高三政治(第八课-财政与税收(2)).ppt

,2011,政治一轮复习,经济生活,第八课 财政与税收,二、征税与纳税,征税与纳税,(1),税收及其种类,税收 税收的基本特征,税收的种类 税收的作用,(2),依法纳税,纳税人 负税人 依法纳税,高考考点一览,第八课 财政与税收,国家财政,1.,小李在,3A,广告公司上班，,8,月,20,日，从公司领取工资,5000,元。,2.,3A,广告公司,2010,年上半年，盈利,800,万元，并从中拿出,100,万元投资新项目。,上述材料反映的是不是财政？,财政的主体是国家。不以国家为主体的分配，都不属于财政！,1,、财政及其作用,（,1,）财政,国家的,收入,和,支出,主体,本质：分配关系,（,2,）财政实现的环节：预算和决算,国家决算,上一年度,国家预算执行结果的会计报告。总结,目的,为了实现国家对内对外职能,国家预算,由政府提出并经过,法定程序审查,批准的,国家年度基本,收支计划,。,（,2,）财政的巨大作用,国家财政是,促进社会公平、改善人民生活,的,物质,保障。,建立健全社会保障制度,加快建设覆盖城乡居民的,医疗保障,制度,完善,公共卫生服务体系,；,是推进城乡,医疗服务,体系建设；,是建立国家基本药物制度和,药品供应保障体系，,保证群众基本用药和用药安全，控制药品价格上涨。,国家财政具有,促进资源合理配置,的作用。,国家财政是基础设施行业建设的主要支持力量。,个体不愿投资,（,完全由市场配置资源,）,基础设施,投入严重不足,国家财政支持,改善资源配置,（,国家财政支持基础设施和工程建设,）,投资风险大,资金投入大,建设周期长,利润不高,行业特点：,2,、财政收入,（,1,）含义,：,国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。,（,2,）,财政收入的来源,：,税收收入,利润收入,债务收入,其他收入,来源,税,利,债,费,（一般来说，税、利、费称为经常收入）,税收,国有企业的利润,各种收费,计算,5.79,万亿元,税收收入占财政收入的比例是多少？说明了什么？,2008,年我国财政收入,6.13,万亿元（不含债务收入）,税收是国家组织财政收入,最普遍的形式,，是财政收入,最重要的来源,（,3,）影响财政收入的因素：,经济发展水平,财政收入,经济发展水平,根,叶,源,流,根深才能叶茂，,源远才能流长,。,经济发展水平对财政收入的影响是,基础性,的。,要保持国家财政收入的持续增长，就必须,加快经济发展，大力增加社会财富总量。,分配政策的影响,在,社会财富总量一定,的前提下,直接减少企业,和个人收入,不利于企业发展,不利于人民,生活水平提高,财政收入,过多,不利于财政收入增加,财政收入,过少,不利于企业发展,不利于个人,收入的增加,降低对经济发展的,支持和调控力度,经济发展水平：,把蛋糕做大 加快经济发展（是确保财政收入的,基础性,措施）,分配政策：,把蛋糕分好 制定合理分配政策,3,、财政支出,（,1,）财政支出的含义：,国家对集中起来的财政资金进行,分配,和,使用,（,2,）财政支出的种类：,按具体用途分,重点：经济建设支出,科教文卫事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出,财政收支平衡、财政盈余、财政赤字,国家收入和支出的关系,财政状况,影响,收等于或略大于,、略小于支,收支平衡,财政资金得到了,有效,运用。,收大于支,财政盈余,财政资金,未得到有效运用,，不利于经济建设和社会发展,。,收小于支,财政赤字,财政支出,靠借债维持,，有引发通货膨胀的危险,。,4,、财政收支平衡和财政赤字,适量的财政赤字可以拉动经济的增长，尤其在居民消费不足的情况下。但,财政赤字必须控制在,一定的范围,内。财政赤字过大，容易出现通货膨胀金融风险。,课堂小结：,国家财政,含义,分类,含义,形式,影响因素,财政收支平衡,财政赤字,财政收入,财政支出,财政收入与,支出,财政收入和支出的关系,财政盈余,财政及其作用,财政,财政巨大作用,促进社会公平、改善人民生活,促进资源合理配置,促进国民经济平稳运行,含义,国家预算,国家决算,习题演练,1,、（,2010,年,高考,安徽卷,3,）,李某是以国有企业工程师，去年,工资收入,是,36000,元，,奖金,8000,元，,个人专利转让,收入,5000,元；其妻开一家,个体杂货店,，年收入,15000,元；家里,住房出租,，年收入,6000,元。去年李某一家,按劳分配收入,和,按生产要素分配收入,分别是,A.44000,元,26000,元,B.36000,元,19000,元,C.49000,元,21000,元,D.44000,元,11000,元,2,、（,2010,届北京市东城区高三综合练习）,读漫画“分蛋糕”（图,1,）。解决天价薪酬，需要,发挥市场自发调节作用,加强和完善国家宏观调控,积极扩大居民消费需求,提高劳动报酬在初次,分配中的比重,A,B,C,D,3,下列措施中有利于促进收入分配公平的是（）,努力增加农民收入,促进义务教育均衡发展,稳步提高职工工资收入,加大对低收人群体的就业扶持,A,B,C,D,（宁夏银川一中,2010,届模拟考试）经济学中有,“刘易斯拐点”,之说，意指劳动力从无限供给到短缺的临界点。简而言之，在“刘易斯拐点”之前，是人求工作，不涨工资也会有源源不绝的劳动力；在“刘易斯拐点”之后，是工作求人，不涨工资就找不到合适的员工。“刘易斯拐点”之说对解决目前“用工荒”问题的启示是,A,处理好效率与公平的关系，缩小工资收入差距,B,理顺分配关系，提高劳动报酬在初次分配中的比重,C,发挥市场在资源配置中的基础性作用,D,完善社会保障制度，依法维护劳动者权益,新农保实行个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的筹资结构。,政府补贴分为两部分：一是政府财政对符合领取条件的参保人全额支付基础养老金；二是地方财政对农民缴费给予补贴。这说明国家,A,通过国民收入的再分配，建设社会主义和谐社会,B,支持基础设施行业建设，促进资源合理配置,C,实施紧缩型财政政策，促进国民经济平稳运行,D,贯彻稳健的货币政策，建立完善的社会保障体系,近年来，国企高管与普通员工收入差距过大的问题，成为公众热议的话题。,2009,年,9,月，人力资源和社会保障部等六部门联合下发,关于进一步规范中央企业负责人薪酬管理的指导意见,（被称为“限薪令”）。对中央企业高管发出“限薪令”的依据在于,A,国有企业员工收人应贯彻按劳分配原则,B,按生产要素分配不利于实现社会公平,C,公平是提高经济效率的保证,D,效率是公平的物质前提,要解决我国上述收人差距大的问题，还应该,消除收人差距，实现社会公平,提高劳动报酬在初次分配中的比重,强化税收调节，整顿分配秩序,再分配要更加注重社会公平,A,B,C,D,惠农利农再添新举措：,新型农村社会养老保险,惠普式养老,2009,年,8,月,4,日，人力资源部和社会保障部发布了中国农民年满,60,岁以后将享受到,惠普式养老金,的重大消息。这项惠及,8,亿农民的改革将在,10,月,1,日国庆之前正式启动试点。这是继取消农业税、农业直补、新型农村合作医疗等系列惠农政策之后的又一项重大惠农政策。它意味着，,中国政府首次,对农民工养老承担责任。新农保一个最大区别就是,个人缴费、集体补助和政府补贴相结合,，共有三个筹资渠道。特别是,中央财政对地方进行补助，这个补助又是直接补贴到农民的头上,。,收入是消费前提和基础：,预期收入乐观，老有所养，农民无后顾之忧，促进消费，提高生活质量，改善消费结构。,消费反作用于生产：,建立新型农村社会养老保险制度，农民敢于消费，启动农村消费市场，拉动内需，促进发展。,收入分配公平是社会主义分配原则的体现。,（可缩小城乡差距，改变城乡二元结构）,财政是实现收入分配公平，健全社保体系，改善人民生活的物质保障。,（财政作用、宏观调控）,实现全面建设小康社会,的奋斗目标，要树立落实以人为本的,科学发展观,。（统筹城乡发展）,我国劳动者依法享有社会保险和福利的权利。,维护劳动者权益,是社会主义本质的要求。,征税和纳税,1,、税收及其种类,（,1,）税收的基本特征,-,税和税的征收,国家为实现其职能，凭借政治权力,依法无偿取得财政收入的基本形式。,A,、,税收的主体,B,、,税收的手段,C,、,税收的形式,D,、,税收的目的,国家,政治权力,法律形式,实现国家职能,有国必有税,有税必有法,国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。,税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。,理解两种说法：,（,2,）税收的基本特征,A,、,强制性,它是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足社会公共需要的保证。,B,、,无偿性,国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。,C,、,固定性,税收的固定性既是对国家的约束，也是,对纳税人的约束。,税收的基本特征的关系,-,紧密联系、不可分割。,主要表现为：,A,、,税收的无偿性要求它具有强制性；,B,、,税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性；,C,、,强制性、无偿性、固定性三者缺一不可，统一于税法。,(3),我国税收的种类,根据,征税对象,划分：,流转税、所得税、资源税、财产税、行为税,两个影响最大的税种,增值税,性质：,纳税人：,税率：,计税方法,优点,流转税,17%,增值税商品销售额,17%,上一环节已缴税金,避免重复征税，防止偷漏税行为，促进生产的专业化和体现公平竞争,有利于财政收入的稳定增长,征税对象：,增值额,单位和个人,某服装公司购进一批布料付出人民币,23.4,万元（其中布料售价为,20,万元，增值税,3.4,万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为,33,万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？,33,0.17,3.4,=,2.21,万元,个人所得税,纳税人,税率,作用,财政收入的重要来源,调节,收入分配，实现社会,公平,的有效手段,在我国 境内,有住所,无住所,居住满一年,从我国,境内外,取得所得的个人,不居住,或居住不满一年,从我国,境内,取得所得的个人,“高收入者多纳税，低收入者少纳税”,特点,个体工商,户的生产,经营所得,财产转让,所得,工资、薪,金所得,偶然所得,劳务报酬,所得,利息、股,息、红利,所得,财产租赁,所得,稿酬所得,个人所得税,的应税项目,应税项目不同,税率不同,:,比例税率,：,比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率如增值税；个人所得税中,利息、股息、红利及偶然所得,等。,超额累进税率,：个人工资、薪金,所得，适用超额累进税率。,“纳税人所得越高，税率越高；,所得越低，税率越低”,东明月工资为,8000,元，那么他在,2008,年,3,月应缴纳的个人所得税比,2,月份将少缴多少钱？,(,注,:,根据新修订并于,08,年,3,月,1,日起施行的,个人所得税法,规定,个税起征点由原来,1600,调至,2000,元,.),2008,年,3,月时，个人所的税为：,2008,年,2,月时，个人所得税为：,5005%+,（,2000-500,）,10%+,（,5000-2000,）,15%+,（,6400-5000,）,20%=905,元,5005%+,（,2000-500,）,10%+,（,5000-2000,）,15%+,（,6000-5000,）,20%=825,元,3,月份比,2,月份少,905-825=80,元,2,、依法纳税是公民的基本义务,(1),我国税收的性质,取之于民,用之于民,（,2,）违反税法的行为及其处理,A,、,违反税法的行为：,偷税、欠税、骗税、抗税,B,、,对违反税法行为的处理,如果对违反税法者不惩处，税收的根本性质、特征就被否定了。,判断下列行为分别属于哪种违反税法的表现：,A,、,伪造、涂改、销毁帐册和票据,B,、,未按规定期限缴纳税款,C,、,伪造、涂改出口退税凭证,D,、,聚众闹事、威胁、围攻税务干部,偷税,欠税,骗税,抗税,偷税、欠税、骗税、抗税有哪些相同点和不同点？,相同点：,1,、都没有向国家缴纳税款；,2,、都是违反税法的行为，都要受到法律的处罚和制裁。,不同点：,1,、违反税法的手段不同：,偷税是以欺骗、隐瞒等方式逃税；欠税是拖欠；骗税是用欺骗手段获得出口退税；抗税是抗拒税法规定。,2,、,偷税和骗税比较隐蔽，,而欠税和抗税比较直接明显，容易辨别。,每个公民都应该具有“纳税人”的意识,1,、税收是组成财政收入的基本形式，税收是国家发挥作用，实现其职能的物质基础，有国必有税。,2,、是从我国税收的性质来讲，我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与公民息息相关。,3,、依法纳税是公民的基本义务，公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。,4.,公民要增强监督意识,关注国家对税收的征管和使用,维护国家利益,.,纳税人,负,税人,区别,指,税法规定的,直接,负有纳税义务的单位和个人,是,实际或最终承担,税款的单位和个人,联系,当,纳税人所缴的税款是,由自己负担,时，纳税人与负税人是,一致,的,当纳税人通过一定的途径将,税款转嫁给他人负担,时,纳税人就,不是,负税人,(,不一致,),纳税人和负税人的区别与联系,