2025年大学本科（会计学）税务会计基础阶段测试题及答案.doc

2025年大学本科（会计学）税务会计基础阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1. 下列各项中，不属于税务会计特点的是（ ）
A. 法律性
B. 相对独立性
C. 差异互调性
D. 稳定性
2. 税务会计的核算基础是（ ）
A. 权责发生制
B. 收付实现制
C. 权责发生制与收付实现制的结合
D. 以上都不对
3. 增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可依一定比例计算进项税额准予扣除，该比例是（ ）
A. 7%
B. 10%
C. 13%
D. 17%
4. 下列行为中，应征收增值税的是（ ）
A. 某企业将外购的电视机用于职工福利
B. 某商店为服装厂代销服装
C. 某企业将外购的钢材用于基建工程
D. 某商场将外购的部分饮料用于个人消费
5. 下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）
A. 啤酒
B. 白酒
C. 黄酒
D. 汽油
6. 企业所得税的税率为（ ）
A. 20%
B. 25%
C. 30%
D. 33%
7. 下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）
A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C. 政府性基金
D. 国债利息收入
8. 个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（ ）
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
9. 下列项目中，属于土地增值税征税范围的是（ ）
A. 房地产的继承
B. 房地产的出租
C. 房地产的抵押
D. 房地产的转让
10. 房产税的计税依据是（ ）
A. 房产原值
B. 房产净值
C. 房产余值或租金收入
D. 房产市场价格
11. 下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（ ）
A. 购销合同
B. 借款合同
C. 营业执照
D. 审计报告
12. 契税的纳税人是（ ）
A. 承受土地、房屋权属的单位和个人
B. 转让土地、房屋权属的单位和个人
C. 出租土地、房屋的单位和个人
D. 抵押土地、房屋的单位和个人
13. 税务会计的基本前提不包括（ ）
A. 纳税主体
B. 持续经营
C. 货币时间价值
D. 年度会计核算
14. 增值税小规模纳税人的征收率为（ ）
A. 3%
B. 4%
C. 5%
D. 6%
15. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C. 采取托收承付和委托银行收款方式的，则为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D. 采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
16. 企业所得税应纳税所得额的计算公式为（ ）
A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
C. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
D. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 + 以前年度亏损
17. 个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（ ）
A. 20%
B. 超额累进税率
C. 30%
D. 40%
18. 土地增值税实行的税率是（ ）
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
19. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）
A. 纳税人实际占用的土地面积
B. 纳税人拥有的土地面积
C. 纳税人使用的土地面积
D. 纳税人转让的土地面积
20. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税务机关
D. 纳税义务

第II卷（非选择题，共60分）

二、多项选择题（每题3分，共15分）
答题要求：本卷共5小题，每小题3分。在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内，多选、少选、错选均不得分。

1. 税务会计的目标包括（ ）
A. 依法纳税，认真履行纳税义务
B. 正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系
C. 合理选择纳税方案，科学进行税务筹划
D. 及时、足额地缴纳税款
E. 维护纳税人的合法权益
2. 增值税的纳税期限有（ ）
A. 一日
B. 三日
C. 五日
D. 十日
E. 十五日
3. 下列属于消费税征税范围的有（ ）
A. 烟
B. 酒及酒精
C. 化妆品
D. 贵重首饰及珠宝玉石
E. 鞭炮、焰火
4. 企业所得税的纳税调整项目包括（ ）
A. 收入类调整项目
B. 扣除类调整项目
C. 资产类调整项目
D. 在计算应纳税所得额时不得扣除的项目
E. 税收优惠项目
5. 下列属于印花税税目的有（ ）
A. 购销合同
B. 加工承揽合同
C. 财产租赁合同
D. 借款合同
E. 营业账簿

三、判断题（每题2分，共10分）
答题要求：本卷共5小题，每小题2分。判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。

1. 税务会计与财务会计的目标是一致的。（ ）
2. 增值税一般纳税人购进固定资产所支付的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）
3. 消费税只在生产销售环节征收。（ ）
4. 企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织。（ ）
5. 印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（ ）

四、简答题（每题10分，共20分）
答题要求：请简要回答问题，每题字数在150 - 200字之间。

1. 简述税务会计与财务会计的联系与区别。

2. 简述增值税的视同销售行为。

五、综合题（共15分）
答题要求：请根据所给材料，回答问题，每题字数在150 - 200字之间，并留出3行空白作答区域。

某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：
（一）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，增值税税率13%，款项已收存银行。
（二）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，款项已支付。
（三）将自产的产品用于在建工程，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。
（四）转让一项专利技术，取得转让收入50万元，该专利技术的账面余额为30万元，已摊销10万元。

要求：
1. 计算该企业2024年应缴纳的增值税税额，并作出相应的会计分录。
2. 计算该企业转让专利技术应缴纳的营业税税额（假设不考虑其他税费），并作出相应的会计分录。

答案：
1. D
2. C
3. A
4. B
5. B
6. B
7. D
8. B
9. D
10. C
11. D
12. A
13. C
14. A
15. C
16. A
17. A
18. D
19. A
20. B

二、1. ABCDE
2. ABCDE
3. ABCDE
4. ABCDE
5. ABCDE

三、1. ×
2. ×
3. ×
4. √
5. √

四、1. 联系：税务会计以财务会计为基础，财务会计提供的数据是税务会计核算的重要依据。区别：目标不同，财务会计旨在提供企业财务状况和经营成果，税务会计侧重于依法纳税；核算依据不同，财务会计遵循会计准则，税务会计依据税收法规；核算对象不同，财务会计核算企业全部经济活动，税务会计主要核算与计税有关的经济事项。
2. 增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

五、1. 销项税额 = 200×13% + 30×13% = 29.9（万元），进项税额 = 13万元，应缴纳增值税税额 = 29.9 - 13 = 16.9（万元）。
借：银行存款 226
贷：主营业务收入 200
应交税费——应交增值税（销项税额）26
借：原材料 100
应交税费——应交增值税（进项税额）13
贷：银行存款 113
借：在建工程 23.9
贷：库存商品 20
应交税费——应交增值税（销项税额）3.9
借：应交税费——应交增值税（已交税金）16.9
贷：银行存款 16.9
2. 转让专利技术应缴纳营业税税额 = 50×5% = 2.5（万元）。
借：银行存款 50
累计摊销 10
无形资产减值准备（假设）0
贷：无形资产 30
应交税费——应交营业税 2.5
营业外收入 27.5