,票据整理粘贴要求,1,、票据整理、粘贴规范,原始凭证应按照下列要求进行粘贴、整理，不得随意、无序粘贴。,（,1,）,原始凭证进行粘贴时，必须使用统一印制的费用报销单、差旅费报销单、单据粘贴单等相关单据。,（,2,）,原始凭证应按照费用报销单上填写的用途进行分类整理，同类用途的原始凭证应粘贴在一起。,原始单据粘贴规范,2026/10/28,12,票据整理粘贴要求,（,3,）同类原始凭证如果数量较多，大小不一，应按凭证规格的大小,进行分类，同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。,每张单据粘贴单所粘贴的凭证不得过多，规格较大的凭证（如购物,发票等）可粘贴,2-10,张；规格较小的凭证（如停车费、过路过桥,费、定额餐饮发票等）可粘贴,8-10,张。,原始单据粘贴规范,2026/10/28,13,票据整理粘贴要求,（,4,）,在单据粘贴单上粘贴凭证时，应自上至下、自左至右的顺序，,呈鱼鳞状均匀排列粘贴，一般粘贴,2,行，每行,10-20,张，在粘贴单,内均匀粘贴，每张发票上对齐的按着顺序标上序号,1,2,3,4,，,，上,、下及右方不得超出粘贴单，两列之间不得重叠、留空或大量累压,粘贴，以确保粘贴后依然平整。原始凭证应保持原样粘贴，有奖发,票应去掉对奖联，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行,粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。,原始单据粘贴规范,2026/10/28,14,票据整理粘贴要求,（,5,）,对于规格较大、纸质较硬的原始凭证（如证明文件），每张,单据粘贴单限粘贴,2,张，要分张折叠，规格大小要与单据粘贴单的,规格保持一致。,（,6,）原始凭证粘贴完毕后在原始单据粘贴单上必须填上报销部门，,报销人，附件张数，金额四项。原始凭证粘贴完毕后填制费用报销,单，并将报销部门、日期、附件张数、用途、金额和报销人签字等,内容填列完整，做到书写正规、清楚，计算正确。,原始单据粘贴规范,2026/10/28,15,票据整理粘贴要求,（,7,）出差报销凭证（如住宿费、过路过桥费、车船票等），均应使,用差旅费报销单做封面，车船费按乘车时间顺序粘贴切整齐。出差,期间因工作需要支出的接待费凭证需单独粘贴，不得混同于差旅费,报销。,（,8,）原始凭证应使用优质胶水进行粘贴，以保证凭证的粘贴效果，,粘贴凭证如果数量较多、厚度较高，粘贴好后及时用重物压平，以,防褶皱、膨松，确保凭证整体平整,原始单据粘贴规范,2026/10/28,16,1,、所有经济业务均应提供正规合法票据；发票要填写完整，字迹清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。,2,、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，粘贴单上报销部门、报销人、联系电话、发票号、单据张数金额等信息应如实完整填写；,3,、不要将票据倒置粘贴；,不要用订书机、大头针、回形针,固定票据；,4,、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用品一批,XXX,元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。定额发票要用黑笔写上单位抬头，开具日期等信息，不得空白。,填写规范及注意事项,原始单据粘贴规范,2026/10/28,17,5,、报销单、原始粘贴单上相关数据填写规范要求：,1),阿拉伯数字要加上人民币符号,，如：报账金额为,12345,元，则在阿拉伯数字填写栏内填写,￥,12345.00,元。,2),大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数字大写，,并在大写汉字前的每一空位上画,“,X,”,，在数字是,0,的位置填写汉字,“,零,”,。例如，报账金额为￥,2034.50,元，则大写数字栏内填写：,X,拾,X,万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分,3),汉字的数字大写标准写法为：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 元 角 分,原始单据粘贴规范,填写规范及注意事项,2026/10/28,18,报销票据粘贴,基本要求：,紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴,相邻票据间须留出间隔距离,票据较多时，可分行粘贴，,不得竖向粘贴,原始票据需按不同类别粘贴，不能混合粘贴,不符合规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。,原始单据粘贴规范,2026/10/28,19,票据粘贴,紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴,粘贴方向,票据粘贴范围,原始单据粘贴规范,*,公司没有印制统一的粘贴单前，先用相同规格大小的白纸替代,2026/10/28,20,图,1,车辆通行费发票的粘贴,原始单据粘贴规范,2026/10/28,21,图,2,出租车票的粘贴,原始单据粘贴规范,2026/10/28,22,示例,1.,票据粘贴：,如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外,原始单据粘贴规范,2026/10/28,23,1,2,3,4,差旅费外的所有费用必须在业务活动结束后,7,天内报销,，如超过期限未办理报销手续每超一天扣,50,元。如有特殊情况需延迟报销的需向财务说明并经领导审批同意后方可。,办理报销手续时必须按要求填写单据，注明附件张数，金额大小必须完全一致，所有报销凭证必须符合税务局规定。自制收据及不符合要求的单据视为无效，一律不予报销。,所有业务报销应先冲减借款，财务按,“,多退少补,”,原则处理。欠款人有借款未归还，财务月初将以邮件形式通知，欠款人收到还款通知后三个工作日内到财务部办理还款手续。,业务招待费发生前必须填写业务招待费报备表（包含：客户名称、参加人员、预计费用、事由等。一次申请一次原则，不允许多次招待汇总与一次申请。,（四）、,费用报销一般规定,2026/10/28,24,为了协调公司对内、对外业务的工作安排，方便,员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：,周二、周四，其他时间可接收报销审核，但不付款,一、财务报销时间,：,二、下班前,30,分钟为财务结账时间，不对外报销,三、借款支出不受以上时间限制，但四点以后不安排付款,四、当年发票，应在当年办理报销，跨年度的发票，不予报销,（五）、,报销时间的安排,五、需财务审核的单据送交财务审核时间为,2,个工作日,2026/10/28,25,互动、消化、提问时间：,5,分钟内,2026/10/28,26,1,、,出差借款,出差人员凭审批后的,出差任务书,按批准额度办,理借款：非紧急事项，支出金额不超过,500,元的不允许借款。出差返回,7,个工作日内办理报销还款手续,2,、,临时借款,如业务费、周转金等，申请人应填写,“,借款单,”,且必须注明借款部门、借款人、借款事由、金额及预计还款期间。借款人员应及时报帐，员工借款以,2,个月为期限，最长不得超过,4,个月。,且每年的,12,月,31,日前所有个人借支的备用金必须结清归还。,温馨提示：,各项借款金额超过公司规定借款数额,3000,元（转款除外）的应提前一天通知财务部备款,（六）、,借款事宜,2026/10/28,27,3,、,借款销账规定,（,1,）借款销帐时应以批准的报销单为依据，据实报销；,（,2,）对于借款金额清帐归还时，财务会开收据给借款人,（,3,）借款未还者原则上不得再次借款，严格遵循,“,前帐不清，后帐不借,”,原则,2026/10/28,28,4,、,借款流程,财务付款,借款人按规定填写,借款单,，注明借,款事由、借款金额,（大小写须完全一致，不得涂改）,审批流程,借款人借款,审批流程：部门领导审核签字会计审核签字财务经理审核签字总经理审批。,付款流程：出纳付款、会计做账,2026/10/28,29,（七）、差旅费报销,一,、差旅费报销范围：,是指因公外出办事所发生的车船费（含机票，下同）、住宿费、市内交通补助费、伙食补助费等及其他合理的零星开支等；出差期间与业务无关的支出不予报销。,本地交通费用或本地路桥费、油费不必填写差旅费报销单，直接填写费用报销单。,二、报销时间：,出差人员回公司后须在,7,天内报销差旅费，逾期罚,50,元,/,天。,2026/10/28,30,（八）、关于发票,一、增值税发票分,增值税,专用,发票,和,增值税,普通,发票,二、增值税专用发票（包括运费、广告费、建筑类、餐饮类等，只要是专用发票都一样）可以抵扣税额，抵扣期限为,180,天，即以发票开具日超计,180,天，超过,180,的专用发票不能抵扣,三、增值税普通发票和其他普通发票都不能抵扣，但是作为财务入帐的合法票据,四、由于增值税发票都是无碳复写，所以不得在发票,表面或上面,写字或涂改,2026/10/28,31,谢谢观赏,KS,增值税专用发票票样,2026/10/28,32,谢谢观赏,KS,增值税普通发票票样,2026/10/28,33,谢谢观赏,原则上公司所有的业务都要相对应的发票，,如现实过程中提供不了发票的，经手人可寻找其他发票进行替代。,准予替代的发票包括,:,运输费、设计咨询费、汽车租赁费、宣传费、培训费、会议费、机票（不接受非公司人员的行程单）、住宿费、快递费、办公费（可具体到品名）、用品、五金零配件（可具本到品名）、劳务费。,注意,：办公用品的发票，每张发票的金额控制在,1000,元以内，办公用品每次报销不得超过,2000,元（可提供详细清单除外）。,替票的有效时间,替票上的发票日期必须在申请报销日的,2,个月内，且不能超过填写报销单上的日期。,替票不接受跨年发票。,替票报销规则：,不得与正常有发票的合并报销填写报销单，须单独填报。,填写两张报销单，,一张按实际发生事务填写，将相应的收据、原始单据附在单后。,一张按发票内容及,实际金额填写，并用铅笔在报销单的右上角注明替代报销。,两张单用回形针夹紧一起进行审批手续。,如原始发票、收据、单据丢失，或对方没有开具任何单证的报销，填写“无原始单据报销证明单”,如经手人确实无法寻找到替代发票的，需要填写“无票报销申请单”，经,总经理批准后，附在报销或付款单后提交,财务,（单笔金额不超过,100,元）。,（九）、,关于无票报销,2026/10/28,34,谢谢观赏,1,、签订合同时，必须注明合同价格是否为含税价，若为含税价，,须在单价栏注明“含税单价”字样，或在金额栏注明“含,17%,税”，,没注明税率的同时须在合同相应位置注明含税率为,17%,、还是,13%,、,还是,11%,、还是,6%,等。,2,、合同中不能简单写“甲方或乙方提供增值税发票”，必须按第,1,条要求写清楚。,3,、增值税发票还要区分是,专用发票还是普通发票,。,（十）、,关于合同价格注意事项,2026/10/28,35,没有任何地方标明价格是否含税、税率多少？,标明了价格是含税、但税率多少？,这二份合同都不是完全规范的合同，右边这份比较规范，但还需增加税率多少的说明。,2026/10/28,36,每天改进一点，每天进步一点！,谢谢,2026/10/28,37,