2025年高职税务毕业实习报告（实习报告）试题及答案.doc

2025年高职税务毕业实习报告（实习报告）试题及答案

班级______ 姓名______

（考试时间：90分钟 满分100分）

第I卷（选择题 共30分）

本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1. 税务实习中，对企业增值税发票管理的重点在于（ ）
A. 发票开具的准确性
B. 发票保管的安全性
C. 发票抵扣的合规性
D. 以上都是

2. 以下哪项不属于税务申报的常见方式（ ）
A. 网上申报
B. 邮寄申报
C. 电话申报
D. 现场申报

3. 在分析企业税务成本时，主要考虑的因素不包括（ ）
A. 税率
B. 税收优惠政策
C. 企业员工数量
D. 应税收入

4. 税务实习中，协助企业处理税务审计时，首先要做的是（ ）
A. 准备相关资料
B. 与审计人员沟通
C. 自查税务问题
D. 制定应对策略

5. 对于小型微利企业，其享受的税收优惠政策主要体现在（ ）
A. 降低税率
B. 减免税额
C. 简化申报流程
D. 以上都有

6. 税务筹划的基本原则不包括（ ）
A. 合法性
B. 效益性
C. 及时性
D. 风险性

7. 在税务实习中，学习到的企业所得税汇算清缴的关键时间节点是（ ）
A. 1月1日 - 3月31日
B. 1月1日 - 5月31日
C. 1月1日至6月30日
D. 1月1日至12月31日

8. 税务风险管理的核心是（ ）
A. 识别风险
B. 评估风险
C. 应对风险
D. 以上都是

9. 税务实习时，发现企业印花税的缴纳容易出现问题的业务是（ ）
A. 购销合同
B. 借款合同
C. 租赁合同
D. 以上都是

10. 对于税务政策的学习，最有效的途径是（ ）
A. 阅读税务法规文件
B. 参加税务培训课程
C. 向税务机关咨询
D. 以上都可以

第II卷（非选择题 共70分）

（一）简答题（共20分）

1. 简述税务申报流程中，一般纳税人增值税申报的主要步骤。（10分）

2. 说明税务筹划在企业财务管理中的重要作用。（10分）

（二）案例分析题（共20分）

某企业在税务申报时，误将一笔应计入销售收入的款项未申报，导致少缴纳增值税和企业所得税。税务机关在后续检查中发现了该问题。

1. 分析该企业可能面临的税务风险及后果。（10分）

2. 如果你是税务实习生，你会建议企业如何应对此次税务问题？（10分）

（三）论述题（共15分）

论述当前税收政策对小微企业发展的支持与影响。

（四）材料分析题（共15分）

材料：近年来，随着数字化技术的快速发展，税务部门也在不断推进税收征管数字化转型。例如，通过大数据分析实现精准税源监控，利用电子税务局让纳税人办税更加便捷高效。

1. 请分析税收征管数字化转型对企业税务管理带来的机遇与挑战。（8分）

2. 企业应如何适应税收征管数字化转型？（7分）

（五）实践操作题（共20分）

假设你负责一家小型企业的税务申报工作，请详细说明你在一个纳税申报期内，完成增值税和企业所得税申报的具体操作步骤。

答案：
1. D
2. C
3. C
4. C
5. D
6. C
7. B
8. D
9. D
10. D

简答题答案：
1. 一般纳税人增值税申报主要步骤：首先收集整理本期销售发票、进项发票等相关资料；然后填写增值税纳税申报表及其附列资料，包括销售额、销项税额、进项税额等明细；接着计算应纳税额，核对数据准确性；最后在规定申报期限内，通过电子税务局或前往办税服务厅提交申报资料，并缴纳税款。
2. 税务筹划在企业财务管理中作用重大。能降低企业税务成本，通过合理安排经营活动和财务决策，减少应纳税额；优化资金配置，使企业资金更合理地用于生产经营等关键环节；增强企业竞争力，合理的税务筹划有助于企业在合法前提下降低成本，从而在市场竞争中占据更有利地位；还能提升企业财务管理水平，促使财务人员深入研究税收法规和企业业务，提高财务管理的科学性和规范性。

案例分析题答案：
1. 该企业面临补缴税款、滞纳金的风险，可能还会面临罚款。若情节严重，相关责任人可能会承担法律责任。这会导致企业资金流出增加，影响企业现金流及正常经营，还可能损害企业信誉，对企业未来发展如融资、合作等产生不利影响。
2. 建议企业立即向税务机关主动说明情况，补缴少缴纳的税款、滞纳金。积极配合税务机关调查，提供相关业务真实发生的证据。同时，完善企业内部财务管理制度和税务申报流程，加强财务人员培训，提高税务风险意识，避免类似问题再次发生。

论述题答案：当前税收政策对小微企业发展支持力度较大。降低税率直接减少小微企业税负，增加企业利润留存用于发展；减免税额减轻了小微企业负担，使其有更多资金投入研发、扩大生产等；简化申报流程节省了小微企业办税时间和成本，提高运营效率。这些政策促进了小微企业发展，增强了其市场活力和竞争力，有利于稳定就业、推动经济多元化发展。但在政策执行中可能存在部分小微企业对政策了解不深、享受不充分等问题，需进一步加强政策宣传和辅导。

材料分析题答案：
1. 机遇：精准税源监控使企业税务风险更易被提前发现并预警，利于企业及时调整；电子税务局便捷办税节省时间和人力成本，提高办税效率。挑战：要求企业财务人员具备数字化技能和数据分析能力；数据安全风险增加，企业需加强信息安全保护。
2. 企业应加强财务人员数字化培训，提升其大数据分析等能力；建立健全数据安全管理制度，保障企业税务数据安全；积极利用数字化工具优化税务管理流程，如利用电子税务局功能及时准确申报纳税，借助大数据分析优化税务筹划等。

实践操作题答案：增值税申报：先登录电子税务局，进入增值税申报界面。核对本期开票数据，填写销项明细。再导入或录入进项发票数据，计算本期应抵扣进项税额。根据上述数据计算本期应纳税额，填写申报表相关栏次，仔细核对数据无误后提交申报，如有税款则进行缴纳。企业所得税申报：登录电子税务局，进入企业所得税申报模块。填写企业基础信息，根据会计报表数据填写收入、成本、费用等相关明细表。计算应纳税所得额，确定适用税率和应纳税额，填报申报表主表及附表。核对数据后提交申报，缴纳税款。