2026年企业税务顾问（企业税务咨询）考题及答案.doc

2026年企业税务顾问（企业税务咨询）考题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共30分）
答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1. 企业在进行税务筹划时，以下哪种行为是合法的？（ ）
A. 虚构成本费用以减少应纳税所得额
B. 利用税收优惠政策进行合理节税
C. 与关联企业进行不合理的转让定价
D. 隐匿收入以逃避纳税义务

2. 某企业销售货物一批，合同约定含税销售额为113万元，增值税税率为13%，则该企业应确认的不含税销售额为（ ）万元。
A. 100
B. 113
C. 127.69
D. 13

3. 企业所得税的税率一般为（ ）。
A. 20%
B. 25%
C. 15%
D. 30%

4. 以下不属于企业所得税免税收入的是（ ）。
A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 财政拨款
D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

5. 增值税一般纳税人购进货物支付的下列款项中，不计入货物采购成本的是（ ）。
A. 增值税进项税额
B. 运输费
C. 装卸费
D. 保险费

6. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 12%
B. 15%
C. 20%
D. 25%

第II卷（非选择题 共70分）

（一）简答题（共20分）
答题要求：简要回答问题，条理清晰，语言简洁。

1. 简述企业税务筹划的基本方法。（10分）

2. 企业所得税汇算清缴的主要内容包括哪些？（10分）

（二）案例分析题（共20分）
答题要求：根据所给案例，分析相关税务问题，并提出解决方案。

某企业为增值税一般纳税人，2026年发生以下业务：
1. 销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为200万元，增值税税额为26万元。
2. 购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。
3. 接受捐赠一批货物，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元。
4. 将自产产品用于本企业在建工程，该产品成本为30万元，同类产品不含税售价为50万元。
5. 出租房屋取得租金收入10万元，开具增值税普通发票。

要求：计算该企业2026年应缴纳的增值税税额，并分析上述业务的税务处理。（20分）

（三）论述题（共15分）
答题要求：结合所学知识，对所给问题进行深入论述，观点明确，论据充分。

请论述税收政策对企业发展的影响。（15分）

（四）材料分析题（共15分）
答题要求：阅读材料，分析其中的税务问题，并提出相应的建议。

材料：某企业在2026年进行了一系列业务活动，其中包括：
1. 与供应商签订了一份长期采购合同，约定采购金额为500万元，分季度支付。由于供应商提供的货物质量出现问题，企业拒绝支付第二季度的货款125万元。
2. 企业将闲置的厂房出租给另一企业，租金收入为每年20万元。合同约定租赁期限为3年，一次性收取租金60万元。
3. 企业为了扩大生产规模，购置了一台价值100万元的设备，预计使用年限为10年，无残值。企业采用直线法计提折旧。

问题：分析上述业务的税务处理，并提出合理的税务建议。（15分）

（五）综合应用题（共20分）
答题要求：根据所给情境，综合运用所学知识，解决实际问题。

某企业计划在2027年进行一项投资项目，预计投资总额为50万元，项目期限为5年，每年预计可获得收益10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。
要求：
1. 计算该投资项目的年应纳税所得额。（5分）
2. 计算该投资项目每年应缴纳的企业所得税税额。（5分）
3. 分析该投资项目对企业净利润的影响。（10分）

答案：
1. B
2. A
3. B
4. C
5. A
6. A

第II卷答案
（一）简答题
1. 企业税务筹划的基本方法包括：利用税收优惠政策，如免税、减税、退税、税收抵免等；合理选择会计政策，如折旧方法、存货计价方法等；优化企业组织架构，如设立子公司、分公司等；合理安排经营活动，如定价策略、销售方式等；利用税收协定，降低跨境交易税负等。
2. 企业所得税汇算清缴的主要内容包括：核对企业的收入、成本、费用等各项支出是否符合税法规定；计算企业应纳税所得额，确定应缴纳的企业所得税税额；对企业已预缴的所得税税额进行汇算清缴，多退少补；填报企业所得税年度纳税申报表，提供相关资料，办理汇算清缴申报手续。

（二）案例分析题
1. 销项税额=26万元
2. 进项税额=13万元
3. 接受捐赠的进项税额=6.5万元
4. 自产产品用于在建工程，视同销售，销项税额=50×13% = 6.5万元
5. 出租房屋销项税额=10÷（1 + 5%）×5% = 0.48万元
应缴纳的增值税税额=（26 + 6.5 + 0.48）-（13 + 6.5）= 13.48万元
上述业务税务处理：销售产品按规定确认收入和销项税额；购进原材料取得专用发票可抵扣进项税额；接受捐赠按规定确认收入和进项税额；自产产品用于在建工程视同销售计算销项税额；出租房屋按规定缴纳增值税。

（三）论述题
税收政策对企业发展具有多方面影响。合理的税收政策能减轻企业税负，增加企业现金流，促进企业扩大投资和生产规模，提高企业竞争力。如税收优惠政策可鼓励企业创新、投资环保等领域。反之，不合理的税收政策会增加企业负担，抑制企业发展。税收政策还会影响企业的产业布局和经营决策，引导企业向符合政策导向的方向发展，推动产业结构优化升级。

（四）材料分析题
1. 拒绝支付货款业务：若企业因质量问题合理拒付，不影响税务处理。若因其他不合理原因拒付，应按规定确认收入计算增值税等。建议企业与供应商协商解决质量问题，规范支付行为。
2. 出租厂房业务：一次性收取租金应按规定分期确认收入计算增值税。建议企业按合同约定分期确认收入，合理缴纳税款。
3. 购置设备业务：按直线法计提折旧可在企业所得税前扣除。建议企业准确核算折旧，享受税收扣除优惠。

（五）综合应用题
1. 年应纳税所得额=10 - 50÷5 = 0万元
2. 每年应缴纳的企业所得税税额=0万元
3. 该投资项目每年收益10万元，扣除折旧10万元后应纳税所得额为0，不缴纳企业所得税，增加企业净利润10万元。从整体项目看，5年共增加净利润50万元，对企业净利润有积极影响，增强企业盈利能力和资金积累能力，利于企业进一步发展。