项目二分析和诊断客户财务状况.ppt

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由提取现金千元,月日至日现金支出日常生活费用千元,月日以信用卡购买服装千元，月日缴款,报表编制实例,活期储蓄帐户如下,:,日期,摘要,支出,存入,余额,9/1,薪资转帐,4,千元,4,千元,9/1,提款,千元,千元,9/30,月底余额,2,千元,小陈月份的收支储蓄表,薪资收入千元,日常费用千元,服装费用千元,储蓄千元,资产负债表月日,资产,负债和净值,活期储蓄千元,信用卡负债千元,净值千元,资产合计千元,负债与净值合计千元,报表编制实例,10,月份无服装费，其余同,9,月份，截至,10,月底的活期存折如下：,日期,摘要,支出,存入,余额,9/1,薪资转帐,千元,千元,9/1,提款,千元,千元,10/1,薪资转帐,千元,千元,10/1,提款,千元,千元,10/31,信用卡转帐,千元,千元,收支储蓄表,10,月份,薪资收入千元,生活费用千元,储蓄千元,资产负债表,10,月,31,日,资产,负债和净值,活期储蓄千元,月初净值千元,本月储蓄千元,月底净值千元,资产合计千元,负债和净值合计千元,报表编制实例,例二,家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为,1,万元，资产有存款,5,万元，股票投资成本,10,万元，,9,月初将股票以,11,万元出售，所购房屋市价为,50,万元，房屋贷款,30,万元。,9,月初以民间借款方式借入,5,万元，每月偿还,2.5,千元，共还,25,期，,2,千元为本金，,500,元为利息。每月生活支出,5,千元外，还有,3,千元须还房贷，其中本金,1,千元，利息,2,千元。,资产负债表,8,月,31,日单位：千元,资产,负债和净值,活期存款,50,负债,0,股票投资,100,净值,150,资产合计,150,负债和净值合计,150,收支储蓄表,9,月单位：千元,薪资收入,10,股票利得,10,生活费用,5,房贷利息,2,民间贷款利息,0.5,本月储蓄,12.5,资产负债表,9,月,31,日单位：千元,资产,负债和净值,活期存款,9.5,房贷,299,股票投资,0,民间借款余额,48,房屋,500,净值,162.5,资产合计,509.5,负债和净值合计,509.5,9.5=50+10+110-150-5-3-2.5,150=200-50,从单据凭证着手记帐,每月需保留的收支单据如下：,薪金收入及所得税、四金支出,其它收入额,已实现资本利得或损失,现金取款额,现金消费支出额,刷卡消费签帐额,信用卡缴款额,利息支出额,保费支出额,从单据凭证着手记帐,本月收支储蓄表可据以下作出：,本月收入薪资收入存折上利息收入活期存款估计利息收入便条记录其它收入股票交割单记录计算出的资本利得或损失,本月支出现金消费发票、收据或便条记帐额例行交通餐费支出估计额本月刷卡消费签帐额本月各项贷款缴款通知所列利息支出额民间借款利息本月所缴保险费,本月储蓄本月收入本月支出,从单据凭证着手记帐,资产负债表,持现现金,活期储蓄,定期存款,金融投资的成本与市值,房地产及其它不动产的成本与市值,负债的余额,资产,-,负债,=,净资产,净资产的增加额,=,储蓄额,+,未实现资本利得或损失,+,资产重估增值或减损,期末现金期初现金储蓄额资产负债调整的现金净流入额,报表编制,资产市价变动的调整,对于难以评估市值、流动性较差的房产、车、古董、未上市股票等，可依成本入帐，平时不予调整，卖出时直接记收益，列入净资产变动项目，但如短期内较大波动，应自行调整；,对市价变动频繁且有客观价格的资产，可在编制资产负债表时将未实现资本利得或损失记入净值；此时：,当期净值变动额当期储蓄额当期资产重估调整额当期未实现资本利得或损失,家庭收支储蓄表与资产负债表的细目,资产负债表科目,主要科目（分类帐）,明细分类帐,现金、活期存款,a,现金按银行邮局分的活存,定期存款,b,银行存续期利率币种,债券,c,类别卖进日期金额利率到期日,股票,d,名称卖进日期股数成本市价,共同基金,e,名称卖进日期单位数成本市价,期货,f,名称卖进日期合约数成本市价,保值商品,g,黄金白银细目单位数成本市价,资产负债表科目,寿险保单现值,h,种类收益人保障年限保费,借出额,i,债务人期限还款方式利率当前余额,不动产投资,j,地点面积成本市价目前房租,生息资产合计,k,K=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j,房屋预付款,l,面积总价首付款,住宅,m,位置面积买入日期成本市价余贷,汽车,n,车型购买日期成本市价,其它自用资产,o,家电细目购买日期成本市价,自用资产合计,p,P=l+m+n+o,资产负债表科目,资产总计,q,q=k+p,负债科目,信用卡应付款,r,发卡银行应缴款期限循环信用额,民间贷款,s,还款期每期还款额总借款额应付余额,汽车贷款,t,贷款期贷款额利率每期应缴额,住宅贷款,u,贷款期限贷款额利率余额,股票质押贷款,v,股票名称数量贷款额当时价格,负债总额,w,w=r+s+t+u+v,净值,x,X=q-w,资产负债表,1,流动资产,现金,活期存款,一年内到期的定期存款,其它,应收帐款,预付帐款,2,投资组合项目,股票,债券,投资基金,资产负债表,定期存款,保值商品,其它金融资产,3,固定资产,自用住宅,出租住宅,其它不动产,汽车,家电,投资额,其它个人物品,4,总资产,=1+2+3,资产负债表,5,流动负债,信用卡应付款,应付税金,应付公用事业费,应付医疗费,一年内到期的长期付款,其它,6,长期付款,住房按揭贷款,汽车消费贷款,耐用消费品贷款,教育贷款,其它,7,净值,储蓄,未实现资本利得,(,损失,),资产重估增值,(,减损,),收入支出科目及明细,科目,明细科目,薪资收入,收入奖金红利,租金收入,房屋租金,利息收入,存款债券,已实现资本利得,出售股票基金购回结存收益,转移收入,政府补助遗产赠与理赔金赡养费,其它收入,稿费演讲费中奖收入等,收入合计,收入支出科目及明细,所得税支出,当月扣缴额结算补交额,其它税付支出,契税增值税,生活支出食,柴米油盐,生活支出衣,衣服饰物洗衣美容,生活支出住,房租水费电费日用品,生活支出行,油费车费停车费,生活支出育,学费教材费保母费,生活支出乐,旅游报纸杂志费会员费,收入支出科目及明细,生活支出医药,门诊费住院费药品费医疗器材,生活支出交际费,送礼费丧葬喜庆礼金,生活支出小计,利息支出,车贷房贷民间借款信用卡利息,产险保费,火险车险,寿险保费,寿险失能险意外险医疗险,支出合计,当期储蓄,编制家庭财务报表的要点,已实现资本利得或损失是收入科目，未实现资本利得是使期末资产与净资产同时增加的调整科目,购房预付款是资产而不是支出科目，每月房贷还款额应区分本金和利息，分别为负债和支出科目,财产保险费为费用科目，寿险中的定期寿险、意外险、医疗险为费用科目，终身寿险、养老险保单增值部分为资产科目,报表编制实例,例三,:,某家庭,3,月份发生的经济活动及其它相关资料如下：,1.,月初手头持有现金,4000,元,2.,月初活期存款存折,50000,元,3.,月初牡丹卡信用卡余额,20000,元,4.,上月底借给亲戚经商,100000,元，以,30,天计，每天,33.3,元利息,本月底还本付息,5.,年初购入二手房价值,160000,元出租，本月收到月租收入,1000,元,报表编制实例,6.,本月,15,日购得某公司发行,A,股，市价为,25000,元，以活期存折帐户支付，本日收盘价为,30000,元,7.,本月初卖出某公司可转换债券，卖出价为,30000,元，购入时,(,去年,),成本为,28000,元,8.,本月初购入某国债品种,10000,元，假设年利率,3%,，单利，以现金支付,9.,定期存款,50000,元，年底到期，已存三个月，假定利率为复利,3%,10.,拥有黄金，按目前市值为,5000,元,古董（瓷器），按目前市值为,8000,元,纪念币,5,套，面值为,100,元，现市价为,750,元,报表编制实例,11.,月初购买意外险、医疗险,2400,元，以信用卡支付,12.,工资收入,15000,元,13.,有住房一套，九个月前购置，成本为,800000,元，,30,年期还贷，月还,3500,元，本月银行帐单显示，第九个月付贷款，商业贷款,2810,元，本金,673,元，利息,2137,元，结余,508150,元，公积金,481,元，本金,153,元，利息,328,元，余,97268,元,14.,去年,9,月贷款买车,150000,元，月还款,2870,元，本金,2223,元，利息,647,元，余,136808,元,15.,接通知应付契税,15000,元，下月初支付,报表编制实例,16.,支付电信费,450,元，水电煤等帐单,600,元，以现金支付,17.,有家电,50000,元,家具,45000,元,18.,入股一朋友公司，投资,30000,元，本月收到季度利息,1000,元,19.,本月长城信用卡透支消费购衣物,2000,元，下月还款,20.,生活费一家,2000,元,物业管理费,300,元,保姆费,800,元,21.,预付新家具费,1000,元,22.,民间借款,60000,元，,20,个月还清，月还款额,4000,元，本,3000,元，利息,1000,元，本月余额,36000,元,23.,收到女儿托人带来外汇,2000,美元，合人民币,16000,元,收支储蓄表-3月份,利息收入,1000,租金收入,1000,已实现资本利得,2000,工资收入,15000,投资收益,1000,外汇收入,16000,收入总额,36000,收支储蓄表-3月份,保险费用,200,利息费用,-,商业贷款,2137,利息费用,-,公积金,328,利息费用,-,消费贷款,647,契税,15000,电话费,450,水电煤费,600,服装费,2000,收支储蓄表-3月份,生活费用,2000,保姆费,800,物业费,300,利息费用,-,民间贷款,1000,费用总额,25462,净值,(,本月储蓄,),10538,资产负债表-3月31日,现金,136850,活期存折,18839,牡丹信用卡,13600,外汇,16000,预付家具费,1000,预付保费,2200,流动资产总额,188489,资产负债表-3月31日,股票,30000,国债,10000,定期存款,50000,黄金,5000,古董,8000,纪念币,3750,房屋,-,租借,160000,股份投资,-,公司,30000,投资资产总额,296750,资产负债表-3月31日,住房,800000,车,150000,家电,50,000,家具,45000,自用资产总额,1045000,总资产,1530239,资产负债表-3月31日,应付税金,-,契税,15000,应付透支款,-,长城信用卡,2000,消费贷款,136808,民间贷款,36000,房贷,-,商业贷款,508150,公积金贷款,97268,负债总额,795226,资产负债表-3月31日,期初净值,716225,本月储蓄,10538,未实现资本利得,8250,期末净值,735013,总负债和净值,1530239,预计财务报表,预计收入时,设定最低增长比率和适度增长比率,预计支出时,设定最低增长比率和期望增长比率,企业财务报表分析,资产负债表,损益表,现金流量表,比率分析,比率分析企业财务比率分析,流动性比率,资产管理能力比率,长期偿债能力,盈利能力比率,市场价值比率,综合分析,家庭财务比率分析,流动比率,11.1,现金比率,资本结构,(,财务杠杆作用,)1.08,净值乘数,2.1,投资组合投资负债率,12.1%,总资产负债率,52%,利息倍比,3.56,生息资产周转率,0.121,资产结构,生息资产报酬率,3.6%,收入净值率,例三财务分析,分析结论:,流动性太强,短期偿债能力很强,资金得收益性差,长期偿债能力差,财务风险很高,负债主要用于消费和自用资产的购置,使负债的杠杆作用降低,资产的周转率很低,获利少,报酬率很低,费用较高,例三财务分析,建议:,加强生息资产的投资,提高投资收益,降低生活费用.,财务比率分析家庭,偿付比率,净资产,/,总资产,理论上，偿付比率的变化范围在,0,1,之间，通常应高于,0.5,较好,太低，意味着主要靠借贷维持,太高，如接近,1,，则客户没有充分利用信用额度，没有利用负债的杠杆作用,财务比率分析家庭,负债总资产比例,负债,/,总资产,理论上，偿付比率的变化范围在,0,1,之间，通常应控制在,0.5,以下较好,负债收入比例,负债,/,税前收入,在,0.4,以下时，财务状况属于良好状态,在,0.36,时最合适,财务比率分析家庭,流动性比例,流动性资产,/,每月支出,通常认为，该比例为,3,，即流动性资产可以满足其三个月的开支，该客户的资产结构流动性较好。,但收入稳定的人，该比率可以适当降低，以增加资产的收益能力。,财务比率分析家庭,储蓄比率,储蓄,/,税后收入,根据具体客户定，没有唯一指标,投资与净资产比例,投资资产（生息资产）,/,净资产,通常认为该比率应保持在,50,以上，才能保证资产有合适的增长率,年轻客户通常在,20,左右,家庭财务比率分析与财务诊断,衡量家庭财务结构的指标：,负债比率总负债总资产,房贷成数房地产权数融资比率生息资产权数,房贷成数房贷额房地产市值,融资比率融资额生息资产市值,*财务杠杆作用,净值投资比率生息资产净资产生息资产总资产总资产净资产投资资产比重净值系数,资产负债表结构分析,投资资产,投资负债,投资净值,消费负债,消费负债净值,自用资产,自用资产负债,自用资产净值,投资资产可生息,应提高其比重,尽量避免消费负债,投资负债获利应及时,还清,自用资产负债应考虑,负担能力,年净值变动,储蓄投资价值变动,自用资产折旧,净资产投资比率模拟分析,项目,/,状况,1,2,3,4,5,6,生息资产,10,万元,50,万元,10,万元,0,万元,20,万元,5,万元,总资产,10,万元,50,万元,40,万元,30,万元,40,万元,20,万元,净值,10,万元,10,万元,10,万元,10,万元,10,万元,10,万元,生息资产比重,100%,100%,25%,0%,50%,25%,财务杠杆系数,1,5,4,3,4,2,净资产投资比率,100%,500%,100%,0%,200%,50%,家庭财务比率分析与财务诊断,衡量财富成长性的指标：,理财成就率目前的净资产（目前的年储蓄已工作年数）,资产成长率资产变动额期初总资产（年储蓄年投资收益）期初总资产,年储蓄年收入年收入期初总资产生息资产期初总资产投资报酬率,储蓄率总资产周转率生息资产比重投资报酬率,总资产周转率,=,（工作收入,+,理财收入）,/,资产,家庭财务比率分析与财务诊断,衡量生涯阶段财务充足率的指标：,财务自由度（净资产投资报酬率）年支出,目标值为退休时等于,收支平衡点固定支出工作收入净结余比率,相对收支率（目前的年收入区域平均收入）（目前的年支出区域平均支出）,标准值为,家庭财务比率分析与财务诊断,衡量投资受市场变化影响程度的指标：,利率敏感度贷款存款债券投资额,衡量当利率水平有重大变化时应有的应急措施，该比率越高，利率变动对净资产的影响越大。,利率期限结构分析,衡量固定利率下市场利率变化与后续现金流量对存款收益率的影响,汇率敏感度外汇资产外汇负债,股市走势模拟分析,个人财务诊断的要领,破解理财迷信,没财可理，如何理财,只要能守财，不必理财,规避理财陷阱,拖延开始积累财富的时间,没有预算概念，随意消费,盲目投资,不考虑负担能力的超额借贷,理财目标的合理性和可行性及改善方向,收入支出与储蓄管理,家庭收入来源管理,家庭预算的编制与控制,家庭预算的运用策略,家庭收入来源管理,家庭收入来源分类与特性,受聘者上班族,自营受聘佣收族,一般自营者小本开店族,专业自营者自由职业者,小企业主,大企业主,下岗及其它面临再就业者,理财策略,上班族,特点,收入稳定,但额外收入较少,策略,严格控制现金流量,开源节流,不能超负荷购置资产和负债,定额定期储蓄以积累投资资产,加强理财投资,理财策略,自营,+,收雇,-,佣收族,收入特点,以佣金为主,受环境影响很大,策略,拟定不同收入状况下的收支模式,增加防御能力,每月储蓄,=(,当月收入,-,基本收入,)*,边际储蓄率,组合投资,理财规划时注意生涯规划顺序,理财策略,一般自营者,-,小本开店族,收入特点,取决于经营状况,策略,掌握,CREATE,观念,科学选择投资项目,进行科学的财务规划,考虑环境因素,理财策略,专业自营者,-,自由职业者,收入特点,收入较高,但不一定稳定,策略,维持高收入的同时积极理财,居安思危,理财策略,小企业主,收入特点,取决于经营状况,策略,善于选择帐户,灵活运用金融汇款方式,充分利用财务杠杆作用,有效防范风险,理财策略,大企业主,收入特点,收入丰厚,策略,由专业顾问进行理财规划,节税规划和遗产规划为重点规划内容,以信托方式理财,理财策略,下岗及其它面临再就业族,收入特点,享受国家最基本生活保障,策略,制定合理的家庭消费计划,尽可能低消费,提升人力资本,创造再就业机会,家庭支出管理,家庭应有多少收入来应付支出,基础收入期望的生活费用需求家庭人口数,应有收入基础收入购房贷款本息退休金储蓄教育金储蓄,每月还贷本息额,=,房价*未偿还比例,/(,年金现值系数*,12),每月退休金储蓄,=(,期望的月生活费用需求*,2,人*退休后生活年数,)/,离退休年数,每月教育金储蓄,=(,未成年子女数*期望水平的教育费用,)/,离子女上学年数*,12,家庭预算的编制与控制规划流程,月储蓄预算,月收入,薪资、佣金,房租、利息,信用卡,活期存款,月支出预算,衣食住行,房贷本息,定,期,定,额,零,存,整,取,年储蓄预算,整,笔,投,资,年,缴,保,费,年,度,赠,与,年度收入,年终奖金,红利、股利,借贷,短期定存,年支出预算,国外旅游,学费、缴税,家庭预算控制方式,(),薪资转帐凭证,收入,储,蓄,目,标,家,庭,预,算,现金抽屉,自动提款机,银行帐户,现金消费,发票记录,定期定额,投资帐户,房贷本息,缴款帐户,发卡银行,缴款帐户,差异分析,实际支出,刷卡消费,签帐记录,家庭储蓄的运用策略,-,家庭现金流量结构分析,工作收入,生活支出,工作储蓄,理财收入,利息、保费支出,理财储蓄,资产负债调整现金流入,资产负债调整现金流出,资产负债调整现金净流量,工作收入是源头活水,退休后只有理财收入,工作期间应逐年,提高理财收入比重,生活支出可预算控制,贷款及缴保费应控制,在退休前缴清,退休后只有生活支出,该期现金变动,工作储蓄理财储蓄,资产负债调整,现金净流量,家庭储蓄的运用策略,提高家庭储蓄的可能方式,增加家庭工作收入,增加家庭理财收入,降低家庭生活支出,降低家庭理财支出,防范理财风险,不随便借钱给别人,;,不随便提供金融担保,;,不参与民间借贷活动,;,不参与社会非法集资,;,谨慎从事高风险投资,.,家庭储蓄的运用策略,进行区分储蓄的方法,领取现金薪资收入者,先把储蓄分离出来,以信贷消费预算法控制各项支出,以银行薪资转帐领取收入者,薪资入帐时即强迫储蓄,剩余金额以自动提款机平均提取的方式控制支出,自营事业收现金收入者,先区分真正赚取的收入,若营业情况稳定可以日营业额的比例做消费支出预算,建立家庭金融档案,明确入档内容,:,存折、有价证券及其交易记录；保险凭证；借据；金融信息；理财知识等,科学入档,建档要点,:,及时,全面,保密,更新,家庭理财风险管理,避免,控制,转移,承担,分散风险,组合投资,