高职第二学年（税务）纳税申报实务2026年阶段测试题及答案.doc

高职第二学年（税务）纳税申报实务2026年阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1. 以下哪种情况不属于增值税视同销售行为？
A. 将自产货物用于集体福利
B. 将购进货物用于投资
C. 将购进货物用于个人消费
D. 将自产货物无偿赠送他人
2. 企业所得税的税率一般为（ ）。
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
3. 增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额。
A. 9%
B. 10%
C. 11%
D. 13%
4. 下列不属于消费税征税范围的是（ ）。
A. 烟
B. 酒
C. 高档护肤品
D. 调味料酒
5. 城市维护建设税的计税依据是（ ）。
A. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额
B. 纳税人应缴纳的增值税、消费税税额
C. 纳税人实际缴纳的企业所得税税额
D. 纳税人应缴纳的企业所得税税额
6. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（ ）。
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 9%
7. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（ ）的部分，准予扣除。
A. 10%
B. 12%
C. 14%
D. 15%
8. 下列关于纳税申报期限的说法，错误的是（ ）。
A. 增值税一般纳税人以1个月为纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税
B. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
C. 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
D. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款
9. 下列属于税收保全措施的是（ ）。
A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C. 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
D. 变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款
10. 税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，下列说法正确的是（ ）。
A. 可以对纳税人的所有财产采取强制执行措施
B. 只能对纳税人的存款采取强制执行措施
C. 可以对纳税人的商品、货物、其他财产和存款采取强制执行措施
D. 只能对纳税人的商品、货物采取强制执行措施

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得2分）
1. 下列属于增值税征税范围的有（ ）。
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 销售服务
D. 销售无形资产及不动产
2. 企业所得税的纳税义务人包括（ ）。
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 私营企业
D. 合伙企业
3. 下列各项中，属于消费税纳税环节的有（ ）。
A. 生产环节
B. 委托加工环节
C. 进口环节
D. 零售环节
4. 下列关于税收优惠的说法，正确 的有（ ）。
A. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
B. 小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
C. 企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
D. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的1０％可以从企业当年的应纳税额中抵免
5. 下列关于纳税申报方式的说法，正确的有（ ）。
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文申报
D. 简易申报

三、判断题（总共10题每题2分，判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）
1. 增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（ ）
2. 企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（ ）
3. 消费税的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。（ ）
4. 城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、3%三档。（ ）
5. 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（ ）
---
6. 企业发生公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
7. 增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（ ）
8. 消费税纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（ ）
9. 税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（ ）
10. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。（ ）

四、简答题（总共2题，每题15分，简要回答问题）
1. 简述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。
2. 简述企业所得税的纳税调整项目有哪些。

五、综合分析题（总共1题，25分，根据所给资料进行分析计算）
某企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：
1. 销售产品取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票。
2. 购进原材料取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元。
3. 接受捐赠一批货物，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。
4. 销售产品一批，价税合计565万元，共收取包装物押金22.6万元，合同约定3个月内退还。
5. 企业将自产的产品用于本企业在建工程，该产品成本为50万元，同类产品不含税售价为80万元。
6. 企业发生管理费用100万元，其中业务招待费10万元；销售费用200万元，其中广告费150万元；财务费用50万元。
7. 企业全年实现会计利润150万元，已预缴企业所得税20万元。
已知：增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

要求：
1. 计算该企业2025年应缴纳的增值税税额。
2. 计算该企业2025年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
3. 判断该企业业务招待费、广告费在企业所得税前的扣除限额，并计算应纳税所得额。
4. 计算该企业2025年应补缴的企业所得税税额。

答案：
一、单项选择题
1. C
2. C
3. B
4. D
5. A
6. A
7. C
8. D
9. A
10. C

二、多项选择题
1. ABCD
2. ABC
3. ABCD
4. ABCD
5. ABCD

三、判断题
1. ×
2. ×
3. √
4. ×
5. √
6. √
7. √
8. √
9. √
10. ×

四、简答题
1. 增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率。进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。
2. 企业所得税的纳税调整项目包括：收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧等；特殊事项调整项目，如企业重组等。

五、综合分析题
1. 销项税额=800×13%+565÷(1 + 13%)×13%+80×13% = 104 + 65 + 10.4 = 179.4（万元），进项税额=39+13 = 52（万元），应缴纳增值税税额=179.4 - 52 = 127.4（万元）。
2. 应缴纳城市维护建设税和教育费附加=127.4×(7% + 3%) = 12.74（万元）。
3. 业务招待费扣除限额1：10×60% = 6（万元），扣除限额2：(800 + 565÷1.13 + 80)×5‰ = 7.225（万元），取6万元。广告费扣除限额=(800 + 565÷1.13 + 80)×15% = 216.75（万元），实际发生150万元，可全额扣除。应纳税所得额=150+(10 - 6)=154（万元）。
4. 应补缴企业所得税税额=154×25% - 20 = 18.5（万元）