2026年中职第三学年（审计事务）内部审计基础试题及答案.doc

2026年中职第三学年（审计事务）内部审计基础试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分） 班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）
1. 内部审计的目的不包括以下哪项？（ ）
A. 评价内部控制的有效性
B. 增加组织价值
C. 确保财务报表准确无误
D. 改善组织运营

2. 内部审计师在审计过程中发现的重大问题应首先向谁报告？（ ）
A. 被审计部门负责人
B. 审计委员会
C. 高级管理层
D. 董事会

3. 以下哪种审计方法侧重于对交易和事项的详细审查？（ ）
A. 风险导向审计
B. 制度基础审计
C. 账项基础审计
D. 绩效审计

4. 内部审计机构的独立性主要体现在（ ）。
A. 人员独立
B. 工作独立
C. 经费独立
D. 以上都是

5. 审计证据的可靠性受多种因素影响，以下哪种证据可靠性最高？（ ）
A. 被审计单位提供的内部文件
B. 审计人员亲自观察获取的证据
C. 外部独立机构出具的证明
D. 被审计单位管理层的口头陈述

6. 内部控制的要素不包括（ ）。
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 外部监督

7. 内部审计师在评估内部控制时，首先应关注（ ）。
A. 控制的设计
B. 控制的执行
C. 控制的效果
D. 控制的成本

8. 审计工作底稿的作用不包括（ ）。
A. 为审计报告提供依据
B. 证明审计工作的执行情况
C. 便于后续审计查阅
D. 替代被审计单位的会计记录

9. 内部审计报告的收件人通常是（ ）。
A. 被审计单位管理层
B. 审计委员会
C. 董事会
D. 以上都可以

10. 以下哪种情况会导致内部控制失效？（ ）
A. 控制设计存在缺陷
B. 控制执行不力
C. 管理层凌驾于控制之上
D. 以上都是

11. 内部审计师在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应采取的措施不包括（ ）。
A. 向管理层报告
B. 向审计委员会报告
C. 向外部监管机构报告
D. 自行进行调查

12. 审计计划的制定应考虑以下哪些因素？（ ）
A. 审计目标
B. 审计范围
C. 审计资源
D. 以上都是

13. 内部审计师在审计过程中应保持（ ）。
A. 独立性
B. 客观性
C. 保密性
D. 以上都是

14. 以下哪种审计类型不属于内部审计的范畴？（ ）
A. 财务审计
B. 绩效审计
C. 政府审计
D. 合规审计

15. 内部控制评价的方法不包括（ ）。
A. 询问
B. 观察
C. 重新执行
D. 外部评价

16. 内部审计师在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应（ ）。
A. 要求被审计单位调整报表
B. 在审计报告中披露
C. 向管理层和审计委员会报告
D. 以上都要做

17. 审计项目的质量控制包括（ ）。
A. 审计计划的制定
B. 审计证据的获取
C. 审计工作底稿的编制
D. 以上都是

18. 内部审计师在审计过程中应关注被审计单位的（ ）。
A. 战略目标
B. 经营活动
C. 内部控制
D. 以上都是

19. 以下哪种情况会影响内部审计机构的独立性？（ ）
A. 内部审计机构负责人由管理层任命
B. 内部审计人员与被审计单位存在利益关系
C. 内部审计机构缺乏足够的经费支持
D. 以上都是

20. 内部审计报告的内容不包括（ ）。
A. 审计目标
B. 审计范围
C. 审计结论
D. 审计建议的实施情况

二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）
1. 内部审计的职能包括（ ）。
A. 监督
B. 评价
C. 鉴证
D. 咨询
2. 内部审计机构的设置应遵循以下原则（ ）。
A. 独立性原则
B. 权威性原则
C. 有效性原则
D. 经济性原则
3. 审计证据的种类包括（ ）。
A. 书面证据
B. 实物证据
C. 视听证据
D. 口头证据
4. 内部控制的目标包括（ ）。
A. 保证财务报告的可靠性
B. 提高经营效率和效果
C. 确保法律法规的遵循
D. 保护资产的安全完整
5. 内部审计师在审计过程中应收集以下哪些方面的信息？（ ）
A. 内部控制的设计和执行情况
B. 财务报表的真实性和准确性
C. 经营活动的效率和效果
D. 法律法规的遵循情况
6. 审计工作底稿应包括以下哪些内容？（ ）
A. 审计计划
B. 审计程序
C. 审计证据
D. 审计结论
7. 内部审计报告的撰写要求包括（ ）。
A. 内容完整
B. 语言简练
C. 结论明确
D. 建议可行
8. 内部审计师在审计过程中发现被审计单位存在以下哪些情况时，应提出改进建议？（ ）
A. 内部控制存在缺陷
B. 经营活动效率低下
C. 财务报表存在错报
D. 法律法规遵循不到位
9. 审计项目的风险评估应考虑以下哪些因素？（ ）
A. 审计对象的复杂性
B. 内部控制的有效性
C. 审计资源的限制
D. 法律法规的变化
10. 内部审计机构与外部审计机构的协调包括（ ）。
A. 审计范围的协调
B. 审计证据的共享
C. 审计工作的分工
D. 审计结果的沟通

三、判断题（总共10题，每题2分，请判断以下说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）
1. 内部审计机构可以接受被审计单位管理层委托进行审计。（ ）
2. 内部审计师在审计过程中可以根据需要自行扩大审计范围。（ ）
3. 内部控制的有效性只取决于控制的设计。（ ）
4. 审计证据的充分性和适当性是相互关联的。（ ）
5. 内部审计报告只能向管理层和审计委员会提交。（ ）
6. 内部审计师在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应立即向公安机关报案。（ ）
7. 审计计划一经制定，不得随意变更。（ ）
8. 内部审计机构的独立性主要体现在人员独立方面。（ ）
9. 内部控制评价的结果可以作为内部审计报告的重要内容。（ ）
10. 内部审计师在审计过程中应保持职业怀疑态度。（ ）

四、简答题（总共3题，请简要回答以下问题，每题10分）
1. 简述内部审计的定义和目标。
2. 简述内部控制的要素及其相互关系。
3. 简述审计工作底稿的编制要求。

五、案例分析题（总共1题，请根据以下案例进行分析，20分）
某公司内部审计机构在对公司财务部门进行审计时，发现以下情况：
1. 财务人员在编制会计凭证时，经常出现记账错误，如科目记错、金额记错等。
2. 财务部门对固定资产的管理较为混乱，没有建立固定资产台账，也没有定期进行盘点。
3. 公司存在一些费用支出没有经过严格的审批程序，部分费用支出明显不合理。
4. 财务报表的编制过程中，存在数据录入错误，导致报表数据不准确。

要求：
1. 分析该公司财务部门存在的内部控制缺陷。
2. 针对上述缺陷提出改进建议。

答案：
一、单项选择题
1. C
2. C
3. C
4. D
5. C
6. D
7. A
8. D
9. D
10. D
11. D
12. D
13. D
14. C
15. D
16. D
17. D
18. D
19. D
20. D

二、多项选择题
1. ABD
2. ABC
3. ABCD
4. ABCD
5. ABCD
6. ABCD
7. ABCD
8. ABCD
9. ABCD
10. ABCD

三、判断题
1. ×
2. ×
3. ×
4. √
5. ×
6. ×
7. ×
8. ×
9. √
10. √

四、简答题
1. 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标包括评价内部控制有效性、增加组织价值、改善组织运营等。
2. 内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。相互关系：控制环境是基础，为其他要素提供框架；风险评估是识别和评估风险，为控制活动提供依据；控制活动是针对风险采取的措施；信息与沟通确保各要素之间信息传递；内部监督对其他要素进行监督和评价，保证内部控制持续有效。
3. 审计工作底稿编制要求：内容完整，记录审计过程和结果；格式规范，便于查阅和整理；标识一致，保持连贯性；记录清晰，语言简洁准确；手续完备，相关人员签字确认；编制及时，随审计工作进展同步编制。

五、案例分析题
1. 内部控制缺陷：会计凭证编制错误，缺乏有效审核机制；固定资产管理混乱，未建立台账和定期盘点；费用支出审批不严，存在不合理支出；财务报表编制数据录入错误，缺乏审核。
2. 改进建议：加强会计凭证审核，设置专人复核；建立固定资产台账，定期盘点；完善费用审批流程，明确审批权限；加强财务报表编制审核，双人核对数据。