征税与纳税定稿.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2016/12/13,#,12/13/2016,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,征税和纳税,12/29/2025,一：税收及其种类,1.,税收的含义,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,主体,目的,依据,地位,凭借,12/29/2025,学以致用,1,（基础题）,.国家取得财政收入的具体渠道是多种的，其中,财政收入的基本形式,是（）,A税收收,入,B利润收入C债务收入D.其他收入,A,2,（提高题）,马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府的娘奶。”也有人说：“无国便无税，无税便无国。”下面对此认识错误的是(),A国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障,B“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分,C“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性,D“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源,D,12/29/2025,课内探究一：,河南安先生酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得,3.6,亿元,大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到,2.9,亿元，他很困惑七千万元到哪里去了,你知道他的,7,千万元去哪里了吗？,1,、我不缴,7,千万元税行不行？,2,、我缴了,7,千万元税后，我儿子小明能通过免试推荐的方式上一所重点大学吗？,3,、我能不能与市税务局领导协商一下，把税率降低点，少缴,2,千万的税？,问题：为什么安某,的,三个要求都遭到税务部门的坚决反对？税收的三个特征之间有什么样的关系,?,12/29/2025,2.,税收的特征,强制性,保障,固定性,无偿性,要求,决定,12/29/2025,3,.,（基础题）对税收的正确理解是（）,（,1,）税收必须依法征收 （,2,）税收的主体是国家,（,3,）税收需要对纳税人予以一定的补偿 （,4,）可以任意征税,A.(1)(2)(3)B.(2)(3)(4)C.(1)(2)D.(1)(2)(4),C,学以致用,4.（提高题）2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”购物方式的试点。在海南省实施离岛免税政策(),违背了税收的固定性,有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展,发挥了税收在促进经济发展方面的作用,有利于促进中外企业公平竞争,A B C D,B,12/29/2025,问题情景二,安,某,用中彩票的部分奖金承包了某服装公司，今年,10,月采购布料,40,万元，用这些布料加工服装销售获得,90,万元收入。安某的妻子在报社上班，月收入,6,千元，,1.,安某销售服装获得的,90,万元是否都要交税,?,这类税的征税对象是谁？这类税有什么作用？,2.,我国的个人工资和薪金所得税实行什么计税方法？计算安某的妻子一个月应缴纳的个人所得税为多少元？,这种计税方法有什么特点？这类税有什么作用？,12/29/2025,3、我国税收的种类：,其中影响最大的两种税收,增值税和个人所得税,12/29/2025,增值税,征税对象：,计税方法：,纳 税 人：,作用：,生产经营的增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及进口货物的单位和个人,商品销售额,税率 上一环节已缴税金,避免对一个经营额重复征税,防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,12/29/2025,增值税,征税对象：,计税方法：,纳 税 人：,作用：,生产经营的增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及进口货物的单位和个人,商品销售额,税率 上一环节已缴税金,避免对一个经营额重复征税,防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,12/29/2025,税率表（工资、薪金所得适用）,级数,全月应纳税所得额,税率（,%,）,1,不超过,1500,元的,3,2,超过,1500,元至,4500,元的部分,10,3,超过,4500,元至,9000,元的部分,20,4,超过,9000,元至,35000,元的部分,25,5,超过,35000,元至,55000,元的部分,30,6,超过,55000,元至,80000,元的部分,35,7,超过,80000,元的部分,45,12/29/2025,个人所得税,征税对象：,纳税人：,税 率：,作 用：,个人所得,在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,超额累进税率和比例税率,个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,12/29/2025,5.,（基础题）,2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开，之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税(),不受企业盈亏影响,可以避免重复征税,税源广且便于征收,能防止进货商品的偷漏税行为,A.B.,C.D.,6（提高题）,个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，其意义是（）,调节个人收入分配 能够减轻中低收入者的负担,调节收入差距，实现社会公平 有利于实现同步富裕,A.B.C.D.,C,学以致用,A,12/29/2025,问题情景三,安某创办的服装厂，由于经营管理不善，资金周转困难，为此，安某决定将销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。,他还以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，他以无钱为由拒不缴纳税款.,税务机关催缴未果遂依法对该企业库存款进行扣押。而安某煽动不明真相的职工围攻辱骂甚至殴打税务人员。,该企业还与当地税务部门相互勾结，在4个月内，开出总金额为,500,万元的的空头发票和45份假证明。骗取国家出口退税,60,多万元.,请问：安某的做法分别属于哪种违反税法的行为,？,这四种行为的表现和手段有什么不同？,12/29/2025,违 反税 法行 为,表 现,（含义）,手 段,欠 税,超过期限、,拖欠,税款,拖 欠,抗 税,暴力、威胁、,拒不缴税,威胁、围攻、殴打,偷 税,欺骗、隐瞒、,不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、,擅自销毁帐簿等,骗 税,用欺骗的方法,获取税收优惠,（出口退税）,虚列虚报,出口货物数量、价格,、,自然灾害,二、依法纳税是公民的基本义务,1.违反税法的行为,12/29/2025,必要性,2.依法纳税的必要性,(,为什么,),结论：公民自觉,诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。,（,1,）,从我国税收的性质,取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,（2,）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,12/29/2025,7.,（基础题）,纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律制裁，与税收的_特征相联系。A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.体现国家意志,A,8.（提高题）,我国的税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，主要因为 (),A、税收的主要来源是国有经济。,B、税收的增长主要靠经济的发展。,C、人民群众自觉纳税。,D、人民群众是税收的最终受益者。,D,