采购运费处理.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单元二 采购业务,模块二 其他采购业务,会计电算化教研室 魏立寰,复习,采购系统,库存系统,存货系统,采购请购单,采 购 订 单,采购到货单,采购入,库单,应收系统,暂估,成本,暂估业务,操作流程,借：原材料,贷：应付账款,-,暂估应付账款,期末,处理,借：原材料,*,贷：应付账款,-,暂估应付账款,*,复习,采购系统,库存系统,存货系统,采购请购单,采购订单,采购到货单,采购入,库单,应收系统,暂估,成本,暂估业务,操作流程,采购结算单,采购发票,采购,付款,红字回冲,期末,处理,下,个,月,蓝字回冲,借：原材料,应交税金,应交增值税（进项）,贷：应付账款,/,银行存款,复习,暂估业务上机问题,月末确定暂估成本，执行正常单据,记账时，该行入库单纪录为蓝色,（不可执行记账）,原因：,未录入暂估成本金额,复习,无法进行自动结算,原因：,期间选择没有跨月,暂估业务上机问题,单元二 采购业务,模块二 其他采购业务,1,、采购费用处理,2,、溢余短缺处理,3,、超订单到货处理,新授,1,、,采购费用处理（以运输费用为例）,知识目标,:,掌握采购费用处理流程及结算方法,能力目标：,能运用软件核算处理采购费用,新授,1,、运输费用处理,工 业 企 业：,运费计入外购存货的采购成本当中,根据运费结算单据所列运费金额按,7,的扣除率计算抵扣进项税额准予扣除,例题：向爱心公司购买鼠标,50,个,不含税单价,20,元,到货验收入原材料库，同时收到专用发票一,张；采购过程中，发生运费,200,元，税率,7%,，收到运费发票一张。,账务处理：,借：原材料,1186,应交税金,应交增值税（进项税额）,184,贷：应付账款,/,银行存款,1370,新授,1,、运输费用处理,运费发票：,记录在采购货物过程中发生的运杂费、装卸费、入库整理费等费用的单据。,可以在,手工结算,时进行费用分摊，也可以单独进行费用结算。,新授,例题：向爱心公司购买鼠标,50,个,不含税单价,20,元,到货验收入原材料库，同时收到专用发票一,张；采购过程中，发生运费,200,元，税率,7%,，收到运费发票一张。,1,、运输费用处理,操作：,采购系统,采购订单,到货单,发票,运费发票（,表体存货只能是在,存货档案中设定属性,为,“,应税劳务,”,的存货,）,库存系统,采购入库单,采购系统,采购结算（手工结算）,应付系统,审核发票和运费发票,存货系统,正常单据记账，生成凭证,新授,例题：向爱心公司购买鼠标,50,个,不含税单价,20,元,到货验收入原材料库，同时收到专用发票一,张；采购过程中，发生运费,200,元，税率,7%,，收到运费发票一张。,1,、运输费用处理,操作：,采购系统,采购订单,到货单,发票,运费发票,库存系统,采购入库单,采购系统,采购结算（,手工结算,）,应付系统,审核发票和运费发票,存货系统,正常单据记账，生成凭证,新授,例题：向爱心公司购买鼠标,50,个,不含税单价,20,元,到货验收入原材料库，同时收到专用发票一,张；采购过程中，发生运费,200,元，税率,7%,，收到运费发票一张。,入库单和发票数量一对多时，必须采用手工结算,1,、运输费用处理,操作：,采购系统,采购订单,到货单,发票,运费发票,库存系统,采购入库单,采购系统,采购结算,应付系统,审核发票和运费发票,存货系统,正常单据记账,生成凭证,新授,例题：向爱心公司购买鼠标,50,个,不含税单价,20,元,到货验收入原材料库，同时收到专用发票一,张；采购过程中，发生运费,200,元，税率,7%,，收到运费发票一张。,费用也可以单独分摊、结算,即：分别进行入库单和发票结算、入库单和运费发票分摊结算。,该情况下，存货系统不能合并费用金额制单。费用金额需要在应付系统生成。,1,、运输费用处理,课下思考：,分摊费用时，选择不同费用,分摊方式结果有何不同？,1,、运输费用处理,2,、,采购溢余短缺,知识目标,:,理解采购溢余短缺业务的结算处理,能力目标：,能够运用软件处理采购溢余短缺业务,在企业的采购业务中，由于运输、装卸等原因，采购的货物会发生短缺毁损，应根据不同情况，进行相应的账务处理。,采购了,1000,吨柴油，入库时成了,999.5,吨，少的,0.5,吨去哪了？,买了,1000,套请柬，为防止有破损，供应商多给了,10,套，这,10,套怎么处理？,？,？,溢余短缺结算处理,2,、采购溢余短缺,合理损耗：,提高入库货物的单位成本,不合理损耗,：,从供应商、运输部门收回短缺或赔款,-,其他应收款,遭受意外灾害和未查明原因,-,营业外支出,对方多发货，应将多余的存货退给对方，或补付货款,对方少发货，应要求对方补发，或退回少发货的货款,须转出进项税,2009-03-25,向爱心公司采购溶剂涂料,100,公斤,，无税单价,5,元,/,公斤。到货,99,公斤并,入库。,收到专用发票，发票中数量为,100,公斤,。,经确认短缺,1,公斤为,合理损耗,。,2,、采购溢余短缺,合理损耗,2009-03-25,向爱心公司采购溶剂涂料,100,公斤,，无税单价,5,元,/,公斤。到货,99,公斤并,入原料库。,收到专用发票，发票中数量为,100,公斤,。,2,、采购溢余短缺,合理损耗,借：原材料,500,（,5*100,）,应交税费,应交增值税（进项税）,85,贷：应付账款,供应商,585,单位采购成本,585/99,2009-03-25,向爱心公司采购溶剂涂料,100,公斤,，无税单价,5,元,/,公斤。到货,99,公斤并,入库。,收到专用发票，发票中数量为,100,公斤,。,2,、采购溢余短缺,合理损耗,操作向导：,1.,采购系统,请购单、订单生成、审核,（,100,）,到货单生成,（,99,）,2.,库存系统,入库单生成、审核,（,99,）,3.,采购系统,采购发票生成,（,100,）,4.,采购系统,采购,结算（,99,）观察结算单单价,5.,应付系统,审核采购发票,（,100,）,6.,存货系统,入库单记账、生成凭证,（,99,）,入库数量,发票数量（溢余），输入负数,入库数量,发票数量,(,短缺,），,输入正数,溢余短缺业务必须采用手工结算,只有,发票数量,=,结算数量,+,合理损耗数量,+,非合理损耗数量,才能结算,2,、采购溢余短缺,合理损耗,2009-09-25,向爱心公司采购键盘,200,个，无税单价,50,元,/,个。到货,190,个并验收入原料库。收到对方专用发票，发票数量为,200,个。,经确认短缺,10,个，为运输部门责任。,2,、采购溢余短缺,非合理损耗,2009-09-25,向爱心公司采购键盘,200,个，无税单价,50,元,/,个。到货,190,个并验收入原料库。收到对方专用发票，发票数量为,200,个。,2,、采购溢余短缺,非合理损耗,借：原材料,9500,待处理财产损溢,待处理流动资产损溢,585,应交税费,应交增值税（进项税）,1700,贷：应付账款,供应商,11700,应交税费,应交增值税（进项税转出）,85,2009-09-25,向爱心公司采购键盘,200,个，无税单价,50,元,/,个。到货,190,个并验收入原料库。收到对方专用发票，发票数量为,200,个。,2,、采购溢余短缺,非合理损耗,借：其他应收款,585,贷：待处理财产损溢,待处理流动资产损溢,585,1,、基础档案，增加,非合理损耗类型,如运输丢失,2,、存货系统，设置,非合理损耗科目,如待处理财产损溢,3,、会计科目，增加,进项税额转出,科目,2,、采购溢余短缺,非合理损耗,基础设置,2009-09-25,向爱心公司采购键盘,200,个，无税单价,50,元,/,个。到货,190,个并验收入原料库。收到对方专用发票，发票数量为,200,个。,2,、采购溢余短缺,非合理损耗,操作向导：,1.,采购系统,请购单、订单生成、审核,（,200,）,到货单生成,（,190,）,2.,库存系统,入库单生成、审核,（,190,）,3.,采购系统,采购发票生成,（,200,）,4.,采购系统,采购结算（,手工结算,）,（,190,）,5.,应付系统,审核采购发票,（,200,）,6.,存货系统,入库单记账、生成凭证,（,190,）,2009-09-21,向美菱商行采购鼠标,500,个,，无税单价,60,元。到货,450,个,入原料库。收到对方专用发票，发票数量为,500,个,。,经确认，短缺,50,个属于自然灾害造成,。,作业,新授,3,、超订单到货及入库（自学）,采购参数：,存货档案：,实现前提,新授,1,、超订单到货及入库,采购参数：,选择允许超订单到货及入库,存货档案：,设置入库超额上限,例题：向美凌商行购买芯片,50,个,不含税单价,20,元,到货,60,个，全部验收入库。,操作：,调整采购系统参数及存货超额入库上限,采购系统,采购订单,50,到货单,60,库存系统,采购入库单,60,新授,1,、超订单到货及入库,